资产负债表审计程序表（doc格式）.doc

索引号：（审计机关名称）合并资产负债表审计程序表被审计企业: 页次：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1索取长期投资协议、合同、被投资企业章程、协议等法律文件，投资企业与被投资企业会计报表，检查：（1） 检查被审计企业合并会计报表的合并范围是否正确。（2）（3） 1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。检查被审计企业会计报表决算日、会计期间和会计政策的一致性。2母公司对子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额予以抵销，其差额作为“合并价差”在长期投资项目中单独反映（贷方余额以负数列示）。3母公司与子公司、子公司相互之间持有对方的债券应予抵销，其差额作为合并价差处理。4母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务项目，包括应收、应付、预收、预付等项目应予以抵销。5母公司与子公司，子公司相互之间应收账款与应付账款相互抵销后，其已抵销的应收账款所计提的坏账准备的数额也应予以抵销。在合并资产负债表中，坏账准备应当以抵销后应收账款计提的数额列示。6对于以前会计期间编制合并会计报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并会计报表编制抵销分录时，应当借记坏账准备项目，贷记年初未分配利润。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制分录时，应当借记坏账准备项目，贷记管理费用项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销时，编制抵销分录时，借记管理费用，贷记坏账准备项目。不是因为你相信 “ 学习是苦根上长出来的甜果 ” ，所以你总能坚持着努力学习？经过两年的不懈努力，你已成为全校闻名的好学生。新的学习生活已经在你面前展开，愿你驾驶着装满知识的巨轮，树起理想的风帆，擎着奋斗的指南针，抵达成功的彼岸。7在存货项目中，由内部销售所产生的未实现内部销售利润的数额应予以抵销。8固定资产等有关项目中，由内部销售产生的未实现内部销售利润的数额应予以抵销。9子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前，单列一类，以总额反映。10所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。审计人员： 日期： 复核人员： 日期：