财务管理制度-利润中心管理办法.docx

利润中心管理办法总则第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、 管理方式、 次产划分及酬金分配第二条本公司推行利润中心制度， 旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋， 俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神， 从而加速公司的成长与发展。第三条利润中心制度的推行，各部 ( 中心 ) 均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这第四条 组织原则第五条本公司所属单位依营业( 或产品 ) 类别分成若干部， 以部为单独盈利的利润中心， 依据董事会的决策， 总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材， 执行营利第六条第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利( 一 )( 二 ) 稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的( 三 )( 四 )( 五 ) 总务部统筹管理与规划全公司共通( 六 ) 会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈( 七 )第九条( 一 )( 二 ) 业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销。( 三 ). （增加的利润中心）( 第十条总经理秉承董事长之命，执行董第十一条各部 ( 中心 ) 经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈第十二条以部(中心)第十三条利润中心相互间物质的收交、人力的支援， 均视为内部交易， 以内部往来凭证行第十四条各部 ( 中心 ) 为经营所需资金， 可经总经理的批准后，向财务部贷款， 利息计算如( 一 ) 各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1计算。 ( 照银行利息变动 )( 二 )( 三 ) 配合各部内营业计划实施，向第十五条各部 ( 中心 ) 的现金票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以" 内部往来 "第十六条会计部每月十五日前列报各部( 中心 ) 前月的资产负债及损益计算， 供各部 ( 中心 )经理及总 ( 副 ) 经理经营之需。 同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参第十七条 秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部( 中心 ) 依投资额 (或服务 )第十八条各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统第十九条各部(中心)( 一 ) 总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。( 二) 设备依各部 ( 中心 )( 三 ) 材料、半成品、成品依实存量拨归各部( 中心 )( 四 ) 土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。 嗣后各部使用时，计收租金或重行划归( 五 ) 公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部( 中心 )( 六 ) 各部不需要的资产( 设备 ) 统归总务部处理， 除成品外， 非经总经理批准， 不得自行变卖。第二十条各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后， 向财务部 酬金的计算及分配第二十一条利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定第二十二条每三个月定期检查各部( 中心 ) 业绩 ( 不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益 )第二十三条前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算， 呈总经理核准后， 由各部经理全权第二十四条年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12 的盈余 ( 各部预计收入盈余 ) ，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。 但各中心间及个的差别， 以不超过 100 与 65 的比为原则 ( 有特别功绩和无一点成绩者例外 )第二十五条各第二十六条公司对各中心( 投资最少利益最多者) 及各单位平时较出力的人员( 有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者)第二十七条各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为第二十八条附第二十九条各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15 日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各第三十条 各中心当月资料如逾期送达会计部， 其收入部分当月不予认定。 但可转列次月收入计算，其支出部分 ( 包括费用、人工、原料及成本 ) 亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项第三十一条前项逾期送达的单据，会计部应予退件， 如有不可抗力特殊因素， 各中心应呈第三十二条内部调拨单据 ( 包括成品入库单及商品调拨单) ，如未按时送达， 除拨出单位的收入不予计算外 ( 次月亦不予计算 ) ，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由第三十三条本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。利润中心 利润中心 （ ProfitCenter ）是其责任人既能控制成本，又能控制收入的责任中心。一般是拥有产品生产经营决策权的部门或单位，利润中心是较高层次的责任中心。一个利润中心通常包含若干个不同层次的下属成本中心。要对其实现利润额向上一级责任中心负责。对利润额负责的实质是对收入和成本负责。利润中心有自然的利润中心和人为的利润中心两种类型。向市场销售产品、 提供劳务的利润中心是自然的利润中心；企业内部各责任中心之间， 按照企业内部的转移价格相互提供产品和劳务所形成的利润中心是人为的利润中心。利润中心的控制要求 （一）各利润中心经营决策权的授权必须明确。（二）利润指标的确定要合理。利润指标的确定应根据具体情况采用不同的方法予以确定， 并根据企业的总体要求的变化或有关利润中心所处环境的变化予以调整。（三）制订企业内部产品和劳务的内部转让价格（四）建立利润中心核算体系利润中心考核方法利润中心的考核分为三个步骤：确定利润指标（目标）、利润考核指标和编制责任报告。【确定利润指标】常用的方法是按平均资金利润率来确定利润指标。平均资金利润率的计算公式：平均资金利润率 =（企业目标利润 +管理费用 +财务费用） / ( 各利润中心净流动资产 +固定资产原值 )当这一指标确定后， 产品生产部门的利润中心的利润指标就可根据各利润中心的资金占用额分别乘上该资金利润率计算求得。【确定利润考核指标】利润考核指标常用的有三个：目标利润完成百分比、超额完成利润数和剩余利润目标利润完成百分比=实际实现的利润额/ 目标利润额× 100%超额完成利润数=实际实现的利润数- 目标利润剩余利润是指利润中心所实现的利润超过所占用的资金所需承担的利或所需承担的企业确定的最低资金利润率后的余额。用“剩余利润” 指标来考核一些特殊的利润中心的经营业绩，一般适用于一些生产低利产品的部门如能源供应部门、维修服务部门等，其目的是鼓励这些部门从事企业所必需的低利服务。【编制责任报告】说明：基本利润=占用资金 * 利息率剩余利润 =实际利润 - 基本利润利润中心目标 利润中心目标具体是：扩大销售、 节约成本， 努力实现自己的利润目标，使企业有限的资金得到最有效的利用。责任报告 责任报告是对各个责任中心过去一段期间生产经营活动情况的系统概括和总结。 它以“责任预算”为基础，对“责任预算”的执行情况进行系统的记录和计量，以实际完成情况同预定目标的差异来评价和考核各个责任中心的工作成果。门市销售的利润中心制度第一条利润中心组织系统第二条( 一 ) 本公司业务及管理的需要，分成管理、 经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，( 二 ) 直销 ( 门市 ) 事业部之下， 以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标，(三)管理(事业)1.2. 财务会计：为各部提供管理所需情报3.4.5. 企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高第三条( 一 )( 二 ) 各事业部负责人( 经理 ) 秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈( 三 ) 管理 ( 事业 ) 部的费用， 须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经( 四 ) 各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向管理( 事业 )1. 各事业部所需周转金，利息以月息2. 各事业部为增添生财器具而贷款，以月息( 五 ) 管理 ( 事业 ) 部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人( 六 ) 各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办理。( 七 ) 人事任免、 调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参与决定之权，( 九 )1. 各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星的开支，各事业部得设定额周转金， 凭单据先予支付， 每周列清单报销一次。 各中心的周转金额视业2. 管理部财务单位每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心别，分编库存现金日报3. 支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管的核章，始可支付30004.5. 事业部相互间商品的调拨， 由拨出部门开立 " 事业部物品调拨单 " ，该单一式三联， 拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，不计算"内部利益 "。第四条( 一 )1. 公司的现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部帐户，现金保管2.3.4.( 二 ) 各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具计划，经总( 三 ) 利润中心实施之日， 由管理部一次点交的设备， 视为事业部的资本， 一次点交的零件品、成品， 视为事业部的周转金。 点交的数应按事业部所属中心分别列册， 并由各该中心切实保( 四 ) 各事业部对于原有的生财器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈总裁第五条( 一 ) 每年度终了， 结算有盈余时， 应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，( 二 )( 三 )( 四 )( 五 )( 六 )第六条本制度呈总裁核准后实施，修正时亦同。