【工作总结】事务所审计员年度工作总结三篇.docx

第 1 页 事务所审计员年度工作总结三篇 特征码 qSIdPbAzISjVFtkwnZyw 篇一 20xx 年度财务决算报告进行了审计工作，主要是对公司年 度经营情况报告(资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益 变动表以及财务报表附注)进行审计评价，出具了无保留意见的 审计报告，同时对年度募集资金的使用情况，控股股东及其他 关联方占用资金情况出具鉴证报告以及对公司内部控制制度进 行了检查。在会计师事务所审计期间，董事会审计委员与会计 师事务所进行了充分的沟通，圆满完成公司 20xx 年度审计工作。 现将会计师事务所 20xx 年度的审计情况总结如下： 一、审计工作基本情况 第 2 页 20xx 年 12 月 4 日，会计师事务所、财务部、证券部就公 司 20xx 年度审计事项进行了现场沟通，并将沟通情况及初步审 计计划提交董事会审计委员会;审计委员会分别 20xx 年 2 月 22 日和 4 月 15 召开会议审议年度报告相关议题;分别于 20xx 年 4 月 1 日和 4 月 21 日进行了进场后及审计报告定 稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时 间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了 充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审 计报告。 二、年审会计师遵守职业道德基本原则情况 1、独立性 广东 xxxx 会计师事务所有限公司所有职员未在本公司任职， 并未获取除法定审计必要费用外的任何现金及其他任何形式经 济利益;会计师事务所与本公 珠海 xxxx 电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之 间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营 关系;会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小 第 3 页 组成员和公司决策层之间不存在关联关系。 在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形 式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保 持独立性的要求。 2、专业胜任能力 审计小组共由 9 人组成，具有注册会计师职称 5 人，其中 副主任会计师 3 人、部门经理 1 人、项目经理 1 人、审计员 3 人、助理审计员 1 人，组成人员具有承办本次审计业务所必需 的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时 也能保持应有的关注和职业谨慎性。 3、严守职业道德 审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委 员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司 独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、 风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接 受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准 确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性。 第 4 页 三、审计计划、审计程序及出具审计报告意见情况 1、精心编制审计工作计划 在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了 具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的 准备。 2、严格执行审计程序 审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性 和运行的有效性进行评价的基础上确定需重点实施的实质性测 试程序。 珠海 xxxx 电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序。 在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、 监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报 获取了充分必要的审计证据。 3、真实完整的审计报告 第 5 页 审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的 要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适 当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审 计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。 四、会计师事务所年审过程中的建议和公司的改进情况 会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求 是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经 采纳，并已实施改进。 五、结论性总结 广东 xxxxxx 会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审 计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报 告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息。 广东 xxxxxx 会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格 按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审 计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计 报表能够充分反映公司 20xx 年 12 月 31 日的财务状况以及 20xx 年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的 第 6 页 实际情况。 篇二 在我大学毕业之后，我就正式走上了工作岗位。在经过几 个月的社会捶打之后，我感受到了社会的残酷，工作不顺心， 前程不光明，使我感受到了社会的不确定性。痛定思痛，我决 定通过自己的努力考取国家公务员，果然皇天不负有心人，我 终于成功的成为一名公务员。之后我被分配到了审计局工作， 成为一名审计局工作人员，这一晃工作就是几年过去了。 一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门 的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我 市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观 和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下， 圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工 作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告 如下： 一、廉洁自律、清廉从审。 作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我 第 7 页 们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其身不正， 虽令不从。一年来，认真学习贯彻党章 、 中国*党内监督条 例(试行) 、 中国*纪律处分条例等精神，始终对自己高标准、 严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党 风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值 观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为 民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业 道德，时时刻刻用一个*员的标准规范自己的言行。 注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念， 常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、 轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。 坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步 强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽 思想侵蚀的能力和反*的道德防线。 二、加强理论学习，不断提高自身素质。 为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增 强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，一年来，认真 学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、 四中、五中、六中全会及党的十七大会议精神，认真学习领会 第 8 页 市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。 通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用邓小 平理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主 义信念，时刻牢记“八荣八耻” ，坚持一切从人民利益出发，坚 决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不 正之风和*现象的侵袭，正确行使手中的权力。 同时，还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组 织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机 ao 审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容， 特别是参加了 7 月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资 产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想 信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。 三、注重党性锻炼与修养。 自觉遵守“审计人员工作纪律” ，以此来规范自己的行为; 不断加强党性修养，牢记“两个务必” ，自觉地与市委、政府保 持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人 上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感 第 9 页 做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定 位，自觉地维护大局，维护团结。 四、依法审计，求真务实。 在审计工作中，能够认真贯彻执行审计法赋予的审计 权限，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工 作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客 观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入 审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难， 帮助年轻的审计干部尽快成长; 二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目， 能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同 时，能够积极配合 jú 长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、 求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。另外，对负责的妇委 会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位， 因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活 等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。 五、今后努力的方向。 第 10 页 在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为 广泛、最为深刻的变化， “全球经济一体化” 、 “知识经济” 、 “电 子商务” 、 “生物技术” 、 “基因工程” 、 “数字地球” 、 “电子政府” 、 “加入世贸” 、 “西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要 深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶 不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。 因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主 创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是 提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量， 把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在 的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐， 为我市经济持续、快速、健康发展保驾护航，充分发挥审计在 构建社会主义和谐社会中的作用。 相信自己通过这么多年的努力，自己已经知道了社会上存 在的各种现实了。以后的道路还要怎么走，我已经规划好了， 我想我会继续不断的努力，在审计局的审计工作中，我会尽我 的努力。争取自己在十多年的努力后，成为一名审计局领导， 继续带领工作人员前进，我相信自己可以做好，我相信以后的 道路上，我会走的更好，我会在审计局继续努力，为国家的审 计工作作出我的贡献! 第 11 页 篇三 20xx 年 4 月，结束上市公司 10 年财务年报审计之后，感 慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着 不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有 关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和 反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量 控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和 实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特 别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是 有一定的借鉴意义。 从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间， 之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。 一、对国内事务所行业发展的前景及建议 “事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是， 同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针 对具备证券资格的国内事务所。 第 12 页 1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前 景 首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论 事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自 然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做 强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。 从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09 年全国百强会 计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为 53、00%、54、78%、52、81%。暂且粗略的假设收入与数量成一 定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大 会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10 年 a 股市场 近 1600 家上市公司占我国 10 年 gdp37、67%，结合两者信息和 国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近 18、84%的 gdp 信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯 彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、 供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战 术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和 未来。 简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金 融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企 第 13 页 业环境信息基本属于信息无监管化。从 20xx 年 7 月爆发的力拓 间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素， 而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机 密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业 操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。 所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的 做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而 是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核 心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所 目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务 所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。 其次，从资本市场扩容来看。20xx 年 9 月，据商务部人士 声称在 20xx 年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票 或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即 a 股市场计划即 将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概 念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、 业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的 机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才， 决定了未来本土所的未来生存空间。 第 14 页 2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。 我国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范 围内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石 油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他 们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。 这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把 这种问题归根为制度导致的*问题、也有人归根为中国人的传统 作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问 题。其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句能够说的清 楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。 即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫 无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些 风险解决不了的时候，他们就说没那个业务能力，实则没那个 社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行 业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。 二、事务所业务质量控制 1、业务控制理念对业务质量的影响 第 15 页 强化业务质量是未来事务所发展的核心竞争力，而质量控 制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是 有相当的距离。笔者了解到很大部分国内所在质量控制的留于 形式、新审计准则要求下的执行情况、薪酬机制导致的人才流 失等情况是相对于国际四大而言是严重的(尽管目前四大在某些 方面也开始出现不足)。 业务质量的强化，从某一角度上说就是将审计细节化。但 是，任何事务的细节化，最终会招来大部分员工的反感和厌恶 情绪。所以对应的领导推动就显的格外的重要，而领导的推动 必然要考虑成本收益的基础，利益上的得此失彼最后将落在领 导的决心上。为此，笔者从业务控制质量的理念出发，进行了 相对分析。 业务质量理念分为业务控制理念和人才竞争理念。业务控 制理念和人才竞争理念的是一个事务的两面，前者是向外，后 者是向内。 所谓业务控制理念即严格控制风险的文化、有效的业务流 程、强有力的领导推动机制等。一个好的业务流程决定了业务 质量的层次，积极贯彻新审计准则的业务要求已是必然的趋势。 第 16 页 而对新的审计系统进行相关的培训和执行及后续强化和讨论， 必然会影响部分老员工的反感和部分领导的利益分配。审计本 身从实质上来讲既是一个带着思想而进行程序化的过程。暂且 剥离思想的参与，单是程序化的过程缺陷就有可能导致致命的 法律责任风险。而新审计准则的风险导向审计充分调动了整个 项目组在整个审计始末进行着思考。对于控制风险和规避法律 责任都有着积极的作用，对于新一代审计人员和会计师事务所 充满着机遇和挑战。无论是国内所和国际所，我想，在中国， 大家在同一起跑线。所以，在业务控制理念的落后，必将是毁 灭性的结束! 2、人才竞争理念薪酬导向审计 在人才竞争理念方面，事务所必须营造完善有效的竞争体 制，这一点对于事务所的长远发展积蓄着人才储备。事务所的 竞争力无非来自业务层和领导层。领导层，我们决定不了。但 是，这两者绝对是相互作用和制约着。事务所建立的竞争理念 必须剥离个人情感，以客观实质为基础。审计风险主要集中在 事务所和签字会计师，而业务执行人员的风险在一定程度上可 以忽略不计。所以在业务执行阶段，我们不光要执行执业准则 的要求进行风险导向审计，还有一个值得重视的是“薪酬导向 审计” 。 “薪酬导向审计”在国内尚无定义，纯属我个人概括， 第 17 页 如有不妥，还忘见凉。 “薪酬导向审计”主要存在于国内一些依据收费而进行业 务提成的事务所，但是这些事务所又不是真真意义上的“薪酬 导向审计” ，他们只是完成审计工作后，根据收入的比例或者个 人的情感而进行的薪酬分配。这样的结果，可能导致的风险将 是非常重大的。 以笔者从也几年的经历为例进行说明。在不少初进事务所 初中级员工和一些有经验的审计人员。在业务执行阶段，即使 发现了错报，他们也进行隐瞒，进而进行合理化的修饰和掩盖。 原因很简单，在最短的时间做最多的项目，那最多的提成，而 忽略了大量的可能隐藏的风险。这大大增加了事务所执业风险， 这种风险不是控制不了的，而是被刻意的隐瞒。出现这种情况 的原因很简单，人才竞争理念的落后! 而“薪酬导向审计”却能大大的克服这种风险。在这，我 只谈“薪酬导向审计”框架结构，具体的细化单凭我个人无法 完善。 “薪酬导向审计”必须建立完善的评审制度，即做为考核 的一项关键指标。为之而适应的是必须建立一个“薪酬导向审 计系数表” 。 第 18 页 这个风险系数表构成与发现的错报大小、科目底稿的难易 程度、底稿的完成标准程度、集团组织结构的复杂程度等等指 定一个系数表。最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬的分 配，同时这些工作都是要在计划审计工作阶段完成。