【工作计划】15年会计核算工作计划.docx

第 1 页 15 年会计核算工作计划 特征码 hsxpsIIzSFMIvlNNJDzi 一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算 出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用”科目， 并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、管理费 用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出” 、 “日常公 用支出” 、 “对个人与家庭补助”三个明细， “人员支出” 、 “对个 人与家庭补助”下三级科目不变， “日常公用支出”下设办公费、 水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购 置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三 级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支 出。但给主任的报表中，应当分开列支(报表格式须及时设计)。 二、因 10 年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇 入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为 此，应在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细，该明细 科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下： 第 2 页 (1)收到汇入款，借记“银行存款-服务站汇入专户”科目， 贷记“其他应付款-服务站往来款”科目; (2)扣除的管理费应转入基本账户，借记“其他应付款-服务 站往来款”科目，贷记“专用基金-服务站管理费”科目， 同时借记“银行存款-基本户” ，贷记“银行存款-服务站 汇入专户”; (3)款项汇回服务站时，借记“其他应付款-服务站往来款” ， 贷记“银行存款-服务站汇入专户”; (4)使用管理费时，借记“专用基金-服务站管理费” ，贷记 “银行存款-基本户” 。 三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入 “事业基金-一般基金”科目。但历年从未进行过此项操作。 因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如下分录： (1)借：收支结余 贷：结余分配 (2)借：结余分配 贷：事业基金-一般基金