资金周转率计算公式.docx
资金利用率如何计算资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示， 也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示， 也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：资金周转率=本期主营业务收入/（期初占用资金+期末占用资金） /2例如，企业一年的销售收入总额为 4000 万元，按月平均占用的固定资产（原值）和流动资金总额为 2000 万元， 即每年周转2 次， 每次周转需要180 天。 加快资金周转，可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率提高一倍，就可以节约一半的资金。资金周转率=本期主营业务收入/（期初占用资金+期末占用资金） /2）如：营运资金周转率=本期主营业务收入/（期初营运资金+期末营运资金） /2）。其中：营运资金=流动资产-流动负债应收帐款周转率=本期主营业务收入/ （期初应收帐款+期末应收帐款）/2）但：存货周转率=本期主营业务成本/ （期初存货+期末存货） /2 ）补充一点：计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售（营业）收入，有人主张用销售 （营业） 成本。 从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售（营业）成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率， 后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也 可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的, 叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只 有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转 率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的 平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。更多关于资金周转率的内容，请点击资 金周转率专题流动资产周转率(Current Assets Turnover ),是反映企业流动资产周转速度的指 标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。流动资产周转率有两种表示的方法一定时期流动资产周转次数，计等公式为：流劭资产周转次数流动资产周转额流动资产平均余额精品资料流动资产周转一次所需天数，计算公式为:流动资产周转天数二计算期天数 流动资产平均余额指计算期天数流动资产周转次数二流动资产周转额在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。 流动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动 资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率，应用较为普遍。根据表4 1、表4 2资料，假设1992年末流动资产余额为60 0 0千元，可以计算对比企业1990、 1991年流动资产周转情况如表4 5。表4-5流动资产周转率计算表单位：千元项目1990 年1991 年1992 年1.产品销售收入净额18 00020 0002 .流动资产年末余额6 0007 1008 0503.流动资产平均余额6 5507 5754.流动资产周转次数/2.752.645.流动资产周转天数360/131.0136.4由此可见，该企业1 9 9 2年流动资产周转率比1 9 9 1年延缓了 5 . 4天。流动资金占用增加，增加占用的数额可计算如下:(136.4-131.0)20000x360二3 000（千元）为查明流动资金周转率加速或延缓的原因，还可进一步分析以下两个方面问题：流动资金平均余额构成项目变动的影响；流动资金周转额构成因素的影响。流动资产周转额可以有两种计算方法。一种是按产品的销售收入计算,另一种是按销售产品的成本费用计算。按产品销售收入计算周转额时流动资产周转车不仅反映企业生产经营过程中投入流动资产的周转速度，而且反映生产经营过程中新创价值的情况，即周转率不仅受实际投入资产周转速度的影响，而且受盈利水平高低的影响。按产品销售成本费用计算周转额时，则流动资产周转率仅反映企业投入流动资产在生产经营过程中的周转速度。产品销售收入和销售产品的成本费用这两个指标的关系如下：产品销售收入=产品销售成本费用十利率=产品销售成本费用* a利税、产品销售成品费用”=产品销售成本费用*a +成本 费用利税率按产品销售收入计算的周转率，可称之为收入流动资产周转率，按产品销售成本费用计算的周转率，可称之为成本费用流动资产周转率。根据上式。这两个周转率指标的关系如下式所示；收入流动贯产周转率-流动资产平均余额中计算期天数声达销售收入流动资产平均余额中计算期天数声品错售成本费用以14成本费用初税苕=戌本费用流动贫产周转率非1（1+成本费用利税率）根据这一公式可以看出，企业生产经营过程中流动资产周转的速度越快、企业产品的盈利水平越高，按销售收入计算的流动资产周转率则越快。根据表4 2、表4 - 5资料，可编制流动资金周转率分析表如表46表4-6流动资金周转率分析表单位：千元项目1991 年1992 年增减数1.产品销售成本费用12 32014 100+1 7802.产品销售利税额5 6805 900+2203.流动资产平均余额6 5507 575+1 0254.成本费用利税率（）46.1041.84-4.265.成本费用流动资产周转率（天数）191.40193.40+2按照收入流动资金周转率与成本费用利税率的关系，可将企业两年的成本费用流动资金周转车，换算为收入流动资金周转率1991 年：191,40x1二131.0（天） 1 十 461。%1992 年：193,40x1二136.4（天） 1十 41.84%根据以上计算可以看出，1 9 9 2年比1 9 9 1年收入流动资产周转率延缓了5.4天，而两年成本流动资产周转率则仅延缓2天。因此，延缓的主要原因应是1 9 9 2年 的盈利水平比1 9 9 1年下降 4.26% （46.10 %-41.84 %）所引起的。1 9 9 2年企业 流动资金使用效益降低，还会对该企业短期偿债能力带来不利的影响。Welcome ToDownload !欢迎您的下载，资料仅供参考！
