工资发放5大筹划方案,个人所得税缴纳风险大!.doc

工资发放5大筹划方案，个人所得税缴纳风险大！工资薪金个人所得税筹划一直是个永恒的话题，不同的 企业总有不同的筹划方式，然而稍不注意，将埋藏着巨大的 纳税风险。今天就来同大家挖掘一下，不同企业工资薪金个人所得税 筹划方案”背后的故事。一、1元年薪筹划方案”（一）案情描述2016年的时候，三一集团董事长梁稳根就提出2016年只拿1元年薪。2016年刘强东就宣布接下来 10年，每年只 领1元年薪。脸书创始人扎克伯格从 2016年起每年也只领1 美元，并且所有奖金都不要。乔布斯在苹果任职的时候年薪 也只要1美元。这样的老板太多了（二）筹划思路难道这些老板们不要钱都可以活下去 ？实事上这些老板 们一年的收入早就过百万了，那么他们只要 1元年薪，其收 入从何而来？1、这些老板们大部分的个人开支，企业都为他们买单2、 工资薪金个人所得税，最高税率为45%，而这些老 板们掌管的公司，很大一部分都是上市公司，每年取得的股 息红利、股权变现，都有不少的钱啦，而这些都是免税的。根据个人所得税相关规定，个人从公开发行和转让市场 取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。3、就算这些老板们的公司没有上市，他们取得的股息红利收入，也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税，与工资薪金税率相比，差异太大了吧。二、掩人耳目筹划方案”（一）案情描述很多企业的高管月薪都是大于1万元的，其所适用工资薪金个人所得税的税率大于或等于25%，最高的还达到了45%。拿年薪总额为30万元来举例，就算使用最优的工资发 放方式（不考虑五险一金等费用扣除 ），可以得出最优方案是 发放全年一次性奖金 54000元，每月发放工资 20500元，全 年合计最低应交个人所得税 44235元。（二）筹划思路这样一来，很多高管就想通过在公司报销办公费、油料 费、餐费等费用来代替工资发放，同时，降低工资薪金 发放的金额，从而 筹划”工资发放方式，规避个人所得税。三、声东击西筹划方案”（一）案情描述案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么，公司又想了哪些怪招呢 ？（二）筹划思路通常有这样一种做法，就是部分工资正常申报个税，其他部分以公司个人股东借款的形式体现，再通过个人股东账 户把钱分别打入员工个人账户。股东个人借支，根据个人所得税法相关规定，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。这样一来，股东借款最多也就视同 利息、股息、红利所 得”项目计征个人所得税，也只适用20%的税率，也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。四、偷梁换柱筹划方案”（一）案情描述案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么，公司又想了哪些怪招呢 ？（二）筹划思路聪明的企业，还有这样一种做法，确实难查出。1、财务部先按正常的工资薪金发放标准，将各位员工 的工资收入与应缴纳的个人所得税，计算出来，得出各位员工当月应实发的工资与应缴纳的个人所得税；2、然后再把高薪酬员工的工资在报税时以较低的金额申报，把低薪酬员工的工资在报税时以较高的金额申报（多出的税款由高薪酬员工承担 ），发放时均按实际应得的金额发放；3、在工资总额不变的情况下，通过把高薪酬员工的工 资拆散，化整为零隐藏在低薪酬员工工资内，以达到为高薪 酬员工筹划”的目的。五、收入转换筹划方案”（一）案情描述案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么， 公司又想了哪些怪招呢 ？（二）筹划思路通常还有这样一种做法，员工与公司签订租车协议，将 私家车租给公司，公司按月向员工支付租金。当然，员工得 开发票给公司，开票的税负大概在 19%左右。对于工资薪金所得税率高于 20%的员工，节税效果是有 一定空间的，收入越高节税效果越明显。上以的筹划方案也只是冰山一角，还有更多的筹划方 案，让人见所未见闻所未闻， 在此提醒，筹划本身并没有错， 只是我们要更好地理解与运用政策，不要筹划不成，反而滋生风险就不值得了