广州丰田售后业务预算管控.ppt

售后业务预算管控,单元目标,有能力掌握售后预算成本管控,有能力提高售后毛利,提高售后服务吸收率的管理能力,单元目录,售后服务吸收率 提高资产利用率 费用预算控制,每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。,售后服务吸收率,最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献,註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用+售后部门总费用,固定成本（Fixed cost）,即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变， 如固定资产折旧，固定工资,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,变动成本（Variable cost）,变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动， 如加班费,业务量,金额,售后吸收率平衡分析,售后吸收率平衡点的进厂车辆 =销售店管理费用总额/单位贡献毛益 = 350,000/(600 - 370) = 350,000/230 = 1，522 (辆),例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？,售后吸收率平衡点的销量 = 销售店管理费用总额/单位贡献毛利,售后吸收率平衡分析,贡献毛利率 = (600-370)/600 = 0.383 售后吸收率平衡点的销售收入 = 350,000/0.383 = 913，838（元）,例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？,售后吸收率平衡点的销售收入 =销售店管理费用总额/单位贡献毛利率,售后吸收率平衡分析,利润产出构成,+,利润产出构成,售后服务吸收率要提高就是要,利润产出构成,物料成本/辅料,直接人工 成 本,人事费用,营业费用,成本控制,节流,销售利润,销售利润,利润率,利润率,如何才能合理的获得更高毛利率？,提高高毛利率零件及精品销售 提高贵宾级客户消费 凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入 开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品 最佳工作构成 50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修 评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化,如何提高资产利用率,如何提高资产利用率？,资产利用率,如何提高工位产能？,如何提高设施利用率？,如何提高专业技术的销售？,我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益,如何提高零件周转率？,我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益,提高专业技术的销售,如何提高资产利用率？,资产利用率,提高工位产能,提高设备利用率,提高零件周转率,设施利用率分析,资产效益原则,投入,产出,比较,成本与收益的最优结合 最多的盈利,企业的每一项经济财务活动,财务评核相关指标,成本预算控制,是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划,收入计划,费用计划,实现计划目标,控制及应变,成本的构成分析,直接成本,间接成本,成本,总成本,利润,售价,成本预算控制,成本会计即在完备成本会计制度下 用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。,采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。,成本控制程序,监管控制差额,标准成本,实际成本,预计未来生产某产品所必需的成本,作业标准 时间标准等,标准成本,制定标准成本的步骤,步骤1,步骤2,步骤3,根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算标准原料成本,根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定标准工时成本,根据本企业所采用的厂务费用分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位间接成本,成本控制步骤,1.订定目标,依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算,3. 比较,将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异,2. 信息汇集,经营信息和财务信息分析汇总,营业部门,财务部,财务部,成本控制步骤,4.分析原因,根据预算执行差异分析解释，并能进一步说明差异如何避免其发生,5.修正,根据实际情况变更，适当修正原订计划,核 示,6.,指示未达标的项目改进工作,营业 部门,营业部门,总经理,成本目标差异分析,总结我们要做的 提高营收 提高设施利用率 提高毛利率 执行成本与费用的控制,演算,你的销售店, 每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用及 店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收?,附表1,附表2,