保险会计分录大全.pdf

1 / 12保险会计分录大全一 货币资金1收到投资者投人的现金借：银行存款贷：实收资本 (在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额 ) 2收到保户交纳的保费借：现金银行存款贷：保费收入预收保费3收到应收款项借：银行存款等贷：应收保费分保业务往来应收利息4收回备用金和其他应收款借：银行存款贷：其他应收款5收到接受捐赠的现金借：银行存款2 / 12贷：营业外收入6收到银行存款利息借：银行存款贷：利息收入保费收入保险保障基金7归还借款借：短期借款长期借款贷：银行存款8交纳税金借：应交税金贷：银行存款9支付应付的手续费、佣金借：应付手续费应付佣金贷：现金银行存款0支付职工工资借：应付工资贷：现金3 / 121购人物料用品、低值易耗品借：物料用品低值易耗品贷：现金银行存款2购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款等3购人工程物资借：在建工程贷：银行存款等4预支职工差旅费借：其他应收款贷：现金5拨付备用金借：其他应收款贷：现金银行存款补充备用金借：有关科目贷：银行存款4 / 126支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：现金银行存款7支付保险业务支出和营业外支出借：赔款支出死伤医疗给付满期给付年金给付退保金分出保费手续费用支出佣金支出营业费用营业外支出等贷：现金银行存款8支付现金利润借：应付利润贷：银行存款9按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际归还投资时5 / 12借：实收资本贷：现金银行存款二 短期投资1购入的各种债券，按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款2购买的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息借：短期投资 (实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息) 应收利息 (已到付息日但尚未领取的利息) 贷：银行存款 (实际支付的价款 ) 3收到债券利息借：银行存款贷：应收利息 (已记入 “ 应收利息 ” 科目的利息 ) 投资收益 (短期债券持有期间实现的利息) 4出售债券或到期收回债券借：银行存款 (实际收到的金额 ) 投资收益 (实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额 ) 贷：短期投资 (实际成本 ) 应收利息 (已到付息日但尚未领取的利息) 6 / 12投资收益 (实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额 ) 三 拆出资金、保户质押贷款1拆出资金借：拆出资金贷：银行存款2收到拆出资金利息借：银行存款贷：利息收入3收回拆出资金本息借：银行存款贷：拆出资金利息收入4人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时借：保户质押贷款贷：现金银行存款5取得保户质押贷款利息借：银行存款贷：利息收入6收回保户质押贷款7 / 12借：银行存款贷：保户质押贷款四 应收利息1长期债券投资已到付息日但尚未领取的利借：应收利息贷：长期债券投资 应计利息2收到利息借：现金银行存款贷：应收利息3经确认为坏账的应收利息借：坏账准备贷：应收利息4收回已确认坏账并转销的应收利息借：应收利息贷：坏账准备同时借：现金银行存款贷：应收利息五 应收保费8 / 121发生应收保费借：应收保费贷：保费收入2收到应收保费借：现金银行存款贷：应收保费3经确认为坏账的应收保费借：坏账准备贷：应收保费4收回已确认坏账并转销的应收保费借：应收保费贷：坏账准备同时借：现金银行存款贷：应收保费六 预付赔款1发生预付赔款借：预付赔款贷：现金9 / 12银行存款2结案后将预付赔款转为赔款支出借：赔款支出贷：预付赔款3按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时借：分保赔款支出贷：预付赔款七 存货1购入物料用品借：物料用品 (支付的价款以及运杂费等费用) 贷：银行存款等2接受捐赠的物料用品借：物料用品 (按捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的市场价格) 贷：资本公积3收回损余物资借：物料用品贷：赔款支出4将工程物资转作物料用品借：物料用品贷：在建工程 工程物资10 / 125领用物料用品借：营业费用等贷：物料用品6出售物料用品借：银行存款等贷：其他收入应交税金同时，结转成本借：其他支出贷：物料用品7购入、接受捐赠以及出售低值易耗品，比照“ 物料用品 ” 科目的方法进行核算8一次摊销的低值易耗品，领用时借：营业费用等贷：低值易耗品报废时，残料价值冲减营业费用等借：物料用品 (残料价值 ) 贷：营业费用等9分次摊销的低值易耗品，领用时借：待摊费用长期待摊费用11 / 12贷：低值易耗品摊销时借：营业费用等贷：待摊费用长期待摊费用报废时，残料价值冲减营业费用等借：物料用品 (残料价值 ) 贷：营业费用等八 长期债券投资1认购长期债券付款时借：长期债券投资 面值溢折价 (如为溢价 ) 相关费用 (数额较大 65 相关费用，下同 )或投资收益 (数额较小的相关费用，下同 ) 贷：银行存款长期债券投资 溢折价(如为折价 ) 如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息借：长期债券投资 面值溢折价 (如为溢价 ) 应计利息 (实际支付 61 价款中包含的未到付息日的利息，下同) 相关费用或投资收益12 / 12应收利息 (已到付息日但尚未领取的利息，下同) 贷：银行存款长期债券投资 溢折价(如为折价 ) 2认购溢价发行的债券，每期结账时，计算应计利息，并分摊溢价和相关费用借：长期债券投资 应计利息贷：长期债券投资溢折价相关费用投资收益