国有企业资金账户管理办法.doc

国有企业资金账户管理办法第一条为加强市属国有企业资金账户的监督管理，规范资金账户的开立和使用，根 据企业国有资产监督管理暂行条例、人民币银行结算账户管理办法等有关法 律、法规和规章，制定本办法。第二条本办法适用于人民政府国有资产监督管理委员 会 以下简称市国资委 履行国有资产出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国 有控股公司、国有参股公司以及所属全资、控股、参股子企业以下简称国有企业。第三条本办法所称国有企业资金账户，是指国有企业按照人民币银行结算账户管理 办法规定，在各类银行开立的用于办理企业资金收付结算业务的基本存款账户、一 般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。第四条国有企业开立和使用资金账户， 应当遵守法律、法规的规定，所开立的各类资金账户必须与本企业的业务内容相一 致，与项目资金结算需求相适应。第五条国有企业开立、变更、撤销银行账户应当向 市国资委备案。第六条国资委依法履行国有企业资金账户监督管理职责。对国有企业 开立、变更、撤销银行账户实行备案制和动态跟踪检查制。财政、审计、监察部门按 照职能分工分别履行国有企业资金账户监督职责。第七条国有企业财务部门负责统一 办理本企业银行账户的开立、变更、撤销及备案手续，并负责所出资子企业银行账户 的使用和监督管理。国有企业法定代表人对本企业银行账户申请开立及使用的合法 性、合规性、安全性负责。第八条基本存款账户是国有企业用于办理日常转账结算和 现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是企业的主办账户，每个国有企业 只能开立一个银行基本存款账户。第九条一般存款账户是国有企业因借款或其他结算 需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可 以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第十条专用存款账户是企业按照法律、法规 和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金 的管理与使用，企业可以申请开立专用存款账户一基本建设资金 二更新改造资金 三粮、油收购资金 四证券交易结算资金 五期货交易保证金 六信托基金 七单位银行卡备用金 八住房基金 九社会保障基金 十收入汇缴资金和业务 支出资金 十一党、团、工会设在国有企业的组织机构经费十二 其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非 独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。第十一条经办外贸业务的国有企业，应当按照相关规定开设外汇账户。第十二 条国有企业因设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等临时业务需要并在规定 期限内使用的，可开立临时存款账户，但必须从严控制。临时存款账户的有效期最长 不得超过 年。第十三条国有企业应当对已开立的各类资金账户定期组织认真的清理 核查，特别要针对大宗物资采供、工程投资、大额资金拨付划转等关键环节，尽快建 立企业内部职责明确、相互制衡、完善严密的资金使用结算制度和银行账户的管理制 度，严防资金结算管理的漏洞。国资委要建立健全国有企业资金账户备案和台账管理 工作机制，及时完善国有企业现有银行账户的备案手续，规范国有企业资账户的设立 和使用。第十四条国有独资企业、国有独资公司、国有控股公司需开立银行账户，应当根据业务实际需要，经企业董事会 或经理办公会 批准并报市国资委备案后方可设 立。第十五条国有独资企业、国有独资公司、国有控股公司出资设立的国有独资、国 有控股子企业需开立银行账户的，由各子企业向母公司报批备案后设立，设立的银行 账户由母公司按季度报市国资委备案。第十六条国有参股公司设立银行账户，需经董 事会批准后设立，设立的银行账户报市国资委备案。所属子企业银行账户的设立参照 第十四条执行。第十七条国有企业上报备案材料应包括新开账户的名称、用途、使用范围，开户依据，开户理由、董事会 经理办公会 审批材料及其他需要说明的情况 等。第十八条国有企业发生下列事项的，应按照银行结算账户管理要求及时进行账户 变更。变更后的 个工作日内向市国资委或母公司备案一国有企业更改名称，但不改变开户银行及账号的 二国有企业法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户 资料发生变更的 三其他原因需要变更的。第十九条国有企业有下列情形之一的， 应当到开户银行撤销银行账户，销户后 个工作日内，向市国资委或母公司备案一被撤并、解散、宣告破产或关闭的二注销、被吊销营业执照的三因迁址需要变更开户银行的 四完成项目资金结算和闲置时间超过 年的 五其他原因需要撤销 银行结算账户的。第二十条国有企业撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行 账户资金存款余额，并按有关规定处理好账户资金余额。第二十一条国有企业开立的 各类银行资金账户，要按照规定的资金结算用途使用，办理相关资金收付结算业务要 与开立的账户性质和项目资金的使用范围一致。第二十二条财政、审计、监察等职能 部门应当全力配合国资委建立国有企业银行账户档案动态管理系统，定期联合开展国 有企业资金账户使用情况的监督检查，及时纠正违规开立和使用银行结算账户的行 为。具体检查工作方案根据国有企业的实际情况，由国资委牵头，相关部门配合制订并组织实施。第二十三条属于企 业的资金必须纳入相应的资金账户进行管理和核算，企业不得以任何理由和借口违规 将单位款项转入个人银行账户，严禁公款私存或私设小金库。第二十四条国有企业在开立、使用、变更和撤销银行结算账户中，有下列违规行为之一的，视情节轻重， 由国资委和有关部门对违规企业给予勒令纠正和通报批评，并按干部管理权限，对企 业主要负责人和有关责任人给予或提请给予相应的行政处分和党纪处分构成犯罪的，依法追究刑事责任 一违规开立银行结算账户和多头开立银行账户二伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户三违规将单位款项转入个人银行结算账户 四违规支取现金 五出租、出借银行结算账户 六利用开立银行结算账户逃 废银行债务 七从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或 现金存入单八不按规定变更银行结算账户九违反规定不及时撤销银位信用卡账户行结算账户。第二十五条国有企业在日常的经营管理中，有下列行为之一的，按干 部管理权限，市国资委或提请有关部门严厉追究国有企业负责人和相关责任人的责 任，造成资金财产损失的，企业负责人和相关责任人应当承担相应的经济赔偿责任 构成犯罪的，依法追究刑事责任。一国有企业资金账户管理制度不严密，管理疏于防范，造成国有企业资金流失的二国有企业在开立、使用、变更、撤销银行账户中，故意逃避监管，不按规定进行备案和使用资金的三公款私存或私设 小金库四国有企业不主动配合监管部门对资金账户进行检查。第二十六条相关管理部门 在对国有企业资金账户监督检查中，有下列行为之一的，由纪检监察部门按照公务员 管理的有关规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分-不按照规定履行国有企业账户监督检查职责的二在国有企业资金账户备案中，故意刁难国有企业，拖延备案工作的三 在对国有企业资金账户检查中玩忽职守、滥用职权、严重影响检查工作的。第二十七条县 市区政府国有资产的管理，由县 市 区国有资产监督管理机构参照本办法执行。第二十八条国有企业按照本办法的规定， 制定完善本企业的资金账户管理制度，报国资委备案。第二十九条本办法自年月 日起施行。