商业银行发展表外业务的分析.doc

表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务包括 所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表 外业务；或有资产和或有负债。另一种是更准确的狭义的理 解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产 负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运 资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。这类业务主要 有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协 议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、 银行担保与赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务）， 证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。这 些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为 现实时，就转为表内业务。目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分 完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务 作为一种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供 手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发与拓展 将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。一、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题 目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和 承兑业务，开展比较多的表外业务有：（-）信用保函。信 用保函是一种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责 任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。（二）银行 保函。银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或 履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独 立性保函。（三）承兑业务。（四）备用信用证业务。从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为3%,中 国工商银行为5%,中国建设银行为8%,中国银行最高且仅 为17%.全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不 到8%.在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的2 5%以上，大银行甚至超过50%.如瑞士银行表外业务盈利占 其总利润的60%-70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵 补其业务总支出的70%以上；在90年代中期亚太地区银行的 利润中，表外业务收入达到25%以上，有的甚至达到45%以 ±o与西方商业银行相比，我国商业银行的表外业务仍处于 起步阶段，发展速度较慢，业务种类单一，主要以一些传统 的中介业务为主，许多业务领域在相当程度上还是一片空 白，表外业务的种类、规模与我国银行现有的经营水平极不 相称。且存在许多问题：首先，表外业务发展速度缓慢，具体表现在，品种单一、 X围狭小、档次不高。我国表外业务的品种仅局限于一些为 客户提供中介服务的传统表外业务上，在各类担保贷款和投 资承诺、外汇买卖等新兴表外业务上发展缓慢，同时缺乏金 融创新，即使有一些，也难以普及并深入发展下去。其他如 担保、包销承诺等业务也都还是品种少、规X小、缺乏深度 和广度。其次，对于表外业务的规定只散见于一些法律法规之 中，并未形成法律体系，且有些规定不符合国际惯例。如我 国目前使用的金融企业会计制度对表内和表外业务的区 别和核算不符合国际惯例。该制度指出“或有资产、或有负 债，应在表外科目核算”。但又规定对业务上使用的重要凭 证或未启用的有价证券，金融企业也应在表外科目进行登 记。而美国公认会计准则和英国会计原则推荐书规定；表外 科目的核算对象即为或有资产或有负债表外业务。再次，表外业务的收益较差，表外业务是以收取手续费 为主要目的的服务性业务，但由于目前我国商业银行对表外 业务未能给予充分的重视，认为不是主业，致使表外业务成 为商业银行为了拉拢客户而提供的一种无偿性服务。例如， 代理收款，代发工资、信息咨询等。二、我国银行表外业务滞后的原因分析我国商业银行表外业务发展滞后缘于我国金融市场不 健全和经济不发达，银行缺乏创新的动力。主要原因有以下 几方面：(-)市场经济尚不成熟目前，我国经济尚处于转轨时期，我国商业银行尤其是 国有商业银行还不是真正的自主经营、自负盈亏、自担风险 的经济主体。一是目前仍采取国有独资的产权形式，二是整 个银行体系虽然相继出现了股份制商业银行与外资银行，但 国有银行占主导地位的局面尚未打破，所以缺乏一种参与竞 争的动力，缺乏扩X和创新的动力。（-）对商业银行管理的限制在经历了银行开办信托投资公司、证券机构而引起诸多 问题之后，中华人民XX国商业银行法作出了分业经营、 分业管理的规定，明确商业银行在国内不得从事信托投资业 务和证券业务。进行分业规定的初衷是为了促进金融业的稳 定和健康发展，但却在客观上限制了我国商业银行一部分表 外业务的发展。（三）商业银行表外业务的法规不完善目前我国对商业银行的表外业务没有专门的法律、法规 对其进行规X,这使得商业银行在开展表外业务时因缺乏法 律上的支持而无所适从，其所开展的业务有可能遭到监管当 局的禁止，因此限制了表外业务的规X开展。（四）商业银行风险意识淡薄表外业务的两大动力是规避资本充足的限制和国际管 理。我国商业银行长期没有资本充足要求，目前虽有这样的 要求，但由于体制原因，国有银行在落实这项监管要求往往 不够严格，加上我国还没有完全按照巴塞尔协议规定的 风险资产计算方法来衡量银行的资本充足率，因此银行受到 来自资本充足方面的监管压力并不大，银行不必像外资银行 那样尽力去开展表外业务。此外，我国人民币尚未完全实现 自由兑换，人民银行对利率、资本市场的管理远没有展开， 客户对防X汇率风险和利率需求不明显，银行自然对提供风 险管理类表外业务持消极态度。三、发展我国商业银行表外业务的对策尽管我国银行的表外业务规模小，种类少，但是这项业 务将随我国金融市场的发展而发展壮大。特别是加入WTO后, 我国金融市场的对外开放，使拥有世界上人口最多及最大消 费市场的中国成为国际大银行的战略必争之地。目前，在我 国的外资银行及外资银行的代办处已经超过400家，外资银 行进入中国后，以其发达的表外业务与我国落后的表外业务 竞争，我国银行很可能丧失在这一领域的份额，从而在整体 竞争中处于非常被动的地位。因此，商业银行必须建立起自 己的表外业务体系，实现各类业务零的突破，拥有一定量的 客户，抢占市场，实现银行经营多元化以构建新的利润增长 渠道。借鉴西方国家发展表外业务的经验，我国可采取以下 对策：(-)加快金融法规建设应尽快制定有关表外业务的法规和规章。立法原则既要 考虑当前金融分业管理的需要，也要考虑到银行综合经营发 展的趋势。立法应逐步放松对经营业务的限制，鼓励银行开 发新的经营业务品种，引入现代交易方式，在条件成熟时应 按照先保险再信托证券，先代理后自营的顺序，允许银行逐 步拓宽经营业务领域，为商业银行开展表外业务提供一个宽 松的法律政策空间。（-）加强对表外业务的风险防X和金融监管表外业务一般都隐含着一定的风险，有些表外业务和衍生金融工具交易隐含风险极大，一旦隐含风险转化为现实风 险，很可能给银行造成巨大损失，并有可能导致银行破产甚 至引发金融危机。我国中央银行应该借鉴国际经验，结合我 国实际情况，重视分析银行业务表外化的发展趋势，规划我 国表外业务的种类及发展进程。可以考虑将表外业务换算成 同等性质的表内业务，计算资本充足率，把表外业务纳入资 产负债风险管理和比率管理，防X表外业务风险的扩X。商 业银行内部应该建立风险内控机制，建立对表外业务的风险 评估和预测制度，对每笔或有资产（负债）及所涉及的不同 交易对象、部门、行业、地区和国家在开展表外业务之前都 应测定风险指标，对表外业务发生的风险及时跟踪监测，根 据业务风险的大小采取相应的措施，转移或化解风险。（三）加强科技投入，加大人才储备力度美国银行拓展表外业务是以其雄厚的人才队伍和先进 的技术设施为后盾的。银行每年招募普通职员的67%以及管 理人员的80%来自大学，银行75%的高级管理人员具有硕士 以上学历。同时银行投入巨资，开发先进的电子通信技术， 建设计算机网络，更新管理手段和业务处理方式。我国银行 与美国银行相比在人才和技术方面存在很大差距，要改变这 种状况，一方面必须多渠道引进各方面的高级人才，多种方 式培训在职员工，造就和储备一批适应新型业务发展的复合 型人才，形成商业银行的人才优势，从而促进业务发展。另 一方面要注意科技开发，加快计算机网络建设，加强表外业 务的理论研究，加大人力物力投入，不断设计开发和推广金 融新产品，提高服务水平，完善服务功能，尽快实现银行通 信、服务和管理现代化。（四）积极开拓表外业务新品种我国商业银行可以考虑对一些表外业务进行大胆尝试， 如贷款承诺、备用信用证和贷款出售。首先，我国商业银行 完全可以选择业务关系稳定、资信良好的企业推行各种形式 的贷款承诺。同时，备用信用证的使用也可超越当前涉及的 国际贸易领域，大力推广至国内客户。此外，利用贷款出售 来扩大对非国有经济的融资也不失为一种大胆的思路。目前 非国有经济发展迅速，如果能够岀售针对非国有经济的贷 款，既可便利非国有经济主体，又可以使银行不占用对国有 企业的贷款指标，而同时得到一定收入，从而使各方均得利 益。（五）加强表外业务的市场营销