南开大学20秋《税务会计》在线作业-3（参考答案）.docx

南开大学20秋税务会计在线作业-3（参考答案）非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。A.33%B.25%C.20%D.15%“营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为()。A.17%B.13%C.11%D.6%A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为()。A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是()。A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷现行消费税的计税依据是()。A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。A.20%B.50%C.100%D.150%下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用企业计提城建税时，()通过账户核算。A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”D.“其他业务成本”下列行为中不计算销项税额的是()。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为()元。A.7640B.7650C.7680D.9200某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加()。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税()元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价()。则该啤酒厂应纳消费税。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为()。A.借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书()，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为()。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元委托加工组价公式中的“实际成本”，是指()。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：()A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同下列符合非居民纳税人条件的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。A.房屋维修B.汽车修理C.管道安装D.服装加工关税按征税标准分类，可以分为()。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：()A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有()。A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为()。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C.借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D.借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有()。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等出口货物的完税价格包括()。A.货物运至境内输出地点装载前的运输费B.货物运至境内输出地点装载前的保险费C.货物运至境内输出地点装载后的保险费D.货物运至境内输出地点装载后的运输费某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是()。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有()。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车以下属于纳税人义务的是()。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：()A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为()。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款C.借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D.借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 参考答案：C参考答案：D参考答案：B参考答案：C参考答案：A参考答案：C参考答案：A参考答案：C参考答案：D参考答案：A参考答案：B参考答案：C参考答案：B参考答案：C参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：B参考答案：ABCD参考答案：CD参考答案：BD参考答案：ABCD参考答案：ABCD参考答案：AB参考答案：ABC参考答案：AB参考答案：ABCD参考答案：AB参考答案：BD参考答案：ABC参考答案：BC参考答案：ABCD参考答案：ABC参考答案：AB参考答案：ABCD参考答案：ABD