[经济学]《财政学》教学大纲财政专业.doc

财政学教学大纲开设系（部）：财政系教学对象：财政学本科专业2003年7月修订教学目的财政学是财税专业的专业基础课，通过专门课程的学习，要求学生系统地掌握我国社会主义公共财政的基本概念和基本理论，能够对我国现行社会主义公共财政制度体系的主要内容有初步了解，能够运用所学知识分析各类财政现象，了解财政体制及管理，掌握财政运行规律，理解政府的财政政策，了解国内外财政理论的前沿问题和学术动态。能够运用财政理论分析现实经济及财政问题为经济管理决策、经营和核算服务，为进一步学习财政、税收方面的其他专业课程奠定基础。通过本门课的教与学，让学生了解和把握如下几个问题：（1）财政与公共财政的特征；（2）市场失灵与公共财政的必要性；（3）政府职能与财政职能；（4）公共产品与公共选择；（5）财政支出的基本原则、具体分类、财政支出规模与结构和支出分析方法等；（6）财政收入的基本原则、具体分类、财政收入规模与结构等；（7）税收原则，税制结构以及税收体系；（8）国债理论、国债的功能、国债的负担与限度和国债制度；（9）国有资产管理与财政投融资管理； （10）财政管理体制的本质和主要内容（11）财政政策设计的基本原则、具体思路和具体手段；（12）财政政策与货币政策如何搭配，对宏观经济进行调控。教学内容组织方式（1）教师在教学过程中应注重对本课程基本概念、基本理论和基本方法的介绍与分析；（2）学生在学习（预习、听课和复习）过程中应重点了解和掌握本课程的基本概念、基本理论和基本方法；（3）教师在教学过程中应注意理论与实证分析结合，尽可能使用案例教学；（4）学生在学习过程中，应积极参与案例分析，并将学过的理论知识运用到案例分析之中；（5）在教学过程中，应注意对不同观点的介绍，方法上注重启发式；同时，应注意运用课堂提问和课堂讨论方式；（5）在本门课的教学过程中，应安排教学实践活动，到实际部门或在模拟实验室亲身体验财政实践活动。教学课时及其分配本门课的教学课时及其分配如下表所示：财政学教学课时安排表章节名称财政专业授课学时讨论学时实践学时第一章导论3第二章公共需求、公共品与公共选择42第三章市场、政府与财政职能42第四章财政支出规模与结构3第五章政府购买性支出22第六章政府转移性支出42第七章财政收入概论2第八章税收原理3第九章税收制度613第十章国债原理31第十一章政府预算413第十二章国有资产管理2第十三章中央政府与地方政府的财政关系预算管理体制52第十四章财政平衡与财政赤字3第十五章财政政策41合计52128总计72考核形式财政学作为财政专业的核心课，其考核形式一般采用考试形式，考试可采用闭卷或口试形式，试卷采用统一命题，其试题类型有：名词解释、填空、简答、判断分析、计算、问答、论述、案例分析等八类题型，在五套试卷库中予以体现，题量以两个小时为准，分值分配如下：名词解释：1012分；填空：810分；简答：1012分；判断分析：810分；计算：810分；问答：1216分；论述：1624分；案例分析：1015分。口试由任课教师负责命题，教研室主任审查，系分管主任批准。教材本门课指定教材为：财政学阮宜胜主编安徽大学出版社(2001.3)主要参考书目1财政学陈共中国人民大学出版社(2000.6)2财政学将洪上海三联书店(1998.3)3财政学储敏伟杨君昌高等教育出版社（2000.8）4公共部门经济学前沿问题彼德.M.杰克逊中国税务出版社（2000.1）5公共财政与公共选择：两种截然不同的国家观詹姆斯.M.布坎南理查德.A.马斯格雷夫中国财政经济出版社（2000.10）6公共支出管理A.普雷姆詹德中国金融出版社（1999.6.）7公共支出冯秀华中国财政经济出版社（2000.8）8公共支出分析的基本方法桑贾伊.普拉丹中国财政经济出版社（2000.4）9中国财政支出结构改革何振一阎坤社会科学文献出版社（2000.10）10西方财政刘友法世界知识出版社（1999.6.）11公共经济学（第二版）（美）约瑟夫·E·斯蒂格里茨（英）安东尼·B·阿特金森上海三联书店（1992.2.）12公共部门经济学(美)鲍德威威迪逊中国人民大学出版社（2000.7）13公共部门经济学(英)布朗杰克逊中国人民大学出版社（2000.7）14财政学（美）罗森中国人民大学出版社（1999.6）第一章 导 论本章共有三个问题：财政的概念、财政理论的发展、财政学学科体系。第一节 财 政 的 概 念本节主要掌握以下几个问题：一、 观实中的财政现象和财政问题1、财政现象2、财政问题 积极财政政策问题、分税制财政管理体制完善问题、农村财政分配关系调整问题、税制改革问题、社会保障问题、收入调节问题。3、财政是什么 财政是分配。财政不是生产、交换和消费。财政不同于一般性分配。一般性分配有两大特点：一是遵循等价交换原则。二是遵循自愿性原则。 从社会再生产的角度看，一般性分配是在生产、流通领域进行的分配，因此属于初次分配的范围。 财政是一种特殊的分配。以国家为主体。非等价交换，即无偿分配。非自愿分配，即带有强制性。财政分配属于再分配范畴。4、财政分配的活动范围财政主要有三大类分配和管理活动： 第一，筹集财政收入。 第二，安排财政支出、提供公共商品 第三，对国民经济的监督、管理和宏观调控。 二、财政的产生 财政的产生，需要同时满足三个条件：即存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。 1、剩余产品是财政产生的经济基础 没有剩余产品就不会有财政。这是因为：第一如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构。第二，如果没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。 2、国家的存在是财政产生的政治前提 财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家的产生和存在如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。 3、财政产生的根源是公共需求 财政产生的根源是社会公共需求。人类社会有两大需求： 即私人需求和公共需求。私人需求主要由私人商品予以满足，公共需求则由公共商品予以满足。 三、 财政的概念和特征1、财政的概念 财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济观象。 财政的这一定义包含有三大要素： (1)、财政分配的主体是国家。 (2)、财政分配的目的是满足公共需求。满足公共需求是国家和财政产生的根源。 (3)、财政分配的对象是剩余产品价值。尽管在形式上财政分配的对象，可能包括全部社会产品价值，但实际上都是对剩余产品价值分配的转化。2、财政的特征与一般性分配相比，财政分配有三大特征：一是强制性。财政分配不遵循自愿性原则，它是依据国家政治权利进行的强制性分配；政府行为一旦发生：参加者都要接受，无法选择。 二是无偿性。财政分配不遵循等价交换原则，国家不需要有等价物也可以参与分配。 三是国家主体性。一般性分配的主体可以不是国家，但不以国家为主体参与的分配不是财政分配。财政分配必然是以国家为主体进行的分配。 第二节 财政理论的发展（略）第三节 财政学学科体系本节主要掌握以下几个问题：一、 经济学体系中的财政学财政学与经济学有密切的联系，前者是后者的一个重要分支，后者则是前者的理论基础。 经济学：是研究经济效率的学科。其中包括宏观经济学、微观经济学和部门经济学。 l、经济学的层次及研究对象 (1)宏观经济学： 以社会的总体经济运行规律为研究对象。其中包括生产、交换、分配、消费四个环节的运行及其内在联系。 (2)微观经济学：主要研究微观主体(如个人、企业等)的经济活动和内在规律。 (3)部门经济学： 以特定部门的经济运行规律为研究对象，如农业经济学、商业经济学等。 2、财政学的研究对象 财政学属于部门经济学的一种，但它是关于一个特殊部门-公共部门经济活动的学科。 二、财政学研究的基本问题财政学主要研究以下四个方面的问题l、政府的活动范围和支出范围 2、政府行为对国民经济运行的影响 3、政府制定财政政策的理论和现实依据 4、政府行为的有效性以及政府资源的有效配置三、 财政学理论体系 第，财政的基础理论。主要介绍财政学的基础理论，其中包括公共商品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论、财政职能、公共选择等。 第二、财政支出理论。财政支出是财政分配最基本的活动之一。 主要分析财政支出的规模、结构和效益。分别介绍财政的购买支出和转移支出。 第三，财政收入理论。财政收入是财政的又一基本分配活动。主要分析财政收入的规模和结构、介绍税收原理和制度、分别对公共收费和国有资产收益进行了论述。 第四，财政宏观管理理论。这主要从宏观角度论述财政管理的丁具、制度和政策等内容。主要介绍政府预算及管理、论述公债制度和管理、论述财政政策和宏观经济调控、介绍政府预算管理体制的一般理论。第二章 公共需求、公共品与公共选择本章共有四个问题：公共需求，公共品及特征，公共品的提供和生产，公共选择理论。第一节 公共需求本节主要掌握以下几个问题：人类社会的需求总体上可以分成两种，即私人需求和公共需求。一、私人需求(一)私人需求的分类 私人需求，是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。 私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。在现实世界中，个人有许多需求，需求是人们的本性。私人需求多种多样又有多个层次。需求的结构可以按照不同的标志或从不同的角度予以划分： l、捷克斯洛伐克经济学家奥塔·锡克把人的需要分为四种：物质需要(即对物质使用价值的需要)，运动和活动的需要(对劳动、体育、娱乐等方面的需要)，与别人关系的需要(对爱情、社交、友谊等方面的需要)和文化需要(对知识、艺术、思想、健康等方面的需要)。 2、恩格斯把人的需要分为对生存资料的需要、对发展资料的需要和对享受资料的需要。 3、斯大林把人的需要归纳为两大类，即物质需要和文化需要。 4、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次论，他把人的需要按照发生的顺序，由低级到高级呈梯状分为五个层次。生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。 (二)私人需求的特点 私人需求有三个基本特点：一个是受益的内在性。一方面，一个人需求的满足不会使他人从中受益，另一方面，当用于满足需求的物品有限时，一个人需求的满足则同时排斥其他人需求的满足。二是需求的分散性，即需求的主体不具整体性，即使多个主体都具有某种需求，但其中一个主体需求的满足并不意味着其他主体也能得到满足。三是私人需求主要是依据个人偏好，通过市场购买来实现。二、公共需求 (一)公共需求的定义 公共需求，是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。 (二)公共需求的特点 公共需求与私人需求的相比主要有三大特点：第一，公共需求满足的受益外在性，即在一个人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。第二，公共需求的整体性。即这种需求不仅是既定区域内众多个人的需要，也是众多个人(或所有人)不可能分散或单独得到满足的需求。第三，这种需求一般是通过公共机制来满足，消费者无须为满足需求而直接付费。这一特点实际上是决定于公共需求的其他两个特点：既然一个人的受益将使其他人也从中受益，既然一个人的需求不能独立地得到满足，那么单个人就不会为满足这种需求而直接购买。第二节 公共品及特征本节主要掌握以下几个问题： 一、什么是公共品 PublicGoods可以有多种译法：“公共产品”、“公共物品”、“公共品”、“共用品”、“公共财”、“公共财货”、“公共商品”等。 世界上存在着无数种可以满足各类需要的商品，其中绝大部分是用于满足私人需求的商品。另一部分是诸如国防、法律、航标、公路、环境保护等方面的商品，主要用于满足公共需求。用于满足私人需求的物品就是私人商品，而用于满足公共需求的物品则是公共商品。私人品能够在消费者之间分割，公共品在一组消费者中是不可分割的。公共品的效益牵涉到不可分割的整体效果。如果一种商品能够被加以分割而每一份能够分别按竞争价格卖给不同的个人，这种商品就是私人品，反之，则是公共品。私人品主要通过市场提供，公共品则一般由集体供给。 公共品是指公共消费性质的商品或服务。显然，公共品是相对于私人品而言的。区分公共品与私人品的基本标志，是消费上的不同。前者是公共消费或共同消费，是“每个人对这种商品的消费，并不能减少任何他人也对于该商品的消费”；后者则只是私人消费或个人消费。二、公共品的特征 与私人商品相比，公共商品有两个基本特征： 第一特征：非排他性。无法排斥他人对同一个商品的消费，是公共商品区别于私人商品的重要特征。大卫·弗里德曼甚至以此定义公共商品：“它一旦被生产出来，生产者就无法决定谁宋得到它。公共商品的非排他性主要表现在三个方面： 首先，公共商品在技术上不易排斥众多的受益者。 其次，在有些情况下，公共商品“排他性”消费在技术上是可能的，但却是不必要的。 最后，在另一些情况下，“排他”尽管是可能的也是必要的，但排他成本却过于昂贵，经济上不可行。 当然，随着科学技术的发展，使某些公共商品排他成本大大降低，从而有可能使这些公共商品的非排他性消失。如科学技术的发展就为电视节目收费提供了新手段，电视台可以采取技术性措施(如对相应频道加密)，将那些不交费的人排除在消费者之外。 公共品的非排他性可能会形成“免费搭车”现象，即免费享用公共品的利益。 第二特征：非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。 (1)边际生产成本为零；(2)边际拥挤成本为零。 与之相反，私人商品的消费具有竞争性。即一个人对某个商品的消费行为，必然阻止其他人对这个商品的消费。因此，私人商品要将其所有权提供给该商品的购买者。私人商品所有权的取得，决定于商品市场上的价格竞争，通过价格竞争，来决定各个消费者所能得到的商品数量。一般地，出价高者具有优先消费的权力。因此，私人商品在消费者中的分布是不均匀的。 实际上，公共商品的非竞争性还意味着增加消费者的边际成本为零， 即一旦既定量的公共商品被提供，对新增加的消费者而言，这种公共商品的边际成本便为零。 一种商品是否属于公共商品，取决于它是否具有上述两大特征。有些物品在消费上有非竞争性，但不定有非排他性。如铁路和桥梁都是非竞争物品，但可以具有排他性，如不付费者不许通行。而有些物品具有非排他性，但在消费上却中，经济学家们普遍认为，消费的非竞争性是公共商品最重要的标志。当一种商品趋于变成私人商品时，其主要特征首先表现为逐渐增加的消费竞争性，此外也可能在某种程度上表现出排他性。公共商品除了以上基本特征外，还可能表现出下面的特性：1生产或提供的不可分性。即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。2规模效益较大。3初始投资大。4具有自然垄断性。当然，上述几方面可能存在相互交叉或因果关系。三、纯公共品与混合品 考察现实生活中的公共商品与私人商品，可以发现。各种商品具有不同的“公共”程度与“私人”程度。 实际上，绝大多数公共商品都呈现出不同程度的非竞争性和非排他性，因此公共商品的“公共”程度就必然存在着差别。即有些商品同时具有公共商品和私人商品的特征。因此，依据公共商品的“公共”程度可将公共商品分为两种类型，一种是纯粹公共商品，另一种是混合商品。纯粹公共商品具有完全的非排他性和非竞争性。国防是一种最为典型的纯粹公共商品，其消费完全没有排他性和竞争性，一旦国防服务被提供出来，其消费就是社会性的。其他如指示灯、航标、路标等等也都是纯粹公共商品。 混合商品是不完全的公共商品。混合商品或具有非排他性和竞争性，或具有排他性和非竞争性，或其排他性和竞争性是有限的。教育、文娱、有线电视、道路等都是混合商品的典型例子。就教育而言，社会成员文化素质的提高有利于经济，社会的发展和科技进步。从这个意义上讲，教育的受益具有“公共性”，是一种公共商品。然而，对于任何个人来讲，受教育本身有利于其社会地位的提高和收入的增加，个人和家庭都从中受益，因此教育又具有“私人性”，是一种私人商品。可见，一种商品之所以是混合商品，是因为它在某种程度上具有非竞争性、非排他性特征，但同时又不严格符合纯粹的公共商品的性质。 纯公共品：国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡，传染病防治、消防服务、自然现象预报，自然灾害的防治。货币发行、宏观经济政策、宏观经济信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。 准公共品： 教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产品质量认证、企业信誉评级、地质勘探等。第三节 公共品的提供和生产本节主要掌握以下几个问题：一、公共品提供的一般分析 从非排他性看，由于公共品的效用不可分，从而使大家都能享受到该公共品或服务的利益和好处。这样，必然在消费上带来“免费搭车者”。免费搭车的结果决定私人部门不愿意或不能够提供公共品。可见，公共品的非排他性决定公共品必须公共提供或由公共部门提供。 从非竞争性看，一方面山于公共品的边际生产成本为零，从而说明公共产品只能免费提供。因为按照边际成本定价的原则，边际生产成本为零，该产品定价只能为零。而零定价或免费提供是私人部门不愿意或不可能做到的。可见，公共品只能由公共提供即公共部门提供。另一方面，公共品的边际拥挤成本为零也说明了同样的道理。 从上述对公共品两个基本特征的分析看，公共品只能由公共部门提供。当然，这里的公共品是指纯公共品。然而现实社会中大量存在的是准公产品或混合品。准公共品或混合品的不充分的非排他性和非竞争性，决定了它可以由政府或公共部门提供，也可以由政府和市场混合提供。 准公共品的不充分的非排他性是指在一定范围内可以排斥他人消费，收费就是这种排斥的代价。准公共品的不充分的非竞争性是指在一定范围内具有消费竞争性，即其生产总成本将随着消费者人数或消费次数的增加而增加。这样，政府或公共部门就面临三种选择：一是政府增加预算支出以满足之；二是如果政府不增加预算，则必然会出现一部分人享受到该产品或劳务，而另一部分人则不能享受，于是便产生“权力排队”现象其结果是本应属于全体人民公共利益的准公共产品就为少数人所占有；三是即使政府增加预算支出，最终也必然将增加的部分分摊到纳税人身上，然而准公共品并不是每个公民或居民都同等需要的，这又会带来个人的受益与负担的不统一问题。可见，准公共品采取混合提供符合效率与公平的要求。 二、 公共品的生产 公共品必须由公共部门提供。那么，什么是公共部门?公共部门是否就是政府?公共部门是相对于私人部门而言的。判断公共部门与私人部门一般依据三个标准：一是公共标准，即以公共方式提供公共产品。以公共方式提供是相对于以市场方式提供而言的，市场方式提供是以市场价格为手段，以追逐利润为目标的提供，而公共方式提供则并非如此。二是职能标准，即执行着政府职能的某一方面，包括贯彻执行政府履行职能的方针、政策。三是经费标准，即依赖于政府的预算拨款或财政补贴的经费。可见，公共部门是指那些依赖政府的预算拨款或财政补贴的经费，执行着政府职能，并以公共力式提供公共产品和服务的部门。公共部门按照履行政府职能的不同情况，可作如下界定：(1)狭义政府，即中央政府及其所属的各部门。它是国家公共权力的行使者和代表者。(2)广义政府，即一国所有政府部门的统称。它包括中央政厢和地方政府及其所属的各部门。(3)泛政府，即包括广义政府和公共企事业单位。它就是公共财政学中所称的公共部门。 公共企事业单位当然不是指我国所有的国有企事业单位。它是指执行着政府职能的某一方面的公共企事业单位。随着我国社会主义市场经济体制的建立，现有国有企事业单位必然要从性质上分开，即分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事)业单位。 公共产品的生产大致有三种方式：1、公共生产，公共提供 这是指由公共部门本身生产出公共产品，然后再由公共部门直接向社会提供。公共生产是指不按照市场机制生产方式进行生产，即使核算成本，也不是以追求利润为目标。所谓成本，就是政府财政预算支出。公共提供是指不通过市场机制的价格、交易和产权转移。这种提供或供给没有市场供求关系，不能核算对消费者提供的费用，不能向消费者取得直接的报偿。应该说，纯公共产品例如行政部门、法院、道路等主要采取公共生产和公共提供。2、私人生产，公共提供 公共提供并不意味着都是公共生产。在某些情况下，公共产品也可以由私人(部门)生产，生产出来以后由公共部门购买，然后再向社会提供。例如美国的军火，包括导弹和宇宙飞船在内，就是如此；再如电视台播放的由制片商制作的电视片，亦是如此。3、混合生产，混合提供 现实社会中，很难将公共生产与私人生产、公共提供与私人提供截然分开。在许多产品和劳务上，公共生产与私人生产、公共提供与私人提供往往是交织在一起的。这主要表现在混合产品或准公共产品上。 混合产品主要有两类：一类是价格排他的公共产品，即指那些效益可以定价，从而可在技术上实现排他的公共产品；另一类是拥挤性的公共产品，即指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会减少每个消费者可以从中获得效益的公共产品。 对于价格排他的公共产品或称准公共产品，其生产或消费很可能会产生外部效应，如果是正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，否则很可能会出现供给不足；如果是负的外部效应，则政府干预是必须的。这种价格排他的公共产品如果由政府部门直接生产，往往也需通过市场价格机制去供给，无偿供给并不多见。学校、医院、大型交通设施等的供给就是如此。 对于拥挤性的公共产品，在消费者达到一定数量之前，是非竞争性的。这意味着，通过向消费者收取一定的费用，是可以在技术上排他的。既然如此，私人提供和公共提供就都是可以选择的方式，具体实践中可以酌情而定。如公路、桥梁等公共设施，既需要公共生产、公共提供，但同时又要向这些公共设施的使用者收取一定的使用费。而电影院、剧场、体育设施等，通常由私人部门提供，但其生产成本一方面来源于向使用者的收费，另一方面也可以来源于政府财政补贴。可见，混合产品的生产和供给，是市场因素和政府财政因素兼而有之，故称之为混合生产、混合提供。 除上述三种方式较为普遍之外，还有少数公共产品是公共生产、私人提供的，例如私人承租港口码头等公共设施，以及私人生产、私人提供的，例如实行义务教育的私立学校。值得提及的是，混合产品或准公共产品的生产和提供，是不同于私人产品性质的俱乐部产品的生产和提供的。俱乐部产品是指在某一范围之内由各个私人出资，并在此范围内的所有个人都可以享受其利益的产品，如企业家协会等。不能把俱乐部产品混同于准公共产品或混合产品。第四节 公共选择理论 本节主要掌握以下几个问题：公共选择即对非市场决策的经济学研究，或者说是对政府决策过程的经济分析。 公共选择的特点是将经济交易和政治决策这两种人类行为的基本方面纳入单一私人利益分析模式，并在此基础上运用经济学的方法解释个人偏好与政府的公共选择之间的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共产品或劳务的决定表达意愿。一、公共选择的基本问题 私人部门主要是生产私人商品，满足私人需要；公共部门则主要提供公共品，满足公共需求。私人部门之所以愿意提供私人商品，是因为存在自身利益的内在驱动，他们在私人商品的价格信息引导下，追逐利润并力图实现利润最大化目标。 与私人商品不同，公共商品具有非排他性、非竞争性等特征。这就造成了竞价与收费上的困难。因此，私人部门无法提供公共商品。在这种情况下，由于不可能通过竞争确定出公共商品的价格，从而不可能在均衡价格下产生能使供求达到均衡的产量。因此，这种由众多个人构成的公共需求的产生以及公共部门对于公共商品的生产和提供，都需要经过一个复杂的选择和决定过程。这种过程，不仅是一个经济的决策过程，而且在更大程度上是一个政治的选择和决定过程。 但是，社会成员的偏好有差异，公众对公共商品的品种、质量、数量有不同的要求。那么，如何从个人偏好得出一个集体的偏好就成为公共选择的基本问题。公共选择理论就是关于公共需求和公共商品决定过程和决定机制的理论。 公共选择学派最主要的研究成果是“政治市场”学说，即把政府预算的决策过程看成是类似于市场的由供求双方相互决定的过程。这个学说的中心是对投票制度的分析。二、公众偏好 公众，作为公共需求主体和公共商品消费者，是公共需求和公共商品最恰当的决定者，因为他们最清楚自己的需求。一般地，对公共商品的消费需求都集中表现为公众偏好。在特殊情况下，社会需求并非必然或直接地表现为大多数公众的偏好。如在海上修建灯塔，这种公共需求将增加公共支出，即增加所有公众的负担，但这种公共商品的消费者却是少数人，因此对于大多数公众来讲提供这种公共商品并不一定是他们的真实愿望。但就一般的社会需求和公共商品而言，则是大多数公众的偏好。而且在投票表决情况下，我们有理由认为，多数票是在最大程度上表现了民意。因此，无论一个国家的选举制度如何，总是把一个被法律认可的民主政治选举结果看作是一种公众偏好和社会选择，并将以此为依据安排的公共支出作为最有效率的支出选择。 一项公共需求从产生到实现，一般需要经过三个环节：偏好表达，政策制定与偏好实现。其中，偏好表达是公共选择最基本的构成部分，它是公众对其需求和偏好的展示。偏好表达主要体现在公众对所拥有的各种权利政治、经济、社会、文化等权利的行使上。其中，选举权、监督权，以及通过法定的媒介、组织、活动或决策者与公众之间的联系机制表达意愿的权利，是一个民主社会的公众所应该具有的最基本的政治权利。但这些权利并不意味着任何一个公众都可以在不受法律或道德规范约束的条件下随意行使。公众偏好表达是合理行使所拥有的法定权利。公众的这些权利如果没有法律作保障，就不可能真正拥有这些权利；但如果没有法律的约束和道德的规范，就可能对其他公众的权利构成损害。因此公众的偏好表达实际上就是在法律和道德规范的约束下，运用自身的各种权利展示自己的需求的活动和过程。三、公众偏好表达的方式 公众偏好的表达主要采用三种方式： 第一、通过公民直接投票选举代表、议员等来表达其偏好或意愿。即由其选举的代表在制定法律过程中充分地体现他们的偏好，或者由其选举的代表向更高层次的决策者反映他们的意愿。 第二、通过法定渠道和手段直接向决策者(如总统、总理、国家主席，市长、省长、州长等)表达其意愿。 第三，对于政策执行者的意愿表达。 四、投票规则公共选择的投票规则是把个人偏好集合成集体决定的方法。1、一致性规则对于公共选择而言，最理想的结果就是对所有的选择都能够满足投票的一致性原则。投票的一致性原则是指，在公共选择过程中，任何一项提案在最终成为公共政策之前必须获得所有投票者的赞成。 在一致性原则下，所有的投票者能够在公共商品的数量、质量、价格、税收的负担以及个人所得的份额上都完全达成一致，最终的结果使得100的投票者都会感到满意，因此一致性原则又称一致满意原则。这一方面意味着公共政策的任何改变需要获得每个人同意，另一方面又意味着每一个人都拥有否决权。如果每个人所投的赞成票是出于对自身利益考虑的结果，而不是因为受到同情心、友谊、政治压力等非正常因素的影响从而不是在这种政策将对自身效用造成损害的情况下投赞成票，那么一致同意就会产生帕累托改善，并最终实现帕累托效率。但是，一致同意的投票规则也存在着严重缺陷：复杂、投票成本高。在这种规则下。所有的政策(议案)都需要得到每一个人的同意，这就需要支付巨大的成本来说服反对者，一直到最后一个反对者也被说服。但由此产生的后果是：一旦最后一个反对者认识到他这一票将直接决定一个议案能否通过时，他就会敲诈这个议案的提出者、受益者或积极支持者，从而出现私下的投票交易。这样他就会经常地充当反对者来获得投票交易收入。如果他的这种秘密被其他投赞成票的人知道(事实上也必然会知道)，那么人人都会积极充当最后的反对者。最终的结果可能是：一致同意的投票规则将使投票中的敲诈活动猖撅、讨价还价盛行，最后很可能是任何实质性的协议都达不成。 2、投票的多数性规则 由于一致同意的投票规则难以操作，在大多数情况下都釆用投票的多数性规则。投票的多数性规则是指，在一项提案最终成为公共政策之前必须经过多数投票者的赞成。根据在公共选择程序中不同的技术性设置。投票的多数性规则可以分为简单多数规则和复杂多数规则。 简单多数规则是指当对一项议案进行表决时，只要超过半数的投票者投赞成票，该议案就可以获得通过。这项规则不要求每个人都对最终结果感到满意，但要求多数人对其感到满意，因此这项规则又称为多数满意规则。这意味着，一项提案在付诸实施之前，必须拥有N2以上的拥护者(N是参加投票的人数)。简单多数投票法是最常见的一种公共选择方式。 与简单多数不同，复杂多数(或“超多数”)规则要求一项议案的通过要获得超过多数(如23)的赞成票。 多数投票规则可以体现大多数人的意愿，但可能会导致“多数人的暴政”，即多数人可以采用投票方式通过一些带有政治歧视、收入分配不公以及其他法案的方式，将一些明显不合理的条款强加在少数人头上，对少数人进行政治和经济上的压迫。 必须承认，投票的多数性规则的确在某种程度上避免了少数人将其个人偏好强加给多数人的的现象。在对一项议案进行投票表决时，尽管可能导致少数人的状况恶化，但是除非出现了失误，否则它总会使多数人的状况变好，所以排除了社会的总体状况绝对恶化的可能。 与此同时，为了保护少数人的利益，避免“多数人的暴政”，可以在一些重要的场合采用复杂多数规则。如对宪法进行修正时，要遵循超多数规则。3、“投票之谜” 但是，多数投票规则会存在一些技术和程序上的问题。其中，最主要的问题是被称之为“投票之谜”(或“投票悖论”)的循环投票问题。即在所有可供选择的方案中，没有一个方案能够获得多数票。尽管在某些情况下，投票的程序或议事日程安排可能导致循环投票，但是政治理论家肯尼思·阿罗断言：“那种能保证效率；尊重个人选择、并且不依赖议事日程的多数规则的投票办法是不存在的”。 通过个人之间投票交换，就会使得在原有条件下根本无法达成的协议而变得使各方都更能接受。从这个意义上讲，投票交易不失为解决“投票之谜”的一种办法。4、最优多数性规则与交易成本 如前所述，最理想的规则是：一致性规则，但这难以实现：多数性规则是一种最现实的规则，但却不够理想。为此，布坎南、塔洛克以及其他一些经济学家又提出了最优多数规则。这是从成本角度对多数性规则进行优选的结果。它是指：在公共选择过程中，如果有一种多数性规则是成本最低的规则，那么它同时也就是最优多数规则。 综上所述，对于私人商品和公共商品的生产和提供，存在着两种互补的解决方法：在私人商品市场，人们是通过“货币选票”向市场表达他们的偏好，市场再根据“货币选票”的情况来安排私人物品的生产和分配：而在公共领域，人们是通过政治投票向政府表达他们的偏好，做出公共选择，再由政府根据公共选择组织公共商品的生产和提供。 在对市场机制的分析中，市场的活力可归结为：市场主体对自身利益最大化目标的追求：消费者追求自身效用的最大化，而生产者则追求自身利润的最大化。但是，在公共领域中，各种政治主体也有不同的动机和追求的目标：选民追求自身利益的最大化，政治家或决策者则追求一种综合利益个人、集团、国家和选民的利益的最大化。第三章 市场、政府与财政职能本章共有三个问题：资源配置与市场失灵，政府职能与政府失败，财政职能。第一节 资源配置与市场失灵本节主要掌握以下几个问题：一、资源配置及效率 1、社会需求的无限性与资源的稀缺性人类社会的生产和消费具有三个方面的特征：第一，人的欲望或需求是无限的。第二，这些需求的轻重缓急程度是各不相同的。第三，实现这些目的的手段，即可以支配利用的生产资源是有限的。 2、资源配置 社会需要的无限性与资源的相对稀缺性的矛盾，迫使人们不得不对已有经济资源在各种可能的生产用途之间作出配置选择(是否配置以及配置多少)，以使一切可利用的资源得到最佳组合和有效利用，以小的资源投入获得最大的经济产出。 因此，资源配置，是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。资源的合理配置是社会再生产顺利进行的前提。 3、资源配置机制资源的稀缺性也使得对资源配置机制的选择成为必要。在现代社会，可供选择的资源配置机制主要有两种：一是市场机制，其核心是价格机制与竞争机制。这是到目前为止人类社会所发现的最有效率的资源配置机制。但市场机制并非完美无缺，并非在任何场合都能取得高效率，市场机制本身存在着多种缺陷。另一种是非市场机制，或组织机制，主要是以政府计划为核心的政府经济运行机制。 4、资源配置的效率 效率是指在一定的资源和技术条件下满足人类需要的状况。 效率是一个综合的概念，通常是指配置效率或帕累托效率。 在既定条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的资源配置。由于对配置效率状态的描述，最早是由意大利经济学家帕累托(vilfredoPareto)给出的，因此配置效率又被称之为帕累托效率，或称“帕累托最优”。 帕累托效率实际上只是一种效率状态的理想模型。在大多数情况下，资源配置的状态都不具有帕累托效率。但往往存在着这样的变动，即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福