营改增后新动向：中介和企业合谋骗领虚开发票.docx

营改增后新动向：中介和企业合谋骗领虚开发票 在营改增扩围工作的冲刺和初步实施阶段，一些犯罪分子趁机到Y市Z区国税局骗领增值税专用发票，以为紧急劳碌的营改增工作会让税务人员放松警惕，没想到44个小时后就栽了。 5月4日1501，接到检查任务 X省Y市Z区国税局征管科收到一封电子邮件，内容是市局征管处下发的紧急任务和涉嫌虚开增值税专用发票名单，要求对相关企业分析调查，其中涉及吴江企业4户。 接收任务后，征管科马上召集人员将任务分解，对4户企业开展初步分析。通过分析确认其中3户企业存在重大虚开增值税专用发票嫌疑，这3户企业在4月22日共申领300份增值税专用发票，已在4月全部顶格开具完毕。 1630，启动快速风险防控机制 征管科立刻将分析状况反映给区局领导。区局要求马上启动快速风险防控机制，在对涉案企业进行控票处理的同时，成立应对检查小组，绽开深入分析，形成详细的分析报告和应对方案。 16302015，形成分析报告 区局风险管理深度分析团队接收到指令后，立刻在信息技术人员帮助下从后台抽取数据。通过从企业的法定代表人籍贯、注册经营地址、上游选购及其销售明细、财务人员工作轨迹、领票特征、受票方状况等多方面开展深入分析，形成了涉嫌虚开发票企业的分析报告。 随后，深度分析人员将报告发送给区局征管科科长和稽查局分管分局长，并通过电话争论涉嫌企业的行为特征，商定于次日一早召开征管、稽查和公安联席会议，以确定下一步处理方案。 5月5日8451145，调查陷入僵局 在区局稽查局会议室，稽查、征管和公安经侦人员开展争论，确定3户企业存在重大虚开发票嫌疑。他们打算一方面对3户企业控票，将虚开的发票先作失控处理；另一方面，分头查找线索，提请公安机关协作，设法抓获犯罪分子。 征管科人员通过调取涉案企业领发票时国税大楼全部区域的监控录像，确定领票人并非3户企业登记的办税人员，且该领票人明显受人指使，幕后人员躲在国税大楼外面，在监控死角与领票人交接金税盘和发票。一分局人员在实地调查3户企业的登记地址后，发觉实地经营者是其他商户。 登记地址均系伪造，领票人员身份不明，无幕后人员任何信息，调查陷入僵局。 14001700，发觉关键人物 重理思路，检查团队将涉案3户企业的办税人员涂某某列为重点。 以涂某某为中心拓展分析，分析人员发觉其与另一个办税人员沈某有着重要联系，而沈某经营着一家从事代理业务的中介公司。于是，分析人员将沈某代理的企业全部抓取出来，并对其近期的领票、申报及经营状况进行分析，结果发觉其中多户企业的法定代表人籍贯与上述3户涉案企业的法定代表人籍贯相同。更令人感动的是，就在当天上午10时许，分析人员发觉3户涉案企业中有两户刚刚有过领票记录，领票人所刷的身份证正是涂某某和沈某。 检查人员与涂某某和沈某取得联系，以其代理的某家公司生产经营地与其他公司相同为由，约这两个人于次日上午1000到税务机关进行状况说明。 5月6日8451100，取得重大突破 次日一早，区局征管和稽查人员协商约谈方案，计划将两人分开同时进行约谈，以了解3户涉案企业与这两人的真实关系（是同伙还是代理）。 950，涂某某和沈某来到Z区国税局。经过分头约谈，税务人员了解到，这两名女子通过网络平台发布税务代理广告，上述嫌疑企业正是通过这一渠道与她们联系上，办理登记的资料由她们供应，发票由她们代领后交给客户，她们对客户的生产经营状况一概不知。约谈中，一名办税人员透露，当天上午自己就要帮某户企业代领发票。让检查人员惊喜的是，该企业正是3户涉案企业之一。 检查人员向这两名办税人员摊牌，告知其代理的企业存在虚开发票的重大嫌疑，并晓之以法。最终，这两名办税人员向检查人员告知：就在当天上午约谈前，一户涉案企业与她们联系，要求帮助代领发票，商定碰头时间为1115，商定地点为国税局大楼外的体育路。   - 4 -