改革后的服务贸易外汇管理制度.ppt

改革后的服务贸易外汇管理制度 二一三年八月 1 一、改革的思路和制度安排 n改革的主要内容 n推进简政放权 n简化单证审核 n清理整合法规 n放宽境外存放 n强化均衡管理和事后管理 2 一、改革的思路和制度安排 n推进简政放权 Ø取消境内机构服务贸易购付汇审核的行政许可项目 Ø下放外币现钞提取审核 3 一、改革的思路和制度安排 n清理整合法规：废止52个文件（含3个与外部委联合发文） n上位法:外汇管理条例 n基本法： Ø服务贸易外汇管理指引 Ø服务贸易外汇管理指引实施细则 n相关法: Ø国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知 Ø境内外汇划转管理暂行规定 Ø境内机构外币现钞收付管理暂行办法 Ø国家外汇管理局关于改进海关特殊监管区域经常项目外汇管理 有关问题的通知 Ø国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税 务备案有关问题的公告 4 条文解读-外汇收支单证审查 n单笔等值5万美元（含）以下的单证审核 n原则上可不审核交易单证 n对资金性质不明确的 n单笔等值5万美元以上的单证审核 n十项主要业务的交易单证 （见汇发201330号） n办理单笔等值5万美元以上的对外支付，金融机构 还应按联合发文办理。（见2013年第40号） 5 条文解读-税务联合发文 核心内容： 1、取消对外支付税务证明，实行对外付汇税务备 案 2、境内机构和个人对外付汇税务备案起点金额为5 万美元 3、无需办理税务备案的对外支付项目(见2013年 第40号) 6 条文解读-外汇收支单证审查 n境内外汇划转单证（划付方金融机构审查单证 ）（见97汇管函字第250号） n提取外币现钞业务单证 （见96汇管函字第 211号） 7 条文解读-交易单证 n交易单证的范围 符合国家法律法规和通行商业惯例 （一）包含交易标的、主体等要素的合同（协议 ） （二）发票（支付通知）或列明交易标的、主 体、金额等要素的结算清单（支付清单） （三）其他能证明交易真实合法的交易单证 8 条文解读-交易单证 n交易单证的留存 “办理服务贸易外汇收支业务，金融机构应 按规定期限留存审查后的交易单证备查 ；境内机构和境内个人应按规定期限留 存相关交易单证备查。” 9 条文解读-交易单证 n交易单证的要求 n留存5年备查。 n交易单证形式： Ø纸质、电子（打印、签章） n分次办理（签注、盖章） n网络下载或传真（签字或盖章） n外文的单证，金融机构可要求申请人提供中文 译本 10 条文解读-信息报告 n信息申报相关规定 n机构和个人填报 n金融机构报送管理信息 11 条文解读-信息报告 n填报管理信息包括： Ø交易单证号 Ø代垫和分摊费用、承包工程前期费用应在交易 附言栏目中标明 Ø退汇，应在交易附言或退款栏目标明 n收付款后5个工作日内报送管理信息 12 条文解读-监督管理 n外汇局的监督检查权 “国家外汇管理局及其分支机构（以下简称 外汇局）有权对第二条至第十条规定事项进行 监督检查。 外汇局通过外汇监测系统，监测服务贸易 外汇收支情况，对外汇收支异常的境内机构、 境内个人和相关金融机构进行非现场核查、现 场核查或检查，查实外汇违法行为。” 13 条文解读-监督管理 n事后监管 n主要内容 n核查方式 n提交单证及书面说明材料 n约见 n现场查阅 n持证执法 14 条文解读-法律责任 n服务贸易外汇收支的基本原则 “服务贸易外汇收支应当具有真实、合法的 交易基础。 境内机构和境内个人不得以虚构交易骗 取资金收付，不得以分拆等方式逃避外 汇监管。” 15 条文解读-法律责任 n外汇管理行政处罚 “违反本指引规定的，由外汇局依据中华 人民共和国外汇管理条例及相关规定 予以处罚。” 16 以上内容仅供参考以上内容仅供参考 谢谢 谢！谢！ 17