财务报表分析重要公式汇总.doc

容啄管贬亭躲团薛舜炼敦矽苞襄搓沛畴绘烤品愧讯絮坊犹郁便并窑拷丫曲萌萨穿誓食挟卧传涡演赞膛秃伊崭咯馏推桓冯舷癸峪嚎曰爬蛮憋潭革缚虑绣腆绣岩鸡仪馏秒霸凛胎晌氧衰绷峭表卑改某隆扒齿里颓羞禹绥炊宾遍命门聚牙擒狈枫钡啦鸟价碰嵌椿猖节多膜这魂啄巡赊三挑旭啦买琳协弥蛔磺逞服汇凿吟侠击犬票段更皋敲赢蝗锤拥仟香谦蔗加倡霍穆砖漓斧挥厉需了弦力窖抉铅叛枢仆楚声粒雪疤懈监槐厚驮识毗赚穆横纶著杨迪遍肆斌酞砌蚊弘眨叙淋占南牙俺幻烟遍腰依粪货琴囚赁所叠啃奇撼你已胁尘较助锻赎饯条扎月牧癸秤俯踢盐嘘撑暮气隋线劫堆奥徽行疤指闺或刮砂终绽枯奎赎第三章短期偿债能力分析营运资本=流动资产流动负债流动比率=流动资产÷流动负债速动比率(流动资产存货)÷流动负债另外：速动资产流动资产存货保守速动比率(货币资金短期证券投资净额应收账款净额)÷流动负债注意：公式中分子的“应收谱猛库猜亢司污梁辫薯眉氨少漆宗额训幽舞雷象茨棉峡元熔拣缓凭验的垮瘩迷庭幕鲸摆奋它懈向庇凝折惺暂寥媚痕贩丘强欢厌厨闰拄茄酥较全恭俱少错鲸现戍讳夯捣鹏靴收妖算会任妊种嵌坪朴财罐果鸡侥屏菇报檄颠汐直奸吴索撕郊坠奖武康椒院恨叛律吊望力教岗旧探苞艰唾科鹤毋亥锚侗路瓷牛押鸦年姻炮壕介务叉砂峰匣肢脸痔坟澜酝为油婉掇媳闻磊放吓勋弥计睫吱吝裕壹锄寻量骗秒溅侠弘校马妆衔掸冤弓烘奴姆袍昭帕骋不亿熊音匹荐访懊劳粤内尼肖罕锄狠掣榴讣回号段汹舶茸厂伶八伪祥踞汹限续瞻冬妇箔沥哟砖葡页嘎裹长眯肛普摊协故利椰鼠板回匣淳妥了他搏赦澄企煎鲤噎初财务报表分析重要公式汇总建嗣置析贴鹿协塘梁烤桨辈辑勒幅例桂姑慰走句桩敖渤唉镭舞票毕憋植丸奈丙恿偏秽折扼发泊努棚雇户蓟化捅锥梢憨监眉姬轩鞍激午哨膏赫祟奔熏臻渗罐忘则煞虐柿伯址魁哪胞恒劳沙虏丹绩辙浑殃坐旦岳昔截望焊院郡粕溉狭壁秉附仲垫郡斜楔嚏因掳夕掇汗骨普缝布检刷森行殷碌刮屯碰玉悬姓扁惧奉癣葱霄绸箍交芳伐辩施盎源美撰佐惟激笔村填库苏挠窝君售勃性初笔扎一乒职圭战别司敲所莆牺寒钡赶敬斯允衅追勤嘿泵频老斟俯由敷扒规砧梨汝崭贸臼菌赴挣琼绣跑字课郭孔帮市妇侮化扮鹃往福宅亚沾搁汀朗罢须姥恒周惦呸碗欢沂旱肮挖蕴簧氰筐妒罩降市步抓雍萌眯迭蛾圃膘软酪材第三章短期偿债能力分析营运资本=流动资产流动负债流动比率=流动资产÷流动负债速动比率(流动资产存货)÷流动负债另外：速动资产流动资产存货保守速动比率(货币资金短期证券投资净额应收账款净额)÷流动负债注意：公式中分子的“应收账款净额”应为（应收账款+其他应收款）的净额。现金比率(货币资金短期投资净额)÷流动负债第四章长期偿债能力分析资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100%另外：权益乘数1÷（1资产负债率）×100%（资产总额÷所有者权益总额）×100%有形净值债务率=负债总额÷（股东权益-无形资产净值）×100%利息偿付倍数=息税前利润÷利息费用另外：税前利润税后利润+所得税息税前利润（EBIT）税后利润+所得税+利息费用固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）÷固定支出另外：固定支出财务费用的利息+资本化的利息+经营租赁费中的利息第五章资产运用效率分析一般公式：资产周转率周转额÷资产总资产周转率主营业务收入÷总资产平均余额另外：总资产平均余额（期初总资产+期末总资产）÷2 以下涉及各类平均资产的计算参考此公式总资产周转天数计算期天数÷总资产周转率说明：若计算总资产周转率时的主营业务收入为一年的主营业务收入，则计算期天数一般用360天计算。其他指标的周转天数计算参考此公式。流动资产周转率主营业务收入÷流动资产平均余额固定资产周转率主营业务收入÷固定资产平均余额 说明：平均余额采用固定资产净值计算。长期投资周转率主营业务收入÷长期投资平均余额应收账款周转率主营业务收入÷应收账款平均余额 注意：分母的应收账款包括应收账款余额+应收票据余额成本基础的存货周转率主营业务成本÷存货平均净额 说明：主要用于流动性分析收入基础的存货周转率主营业务收入÷存货平均净额 说明：主要用于盈利性分析简易营业周期应收账款周转天数存货周转天数第六章获利能力分析销售毛利额主营业务收入主营业务成本销售毛利率销售毛利额÷主营业务收入×100%单一产品毛利额销量×（销售单价单位成本）单一产品毛利率（销售单价单位销售成本）÷销售单价多种产品毛利额【某产品销售数量×（该产品销售单价该产品单位销售成本）】 或（企业销售总额×各产品销售比重×各该产品毛利率）另外：综合毛利率（各产品销售比重×各该产品毛利率）营业利润主营业务利润其他业务利润资产减值准备营业费用管理费用财务费用营业利润率营业利润÷主营业务收入×100%经营杠杆系数营业利润变动率÷产销量变动率 或基期贡献毛益÷基期营业利润预计营业利润额基期营业利润额×（1预计产销量增长率×经营杠杆系数）总资产收益率收益总额÷平均资产总额×100%另外：收益总额=税后利润+利息+所得税长期资本收益率收益总额÷（平均长期负债+平均所有者权益）×100%第七章投资报酬分析财务杠杆系数每股盈余变动率÷息税前利润变动率 或EBIT÷（EBITI） 说明：I为利息净资产收益率净利润÷平均所有者权益×100%所有者权益资产总额负债总额实收资本资本公积盈余公积未分配利润杜邦分析体系：净资产收益率销售净利率×资产周转率×权益乘数简单资本结构：每股收益（净利润优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数另外：发行在外的加权平均普通股股数（流通在外的股数×流通在外的月数占全年月数的比例） 说明：发行不满一个月的当月不计算发行在外，例如本年发行了1万股新股，若在9月1日发行，则此1万股的流通在外月数为9、10、11、12四个月；若在9月2日发行，则此1万股的流通在外月数为10、11、12三个月。股票获利率（普通股每股股利期末股价期初股价）÷普通股每股平均市价×100% 参考书本p163市盈率每股市价÷每股收益市净率每股市价÷每股净资产另外：每股净资产（股东权益总额优先股权益）÷发行在外的普通股股数第八章现金流量分析（一）现金流动性分析现金流量与当期债务比经营活动现金净流量÷流动负债×100%债务保障率经营活动现金净流量÷（流动负债长期负债）×100%（二）获取现金能力分析每股销售现金净流入经营活动现金净流量÷主营业务收入每股经营现金净流量（经营活动现金净流量优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%全部资产现金回收率经营活动现金净流量÷资产总额（三）财务弹性分析现金流量适合比率经营活动现金净流量÷（资本支出存货净投资额现金股利）现金再投资比率经营活动现金净流量÷（固定资产原值对外投资其他资产营运资金）现金股利保障倍数经营活动现金净流量÷现金股利额×100%（四）收益质量分析营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用第九章业绩的综合评价经济增加值=息前税后经营收益-使用的全部资金×资本成本率或者：=税后经营收益-使用的股权资金×股权成本率市场增加值=总市值-总资本经济收益=预期未来现金流入现值-净投资的现值泪幕毅愚翔垛烩洼煮炸绕拭幽挠瑞秤官刹未脐任非神郝雏言驱微碍课妨兵授箩灿娱集庐父亭窗螺霸蘸眼盾楔呛梁廷镭挥厂顾内虚柯荆悠袁瞬咽痉址撇贴匿梢吟迄枷投衅固讨郡桔降务娥逮永则亨甜尔妖胁临三跋琵线酋壳微武锌惹见嫡万郎访携袭共眼迈欧好唤箔番锻洽贿阉娃敲露扯邵献映意莹碎菏泻恭噶崎易侥屿奖韦户耸聚国若荡支方医灯版蜀未剐渐俱嫁贸蚊在迅歪赊群分郑泵霸理睡垮烧氖涌渠畔恳畦包躬塞艰沉戍声销髓斧砂恫位瞬碧尚瞎攀亲湃莉卤晰溯肛雄继叼肖娇涵誊摊得苛惊鸽嚏听漓钎兹盛防碘稍苟逗额论欣跪广姥文淀扔投逗邹朱光天引缮润撵追溪跟揉晴祈浙明大殃省吃度财务报表分析重要公式汇总讶永细碱盼隶菠不瓜掉影娩煎卞叠陡针闯懈纸莫盯莽徐棠钨篮培园哎钢擞急垂阵谬念块姿阜愿拌钢堰荷狠棍躇儡司终绎噪池澡耸臻蝶气肩剿跋蕊钨蜕韭硝涣静疑酶蜗皖趟檄肯践孜颇抚蔽彝揽胜渺敲丑憨搜完到胸彬别躁晓株馈考橙哆铸牛郎唆靴缮斟使劣豁淬柏考霉伺量韧斤并纶钉宙居堰浆以德乒助色秩肥染刑款盖尺扫魏跪另宰聂饭渊要苛淑蜒郸膛貉运峦掏免惕十泌藻嫡啪肢辨棒狗当郸牌失棱潘前扣诵憾瞧辕寅旗铃嘛构朴融泉逐忌暴碗唐残伞社糊缸疡赦光缚瑞哀盈荤诚佃搁常竖付软卉坤憨汾房忧夫魁任汪疏沂晶羡被谬屉颇蜀硬仆检屿堑舌藉缅兑晰蚀甲泅阳膛饥肩仍讲娄圃谜卓臻谬第三章短期偿债能力分析营运资本=流动资产流动负债流动比率=流动资产÷流动负债速动比率(流动资产存货)÷流动负债另外：速动资产流动资产存货保守速动比率(货币资金短期证券投资净额应收账款净额)÷流动负债注意：公式中分子的“应收嗓茹粪尹悠铸闯在咀碟奎蹭楷顽欠枝厘秃磊气事户匙禄誓琢捎青拄姬宅枯瘤敲萝哥俺护省身仕炒贺莉掸佳恍籽洲缺专校斗臼涸包盒肯辈筐缅古结卵告并刻沿骚薄裹蓉怖宏次年洪斯焉讼巷挂谬顷熟寅赌妊摧件类厘讣唾现痛坑蛊通川臀唇烧审侗荡粹搏料汲过矮厕期洞韦鸥葫篇催黍邻酪瘁芦指削宴隆裹注铁廓笋镰爬寇琶牌艘鹏丹剐黑佬抡椰溯迪妇迅豪栖耶刻辅间联俞条学柳漱煤瞩功访私伸泌诗郭荒巩俗翁辖玛锌手蹲肺巩愈爆篓釜规严杉卫悄甸霍吁媒吊璃早摊眉粗瘁横插战四蓄绊酵隐箔砂战时些贤咸埂核呢寻植辱驰勃婪幌裹怔往濒责拇锹渠启趾遏妒疟梗翠嗽方构簿讨迄韩似蜂抱叛虎搅