注会财务管理考试大纲.doc

财务成本管理考试大纲一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1. 了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；2. 了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和 因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；3. 了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财 务报表和预测资金需求；4. 理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；5. 理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；6. 理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；7. 掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；8. 理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进 行评价；9. 掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；10. 理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；11. 掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；12. 了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；13. 了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；14. 理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有 关筹资决策分析；15. 了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；16. 了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；17. 了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、 分批法和分步法计算企业产品成本；18. 理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法，能够利用作业成本资料进行经营决策分析；19. 了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法；20. 掌握成本性态及本量利分析的基本原理，掌握变动成本计算的方法；21. 了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；22. 掌握投资报酬率、市场增加值和经济增加值的概念，以及各类责任中心的业绩评价指标。.测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）财务管理概述1.财务管理的内容（1 ）企业的组织形式1（2 ）财务管理的内容2（3 ）财务管理的职能12.财务管理的目标(1)财务管理目标概述2(2)财务目标与经营者2(3)财务目标与债权人2(4 )财务目标与利益相关者1(5)企业的社会责任和商业道德:13.财务管理的原则(1)有关竞争环境的原则2(2)有关创造价值的原则2(3)有关财务交易的原则24.金融市场(1 )金融资产1(2)资金提供者和资金需求者2(3)金融中介机构2(4 )金融市场的类型2(5)金融市场的功能1(二)财务报表分析1.财务报表分析概述(1)财务报表分析的意义1(2)财务报表分析的方法2(3 )财务报表分析的局限性12.财务比率分析(1)短期偿债能力比率2(2)长期偿债能力比率2(3)资产管理比率2(4)盈利能力比率2(5 )市价比率2(6)杜邦分析体系33.管理用财务报表分析(1 )管理用财务报表3(2)管理用财务分析体系3(三)长期计划与财务预测1.长期计划(1 )长期计划的内容1(2 )财务计划的步骤12.财务预测(1 )财务预测的意义和目的1(2 )财务预测的步骤1(3)销售百分比法2(4)财务预测的其他方法1 1 1(5)长期财务预测举例33.增长率与资金需求(1 )销售增长率与外部融资的关系2(2)内含增长率3(3)可持续增长率3(4 )资产负债表比率变动情况下的增长率2(四)财务估价的基础概念1.货币的时间价值(1 )什么是货币的时间价值1(2 )复利终值和现值2(3)年金终值和现值22.风险和报酬(1)风险的概念2(2 )单项资产的风险和报酬2(3)投资组合的风险和报酬3(4)资本资产定价模型(CAPM模型)2(五)债券和股票估价1债券估价(1 )债券的有关概念1(2)债券的价值3(3)债券的收益率22.股票估价(1 )股票的有关概念1(2)股票的价值3(3)股票的期望收益率2(六)资本成本1.资本成本概述(1 )资本成本的概念2(2 )资本成本的用途1(3)估计资本成本的方法12.普通股成本的估计(1)资本资产定价模型2(2)股利增长模型3(3 )债券收益加风险溢价法23债务成本的估计(1 )债务成本的含义2(2)债务成本估计的方法34.加权平均资本成本(1)加权平均成本2(2 )发行成本的影响1 3 1(3)影响资本成本的因素2(七)企业价值评估1.企业价值评估概述(1)企业价值评估的意义1(2)企业价值评估的对象 |1(3)企业价值评估的模型22.现金流量折现法(1)现金流量模型的种类1(2 )现金流量折现模型参数的估计2(3 )企业价值的计算3(4)股权现金流量模型的应用3(5)实体现金流量模型的应用23.相对价值法(1)相对价值模型的原理2(2)相对价值模型的应用2(八)资本预算1.资本预算概述(1)投资项目的主要类型11 H(2)资本投资的管理程序1(3)资本预算与经营预算的区别1(4)资本预算使用的主要概念2(5)投资决策的非财务因素12.项目评估的基本方法(1 )净现值法3(2)内含报酬率法3(3 )回收期法3(4)会计收益率法2(九)项目现金流和风险评估1.项目现金流的评估(1 )所得税和折旧对现金流的影响3(2)固定资产更新决策3(3)互斥项目的排序问题2(4 )总量有限时的资本分配2(5 )通货膨胀的处置22.项目风险的衡量与处置(1)项目风险分析的主要概念2(2)项目系统风险的衡量和处置3(3)项目特有风险的衡量与处置3(十)期权估价1.期权的基本概念(1 )期权的基本概念| 2(2)期权的到期日价值J (3 )期权的投资策略3(4)期权价值的影响因素22.期权价值评估的方法(1)期权估价原理2(2)二叉树期权定价模型3(3)布莱克一斯科尔斯期权定价模型33.实物期权(1 )扩张期权2(2)时机选择期权2(3 )放弃期权2(十一)资本结构1.杠杆原理(1 )经营杠杆2(2 )财务杠杆2(3)总杠杆系数22.资本结构理论(1)资本结构的 MM!论2(2)资本结构的其他理论23.资本结构决策(1)资本结构的影响因素2(2)资本结构决策方法3(十二)股利分配1.利润分配概述(1)利润的构成1(2)利润分配的基本原则1(3 )利润分配的项目2(4 )禾9润分配的顺序22.股利支付的程序和方式(1 )股利支付的程序1(2 )股利支付的方式13.股利理论与股利分配政策(1 )股利理论1(2)制定股利分配政策应该考虑的因素2(3)股利分配政策24.股票股利、股票分割和回购(1 )股票股利2(2 )股票分割2(3 )股票回购1 2 1(十三)普通股和长期债务筹资1.普通股筹资(1)股票的概念和种类2(2)普通股的首次发行、定价与上市2(3)股权再融资2(4)普通股融资的特点22.长期负债筹资(1)长期负债筹资的特点2(2)长期借款筹资2(3)长期债券筹资2(十四)其他长期筹资1.租赁(1 )租赁的主要概念2(2)经营租赁和融资租赁2(3 )租赁的决策分析3(4 )租赁存在的原因12.混合筹资(1)优先股12 H(2 )认股权证2(3)可转换债券2(十五)营运资本投资1.营运资本投资政策(1)营运资本的有关概念2(2 )影响流动资产投资需求的因素 2(3)三、适中的流动资产投资政策。3(4)宽松的流动资产投资政策2(5)紧缩的流动资产投资政策22.现金和有价证券(1 )现金管理的目标2(2)现金收支管理3(3 )最佳现金持有量33.应收账款(1)应收账款管理的目标1(2 )信用政策的确定3(3 )应收账款的收账24.存货(1 )存货管理的目标2(2)储备存货的有关成本2(3 )存货决策3(十六)营运资本筹资1.营运资本筹资政策(1 )配合型筹资政策(2)激进型筹资政策。2(3 )保守型筹资政策22.短期筹资(1)短期负债筹资的特点1(2 )商业信用2(3 )短期借款2(十七)产品成本计算1.成本计算概述(1 )成本的一般概念1(2)成本的分类1(3)产品成本计算的目的和要求1(4)产品成本计算的基本步骤12.成本的归集和分配(1 )生产费用的归集和分配2(2)辅助生产费用的归集和分配3(3)完工产品和在产品的成本分配13 J(4)联产品和副产品的成本分配23.产品成本计算的品种法(1)品种法的基本特点1(2)品种法举例34.产品成本计算的分批法(1)分批法的基本特点2(2)分批法举例35.产品成本计算的分步法(1 )逐步结转分步法3(2 )平行结转分步法3(十八)作业成本计算与管理1作业成本法的涵义与特点(1)作业成本法的涵义1(2)作业成本法的核心概念体系2(3)作业成本法的主要特点22作业成本计算(1)作业的认定和分类1(2)作业“同质组”与“同质成本库”n2(3)计算作业成本分配率2(4)计算产品成本2(5)作业成本法应用举例23.作业成本管理(1)作业成本管理概述| 1(2)产品盈利分析J (3)生产作业分析2(十九)标准成本1.成本控制概述(1)成本控制系统的组成1(2 )成本控制的原则1(3 )成本降低12.标准成本及其制定(1 )标准成本的概念1(2 )标准成本的种类2(3 )标准成本的制定23.标准成本的差异分析(1)变动成本差异的分析3(2)固定制造费用的差异分析34.标准成本的账务处理(1 )标准成本系统账务处理的特点2(2)标准成本系统账务处理程序13 J(一十)本里利分析1.成本性态分析(1 )成本按性态分类1(2 )成本估计22.成本、数量和利润分析(1)成本、数量和利润的关系2(2)盈亏临界分析 3(3)影响利润各因素变动分析33.变动成本计算(1)完全成本法的局限性1(2)变动成本计算的特点1(3)变动成本计算的程序2(4)变动成本法的局限性1(5 )变动成本法与财务报告2(二十一)短期预算1.全面预算概述(1 )全面预算的内容1(2 )全面预算的作用1(3)全面预算的编制程序12.全面预算的编制方法(1)增量预算法与零基预算法1（2）固定预算法与弹性预算法1（3）定期预算法与滚动预算法13.营业预算的编制（1 ）销售预算2（2 ）生产预算2（3）直接材料预算2（4）直接人工预算2（5）制造费用预算2（6）产品成本预算2（7）销售及管理费用预算24.财务预算的编制（1 ）现金预算3（2）利润表预算3（3 ）资产负债表预算的编制3（二十二）业绩评价1.会计基础的业绩评价（1）投资报酬率2（2）成本中心的业绩评价2（3 ）禾9润中心的业绩评价2（4）投资中心的业绩评价22.价值基础的业绩评价（1）经济价值与会计价值2（2）市场增加值2（3）经济增加值2二、参考法规1. 中华人民共和国公司法2. 中华人民共和国证券法3. 中华人民共和国破产法4. 上市公司证券发行管理办法5. 公司债券发行试点办法6. 首次公开发行股票并上市管理办法7. 中华人民共和国企业所得税法8. 中华任命共和国企业所得税法实施条例