现金及银行存款管理制度.docx

精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有现金及银行存款管理制度为规范公司货币资金管理，特就现金及银行存款的相关问题做如下规定：第一章现金管理制度1 .现金收支1.1 设置“现金日记账”，逐日逐笔顺序登记现金收支业务；1.2 现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章；1.3 如需取现金时，出纳需填写取现申请单，须有财务经理、总经理、董事长签字后方可取现。1.4 存取现金5000元以上须二人同行并由公司派专车存取；1.5 现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字；1.6 现金支出范围1.6.1 支付个人劳务报酬；1.6.2 员工工资及报销；1.6.3 现金可支付单位结算金额起点1000元以下的零星开支；超过结算起点以上的支出，应报财务部审核并报财务经理批准，方可用现金支付；1.6.4 各种报账必须有批准手续、付款手续和付款凭据1.6.5 现金可支付公司各部门临时借用备用周转金。2 .现金管理2.1 不得为其他单位或个人套换现金；2.2 不准编制虚假用途套取现金；2.3 不准白条顶库；2.4 现金库存限额伍万元人民币；2.5 不准私设小金库；2.6 存放现金必须使用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码不得外泄，号码必须 精品 文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有打乱，并不定期的更换保险柜密码；2.7 7财务负责人对库存现金要定期或不定期清查和盘点。3 .现金记账及盘点3.1 出纳人员依据会计人员填制的，经审核的有效凭证进行账务处理；记账凭证逐日、 逐笔序时登记现金日记账。3.2 每日业务终了，应盘点库存现金并与现金日记账当日余额进行核对，作到日清月结;3.3 现金出现长、缺款时，应及时报告主管经理，并在其他应收、付款中登记，待查明原因，经批准后，列入损益；第二章银行存款管理制度1 .银行存款收入1.1 设置“银行存款”日记账，每日逐笔顺序登记银行存款收款业务；1.2 收取支票，及时送存银行，不得跨日；2 .银行存款支出2.1 单位间往来除特殊情况必须通过银行存款支付；2.2 支付货款，必须填写收款单位详细名称；2.3 预付货款时，必须同时收到相关业务合同复印件方可付款。2.4 银行间资金的调拔，必须填写资金调拨单注明转款理由、并且财务经理、总 经理签字，方可转款。2.银行存款管理规定2.1 银行账款未达账项要查明原因，最长不超过三个月必须解决， 如出现重大性差错，须及时上报主管经理，查明原因，并视其性质追究相关人员的经济、法律责任；2.2 不准套取银行信用2.3 支票的使用规定2.3.1 支票经管人员须将支票存入保险柜内保管2.3.2 不准签发空白支票；2.3.3 不准在未签发的空白支票上事先盖好签章；2.3.4 办理账户注销手续，应将空白支票交回银行；2.3.5 不准出借或转让支票；2.3.6 不准签发空头支票；2.3.7 不准签发与预留印鉴不符的支票；2.3.8 不准将支票交给其他单位或个人代为签发；2.3.9 支票遗失，应由责任人立即向开户银行挂失，并向公安部门报案；如因保 管、使用不当造成损失，由当事人自行负责；第三章出纳工作职责1 .现金方面1.1 及时登记现金日记账，作到日清月结，账款相符；1.2 每月末出纳与会计共同盘点现金，填写现金盘点表并签字后，交财务经理审核、签字；1.3 保存好金库钥匙、密码、转账支票、印鉴人名章，确保安全；1.4 钱账分管；1.5 负责分公司、办事处的款项拨付工作；1.6 负责银行票据和有价证券的保管，保证其安全；1.7 银行存款周报表、现金周流量表的填制并报送财务经理；1.8 提现时，5万以下（含5万）出纳需要持有财务经理签字后的取现申请单方可取现, 超过5万元，须有财务经理及执行副总裁签字后的经理申请单方可取现。精品文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有2 .银行存款方面2.1 定期去领取银行对账单，与银行日记账余额进行核对，发现差错及时查对；月终由会计编制银行存款余额调节表。交财务经理审核、签字；2.2 银行存款开户要求各分公司在银行开户应向总公司财务部申报，经批准后方可开户。原则上不得超过五个：基本户、纳税户、货款存款户、备用金户、贸易机动户。2.3 银行资金调拨出纳必须持有已由财务经理、执行副总裁签字、审批的资金调拨单（CW-F-004）方可给予转款。财务部2009年9月27日2010年读书节活动方案一、活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！二、活动目标：1 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。2 、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。3 、通过活动，使学生养成博览群书的好*习惯。 精品 文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。三、活动实施的计划1 、做好读书登记簿（1）每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。（2）每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。（3）中队会组织一次"读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。2 、举办读书展览：各班级定期举办”读书博览会"，以"名人名言"、格言、谚语、经典名句、"书海拾贝"、"我最喜欢的"、"好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会，在班级中形成良好的读书氛围。3 、出读书小报：4 、通过活动，使学生养成博览群书的好 > 习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。VC采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。VC成本报表是对外报告的会计报表。XC成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。XC成本会计的对象是指成本核算。xC成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。xF “废品损失”账户月末没有余额。VF废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。XF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。（V）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。（X ）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（X ）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。VJ接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。XP品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。XQ企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。XQ企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。XS生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。XS适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。（X）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。XY运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。（X）Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。VA按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末（可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额）。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于（季节性生产企业）精品文档