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貨幣資金管理,理論與實務根概述,理論概念,一:庫存現金,1 現金的使用范圍 2 現金限額 3 現金的收支規定 4 現金的核算 5 現金的清查,1:現金的使用范圍,a:工資,津貼 b:個人勞務報酬(農行50000元以下也可采用支票,但要注明用途為勞務費) c:根據國家規定發給個人的科學技術文化藝術體育等各種獎金 d:各種勞保福利費用 e:向個人收購農副產品和其他物資款(強調:供應商貨款盡量采用銀行存款支付) f :出差人員出差費 g:結算起點以下的零星支出 h:人民銀行確定需要支付現金的其他支出,2:現金限額,一般按照3-5天日常零星開支需要確定,邊遠地區和 交通不便地區可多于5天但不超過15天. 目前我公司備用金為80000,3:現金收支規定,坐支 收入現金應于當日送存開戶銀行,支付現金,可以從庫存現金中支付不得從收入的現金中坐支. 特殊情況要坐支的,應事先報經有關部門批準,並在核定范圍和限額內進行,同量收支的現金必須入帳,4:現金的核算,現金屬資產類科目,借方表示增加,貸方表示減少. 現金核算涉及的科目:製造費用;銷售費用;管理費用;研發費用;其他應收款;其他應付款;應付費用;應付工資;銀行存款等. 現金日記帳:依日期逐日登記收支,並于當天結出余額,核對現金. 現金調節表:調節出納手工現金日記帳與系統之差額.,5:現金清查,現金清查即現金盤點,出納實余現金與會計總帳現金余額是否相符. 清查不符的,又未查明原因,先入 “待處理財產損溢”科目 如為現金短缺, 無法查明原因的,入 管理費用;有責任人的 入”其他應收款”之后收回. 如為現金溢余, 應支付給有關 人員的,計入其他應付款;無法查明原因的,入營業外收入,二:銀行存款,銀行存款的核算涉及的科目:應付帳款;應付工資;應付費用;其他應付款;其他應收款;應收帳款等. 銀行日記帳 銀行調節表,三:其他貨幣資金,銀行匯票存款 銀行本票存款 信用証存款 信用保証金存款 存出投資款 外埠存款,實務部分,現金和銀行存款實務中的用途:即收付款 現金和銀行存款在ERP系統的操作,現金科目收付款在ERP系統中的操作,1: 現金收款: a:銀行提現: 從會計總帳子系統=單據處理 =錄入會計憑証(簡要),點新增=輸入單別 D911,輸入取現日期.做DR:現金 80000 CR:銀行存款80000 同時在票據資金子系統=錄入存提款單=新增單別D820,輸入會計憑証一致的日期.注意相應的銀行代碼幣別及用途. 如下圖,b:收回銀行少收手續費:只需在總帳系統做如下憑証即可: DR:現金 5 CR:財務費用銀行手續費 5 付現金: a:報銷直接在總帳系統做相應的會計憑証 b:應付憑單:先在應付系統=錄入付款單,=新增單別D732非月結,或月結D731 輸入供應商編碼,點沖帳帶出相應的應付憑單,之后貸方輸入現金及相應的付款金額保存,在自動分錄子系統拋轉會計憑証,注意維護摘要和沖帳的會計科目.如下圖:,銀行存款收付款在ERP中的操作,1:銀行存款收款:收聯想和世窗 在應收管理子系統=單據處理,新增單別 D630,輸入相應的收款日期和客戶編碼.借方做銀行存款,貸方沖帳相應的結帳單,並在票據資金子系統中錄入相應的存款單,做法與提款單類同,只是單別不同而已,單別為D810. 如下圖: 世窗貨款注意做匯差 在自動分錄子系統拋轉分錄底稿和會計憑証,2:銀行存款付款:支票/轉帳/銀行代扣 a: 直接在總帳系統做憑証,同時在票據資金子系統做提款單 b:在應付系統錄入付款單,並拋轉轉分錄底稿和會計憑証,同時在票據資金子系統錄入提款單 c:注意如果為轉帳應在錄入付款單時做銀行手續費 如下圖:,憑証簽核和支票及電匯單用印 支票及電匯單送交銀行匯款 銀行存款日記帳:總帳系統管理報表明細帳,銀行存款調節表,END,THANK YOU FOR YOUR ENJOY,