[报表,编制,财务]试论财务信息化集团合并报表编制方法.docx

试论财务信息化集团合并报表编制方法 摘要：随着信息技术的发展，集团公司的财务管理也逐渐实现了信息化、现代化管理，其 中合并财务报表编制促进了财务信息的传递，同时也提高了工作的效率，保证了工作的准 确性。本文将分析财务信息化集团合并报表编制方法，主要将研究信息化标准代码管理、 系统参数设置与编制合并报表等。关键词：财务信息化 集团公司合并财务报表 编制方法随着社会的发展、经济的进步，企业的发展速度逐渐提升，集团公司逐渐产生，其规模不 断扩大，在集团管理过程中最为重要的便是财务管理。在信息技术的支持下，集团财务管 理也实现了信息化管理，集团合并报表编制方法有着积极的意义，因此，本文将对其展开 讨论，旨在提升集团财务管理的效率，促进集团的可持续发展。一、集团公司合并财务报表编制方法的发展集团财务报表编制方法，在手工阶段，主要是通过手工形式实现的，会计信息依靠会计账 簿与财务报表，此时的财务信息处理效率偏低，合并财务报表是通过加总的方式进行的。 在电算化阶段，主要是通过信息系统实现的，会计信息依靠计算机进行整理、核算、登记 与制表等工作，此时的财务信息处理效率有所提升，但财务电算化不能实现信息资源的共 享，合并财务报表编制依照传统流程，借助计算机，其效率逐渐提高。在信息化阶段，集 团财务信息管理实现了一体化处理，同时也实现了信息资源的共享，数据处理的效率大幅 度提升，从而满足了企业财务管理的需求，集团合并财务报表编制方法被逐渐采用。二、基于财务信息化的集团公司合并财务报表编制方法（一）在信息化标准代码管理方面信息化标准代码管理主要包括标准代码的制定、下发与执行等内容，集团财务信息化标准 代码由集团公司的财务部门进行制定，通过研究、审定与讨论，进而由集团公司的相关部 门进行批准，并将此标准进行下发，有二、三级的子公司进行执行。信息化标准代码主要 包括会计科目、报表，产品代码，单位代码及其他类别代码等，从而保证合并财务数据口 径的一致性。集团公司将信息化标准代码下发给各级的子公司，由各公司的信息化管理人员进行接收， 并对其进行管理，各子公司要严格按照标准代码进行使用与执行，同时要根据公司的实际 情况及其信息化软件系统，对标准代码进行细化，从而满足公司的实际需求，保证公司的 财务核算与管理。（二）在系统参数设置方面在系统参数设置方面主要包括四方面内容，首先，合并报表。要确定报表是否参与合并， 在“报表汇总”中定义参与合并的单位类别，进而选择“报表合并”，对于不参与合并的 单位类别，选择“报表不合并”。其次，合并参数。将抵消分录生成时使用的参数，此时 的参数针对的是所有单位，对于不同单位存在的不同参数，并可以在此对其进行设置。再 次，设置内部交易参数。在合并报表中要对各种内部交易科目进行设置，从而实现对内部 交易参数的设置。此时应收账款设置为相对应的应付账款，预收账款设置为相对应的预付 账款。交易参数的设置可以对标准科目代码进行直接的引用。最后，设置抵消项目。集团 合并报表中最为重要的对象便是抵销项目，抵销项目等同于财务系统的科目，对应具体报 表中的抵销项目，其中可以自行设置的是抵销项目编号，通常采用的是标准的科目代码， 从而使其具有一致性，便于参照。抵销项目主要分为贷方抵销项目与少数权益类项目。（三）在内部交易处理方面信息化标准代码管理与系统参数设置主要是由集团公司的财务人员进行完成的，将其下发 后，要对子公司的财务人员进行必要的培训，从而保证子公司财务管理的有效性，使其财 务数据更加准确、及时地上传。内部交易处理工作主要包括内部交易数据的接收与对账，在数据接收方面，集团公司要在 财务数据库中新建“合并报表”，从而接收子公司的财务与报表数据。集团公司在接收数 据时，可以通过以下两种方式，其一，对子公司的财务辅助管理系统中报出的内部交易财 务数据进行接收；其二，对子公司合并报表系统中上报的内部交易报表数据进行接收。集 团公司如果存在三层管理，要有三级子公司将内部交易数据上报给二级子公司，并由二级 子公司对其进行抵销合并，如果其中存在未对符的交易，则要将其上报给集团公司，有内 部交易对账继续对其对账。在对账方面，内部交易报表数据在接收完备后，要对其进行自动对账，系统将自动工作， 按照“相同交易+单位编号+对方单位”，从而将交易合并到二级单位。自动对账主要的条 件包括以下两点，第一，交易相关，对账中的两个交易需要是对方交易；第二，单位相关, 对方交易的单位编号需要是本交易的对方单位，本交易的单位编号需要是对方交易的对方 单位。自动对账结束后，对于剩余的小部分金额不相同的相关交易，将通过金额调整功能, 从而实现对符，其调整的方式主要分为金额取大与金额取小两种方式。（四）在编制合并报表方面编制合并报表主要包括三方面内容，B|J：抵销分录处理、形成合并底稿与编制合并报表。 抵销分录处理是对抵销项目进行分类，将抵销项目根据财务系统的科目进行处理，因此， 抵销分录与财务系统的凭证类似。在抵销分录自动形成后，可以对其进行手工录入，审核 抵销分录，在审核结束后，可以根据汇总的日期与类别进行汇总。形成合并底稿，反应着 汇总与抵消的详细记录，其实质是合并报表的差额报表。编制合并报表是在汇总报表系统 中完成的，经过人工调整、修改与审核，将形成集团合并报表。三、结束语财务信息化集团合并报表编制方法主要包括信息化标准代码管理、系统参数设置、内部交 易处理与编制合并报表，相信，集团财务的信息化管理通过不断改进与完善，将进一步提 升其管理的效率。