易飞管理软件 ast-固定资产.ppt

易飞-完整先进的解决方案,ADM管理维护子系统 CMS基本信息子系统,华中区咨询部 赵厚明,AST设备资产管理子系统,系统基本介绍,课 程 大 纲,1、系统功能及效益介绍,6、资产盘点、保险管理,7、自动分录管理,4、日常交易信息处理,3、基础信息创建及信息字段说明,2、系统主架构,8、批次作业,5、资产请购管理,9、报表管理,、可以对资产之保管、停用、保险、投资抵减、抵押提供管理，以满足总务部门或管理部门之需要。 、可以直接作为年底税务申报之用。 、可以将资产取得、改良、重估、报废、出售、调整、折旧信息抛转对应之凭证分录至会计总帐子系统。 4、提供固定资产按月自动摊提折旧批次作业。 5、提供完整盘点作业方式。,(一)、系统功能,壹、系统功能及效益介绍,、帮助管理者了解固定资产状况 、提高折旧计算的正确性 、便于资产的盘点和管理 4、提高操作者在固定资产管理上的效率,(二)、系统效益,一、系统主画面 二、系统功能图 三、系统主作业程序概述 四、固定资产与其他系统之关联,贰、系统架构,系 统主画面,系统功能介绍,基本信息管理,其他模块基本信息：供应商信息、部门信息等 资产基本信息：固定资产参数、单据性质、资产类别、资产信息,资产变动管理,资产改良、重估、报废、出售、调整、转移、外送、收回（九种变动）,资产分录作业,资产保险管理,资产保险/资产盘点,管理报表,分录性质设置/分录底稿生成、维护、还原/资产凭证抛转、还原,财产目录清单、资产分布清单、资产明细帐、资产交易明细表,资产请购管理,资产折旧管理,五种折旧方式,资产请购、询价、采购、进货流程以及进货编码,录入基础信息,日常单据录入,凭证还原,信息创建与核对,期初数据录入,折旧摊提及凭证抛转,部门、供应商、资产类别、单据性质,资产未摊提折旧金额结算,系统主作业流程,资产信息,重估、改良、折旧、报废、转移、请购,资产交易明细表 资产交易统计表,四 设备/资产与其他系统之关联,AST,NOT,ADM,ACR,ACP,ACT,CMS,销售发票信息,采购发票,权限管制,登录者代号,部门信息,资产抵押信息,会计科目信息,资产异动传票,编码原则信息,资产出售,购置、改良,系统基本信息介绍,叁、基本信息创建,1 . 设备资产参数设置作业 折旧参数、净残值率、停用参数、抛转设置 2 . 供应商信息、部门信息创建作业 3 . 资产类别创建作业 4 . 资产信息创建作业 5 . 单据性质设置作业 6、录入保险信息,基本信息部分,部门信息,基本信息模块,人员信息,采购模块,供应商信息,销售模块,客户信息,资产模块,参数设置,资产类别,资产信息,单据性质,参数设置,取得、折旧单别在单据性质中设置,预设的取得、折旧单别,参数设置,同分录模块设置,资产类别,一般是费用科目,单据性质设置,默认取参数设置里面的取得单别,主件：指此资产的主件，如计算机主机； 附件：此资产必须依附在主件上才能使用，在录入资产信息时，二者都必须有各自的资产编号,当资产信息审核，自动赋予取得单号，取消审核，取得单号删除,资产信息,如果同一种资产要分开管理，需要分别输入不同的资产编号，数量=1，如果同一种资产不分开管理，则只输入一笔资产资料，数量1,单身可以记录各个资产由哪个员工哪个部门保管。,由资产出售，资产报废或者资产折旧自动回写,当有分保管部门或保管人,可于单身输入保管部门,保管人及保管数量,但单身数量的加总需等于单头数量,若不分部门,保管人,则单身可不输入,保存时会自动生成一笔单身信息,部门,保管人打满*号,数量等于单头数量,默认抓资产类别里的信息,资产信息,新增时，若资产增加从下月开始计提折旧，则默认开始计提为取得日期的下月月初，否则默认为取得日期。,账面价值=取得成本+改良成本-累计折旧-减值准备,年折旧额：营利事业，固定资产采用双倍余额递减法折旧在最后一个年度的未折减余额，此字段也可空白，由系统自动计算，也可自行输入,系统中没有单独的资产取得作业，在审核资产信息时，自动生成取得单，单别单号记录在资产信息单头,资产信息取得,资产取得,录入资产信息,录入采购发票,当用购入,自制,受赠或任何其它方式 获得资产时录入此交易单据,来源为“资产取得”即可 开窗取资产信息或维护,日常交易部分,肆、日常交易信息处理,1.录入资产改良 2.录入资产重估 3.录入资产报废 4.录入资产出售 5.录入资产调整 6.录入资产减值准备 7.录入资产转移 8.录入资产外送 9.录入资产收回,资产取得部分,资产变动部分,基本信息部分已经介绍过啦,资产折旧部分,系统提供两种折旧方式：手工、自动,几个名词,取得成本：固定资产原价，指企业在建造、改置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出的全部货币总额。,改良：固定资产改良，是指在固定资产原有基础上进行改建、扩建，使其质量和功能得以改进。 由于固定资产改良使得固定资产的性能标准有所提高，致使企业未来经济利益增加，所以改良支出应当予以资本化，增加固定资产原价。,账面价值：账面净值,折余价值,是该资产的原始价值减去已计提会计折旧后的余额.。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。,预计净残值：指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。在增加固定资产时确定的预计净残值率与原值的乘积, 预计净残值率般为3-5%。,减值准备：指资产的帐面价值超过其可收回金额，判断资产是否减值，应依据资产可能已经发生减损的某些迹象，如果存在任何一种迹象，企业应对其可收回金额进行正式估计 。,录入资产改良,录入采购发票,来源为“资产改良”即可 开窗取资产改良信息或维护,(一)资产改良,因固定资产的扩充、改良或者修理产生的支出时使用，改良后使固定资产原先取得时，增加了耐用年限、效能。,资产变动部分,资产改良作业,增减净残值=【取得成本(MB020)+改良成本(MB021)+ 改良成本(TC007)】 *残值率-原资产信息中的净残值,(二)资产重估,当用于营利目的的固定资产，账面价值和实际价值背离较大时，必须按照国家规定的标准重新进行估价。,资产重估作业,增减残值=重估价差*净残值率,(三)资产报废,当资产发生报废时,应该在帐上将该资产的数量,取得成本,改良成本与累积折旧余额对冲.,(三)资产报废,当35个全部报废之后，资产信息取得、累计折旧、账面价值、预计净残值、减值准备都为0，并且销账日期也被回写，单身保管部门及保管人会被清除。,若资产并未全数报废，销账日期不回写,1.提供自动计算处份损益 2.若为自动销帐且全数出售，则单据审核时会将单据日期回写至资产之销帐日期 1.可将资产出售单据结帐 纳入应收帐款 2.该销售发票据审核后此单 号会回写至资产出售单,(四)资产出售,录入资产出售,录入采购发票,当资产出售时使用，用于记录资产出售信息，便于以后查询,(四)资产出售,取得成本、改良成本系统自动按照数量计算出来，并且根据销售金额，计算处分损益,处分损益=出售金额*汇率-(取得成本+改良成本-累积折旧-减值准备),(五)资产调整,当过去的余额有误而需要予以调整,或资产盘点后,帐面数量或价值与实际不符时使用。 应该在数量,取得成本,改良成本,累积折旧,净残值,未用月数上填入调整数 。,调整后数量增加了5,(六)资产减值准备,固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这时即发生了资产价值减值，企业会计制度规定，因在期末或者至少在每年年度终了，将固定资产低于净值的差额作为固定资产减值准备。,已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧； 已计提减值准备的资产价值得以恢复，可在原已提减值准备范围内转回。,回写资产信息里面的减值准备，并重新计算账面价值,(六)资产减值准备,(七)资产转移,不论是部门或人员保管的资产的增加,减少或部门间转移都将发生部门保管数量的异动.因此,可利用录入资产转移输入该保管部门,保管人及保管数量. 不会影响资产成本,单头没有分录码？,因为此作业和资产帐目无关，所以不需要抛分录,(八)资产外送,当资产有外借或免费送修时,为了记录资产当前所在位置,可于录入资产外送输入外送资产的保管部门,保管人,外送地点,外送数量,预计收回日,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况，同样不影响资产成本,同样不需要抛分录,(九)资产收回,当资产有外借或免费送修收回时,为了记录资产外送收回状况,可于录入资产收回输入外送单别,单号,收回数量,审核时会回写该张外送单别的收回数量,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况.,资产折旧部分,资产折旧5种方法：,平均年限法,双倍余额递减法,年数总和法,工作量法,自动摊提折旧,减少财务手工录入工作量,折旧概念,不折旧,资产信息： 开始计提日期 净残值 折旧科目（一般为费用科目） 累计折旧科目,资产折旧计算的基础信息,固定资产折旧是指企业的固定资产随着其磨损而逐渐转移的价值 。也是变动的一种，应利用录入资产折旧作业输入，其中折旧费用一栏应填上计提的金额。系统里面会自动计算。,企业在具体计提折旧时，一般按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提，当月减少的，当月照提,折旧概念,月折旧额=（资产账面价值-预计净残值）/ 未摊月数 注：资产入账原值取得成本+改良成本 资产帐面价值=取得成本+改良成本-累计折旧-减值准备 资产帐面净值=资产帐面价值-预计净残值,1.平均年限法摊提折旧,平均年限法又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一重方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。,系统判断时点上月若有异动发生，则按照公式计算，如果时点判断没有异动，则按照上月折旧额进行折旧，防止每次按照公式计算出现尾差,资产折旧四种方法：,1.平均年限法摊提折旧,例：于8/20取得资产机器其取得成本为10万元， 耐用年限为 6 年,净残值率为10%。该资产每 月折旧费用（从8 月份开始摊提） 净残值 100,000×10% 10,000 100,000 - 10,000 月折旧额 1250 72,计算方法,1）在该固定资产预计使用到期的两年前： 年折旧率固定资产预计使用年限100% 月折旧额=(年折旧率*该固定资产帐面净值）/12个月 2）在该固定资产预计使用年限到期的两年内（含）改用直线法： 年折旧额=（资产帐面净值-预计净残值）/2 月折旧额=年折旧额/12个月,2.双倍余额递减法摊提折旧,这是一重典型的快速折旧方法。它在计算各期固定资产折旧的时候不考虑固定资产净残值，而是根据每期期初固定资产帐面余额和双倍的直线法折旧率来计算固定资产的折旧金额。-四种折旧方法中，只有此方法是按照资产净值来计提的。,2.双倍余额递减法摊提折旧,例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计使用 年限5年，预计净残值率3% ，计算每年的折旧额,折旧率2/5*100%=40% 第一年折旧额：850000*40%=340000 第二年折旧额：（850000-340000）*40%=510000*40%=204000 第三年折旧额：（510000-204000）*40%=306000*40%=122400 第四年折旧额：（306000-122400-850000*3%）/2=79050 第五年折旧额：（306000-122400-850000*3%）/2=79050,月折旧额=年折旧额/12,年折旧率=剩余年限/预计使用年限*(预计使用年 限+1)/2 月折旧额=(资产入账原值-预计净残值)*年 折旧率/12,3.年数总和法摊提折旧,年数总和法又称年限合计法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。所以要先计算各年折旧率/额，在计算各年内各个会计期间的折旧率/额。须考虑净残值率。,计算方法,3.年数总和法摊提折旧,例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计使用 年限5年，预计净残值率3% ，计算每年的折旧额,年折旧率5/5*（5+1）/2=5/15 第一年折旧额：850000*（1-3%）*5/15=274833 第二年折旧额：850000*（1-3%）*4/15=219867 第三年折旧额：850000*（1-3%）*3/15=164900 第四年折旧额： 850000*（1-3%）*2/15=109933 第五年折旧额： 850000*（1-3%）*1/15=54967,月折旧额=年折旧额/12,取得固定资产当月实际完成工作量 月折旧额=(入账原值-入账预计净残值)/入账工作总量*本月工作量,4.工作量法摊提折旧,工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法,计算方法：,4.工作量法摊提折旧,当折旧方法为只有为工作量法时，预计工作总量、使用工作量才可输入。,4.工作量法摊提折旧,当月折旧就需要手工录入当月资产本月工作量,4.工作量法摊提折旧,例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计净残值率3% ，预计总工作量8500小时，（第一年2200小时，第二年1900小时，第三年1700小时，第四年1500小时，第五年1200小时）计算每年的折旧额,小时折旧额850000*（1-3%）/8500=9.7元/小时 第一年折旧额：2200*9.7=21340 第二年折旧额：1900*9.7=18430 第三年折旧额：1700*9.7=16490 第四年折旧额： 1500*9.7=14550 第五年折旧额： 1200*9.7=11640,系统将自动取各项需要折旧之资产按折旧方法及取得成本,改良成本,累积折旧,净残值,未用月数及折毕续提等相关信息,逐一计算当月折旧额,并将结果自动生成于录入资产折旧中,同时将录入资产信息中的累积折旧累加之,(一)自动摊提折旧作业,自动摊提折旧,自动摊提折旧作业,资产请购管理,资产请购管理,一、资产请购、进货作业流程 二、资产请购管理字段说明,录入资产询价单,维护资产请购信息,从资产请购自动生成采购,录入资产采购单,录入资产请购单,录入资产进货单,合并/拆分资产信息 赋予资产编号,资产请购单凭证、明细表,资产采购单凭证、明细表,资产进货单凭证、明细表,(一)资产请购作业流程,可将同一批进货资产合并为相同资产编号，也可将同一笔进货拆解成多笔资产编号,(二)、资产请购管理字段说明,(一)录入资产请购单,由请购单开始的固定资产请购流程皆无输入品号,而是以作为请购项目.,凡请购单单据审核以后，可透过功能列选定供应商 按钮来询价，议价各供应商固定资产的售价金额，可整张请购单选定同一供应商，并且用户必须有售价权限才可运行此功能,单身有已采购或已锁定信息时不可撤销审核 请购单已有询价单信息,则不可撤销审核,选定供应商，开窗选择供应商需存在询价单中。指定供应商之后，单身供应商会被更改,请购单作业,(二)录入资产询价单,输入固定资产请购单的询价信息，如没有特定的询价行为时，可直接在请购单输入供应商的报价信息.,(三)维护资产请购信息,若需更改资产请购信息可透过功能列中运行指定结束或取消指定结束,不同的请购单头的工厂或请购单身的供应商或采购币种或采购人员或税种,须生成成不同张的采购单单据,(四)维护资产请购信息,固定资产进货不作验收管理和品管,资产进货后之验收由人工自行在录入进货单输入验收数量.,(五)录入资产进货单,多笔资产进货信息同时设一个资产编号,(六)合并进货资产信息赋予资产编号,回写进货单单身档资产编号时,可能会有多个资产编号,故以最后一个资产编号才写入,(七)进货资产信息拆分赋予资产编号,一笔资产进货信息可依数量各给予资产编号,回写进货单单身档资产编号时，可能会有多个资产编号，故以最后一个资产编号才写入,在请购进货里面一直使用的是品名，只有当合并或者拆分进货信息赋予资产编号，才能真正产生资产信息，并且产生相应的取得成本等,合并、拆分进货资产信息赋予资产编号,资产盘点部分,自动生成盘点信息,重计盘点帐面量,盘点清单,录入盘点信息,资产调整,实地盘点,盘点差异分析表,伍. 资产盘点管理,资产盘点重点说明,一.自动生成盘点信息,可以按资产类型为主件、附件或全部的资产来 盘点，此资产类型在录入固定资产信息时选定,2. 可以按同一管理区分码来盘点资产，此管理区 分码在录入固定资产信息时选定,3. 可以按资产的销帐状态来盘点资产，销帐状态 在资产信息中可以看到,资产盘点重点说明,二. 录入盘点信息,按照以下顺序列出盘点的资产 “部门编号+保管人+主件编号+资产编号”,资产盘点重点说明,三. 盘点调整,盘赢损结算结束，财务审批好后，需要根据盘点差异分析表手工录入盘点调整单，调整帐面数据。,资产保险部分,设备保险管理,录入保险信息,投保资产清单,记录公司有哪些资产向保险公司投保，后续可以通过投保资产清单进行查询,需要有售价权限才能察看到保险金额,录入保险信息,可先到录入供应商信息中输入保险公司信息； 也可输入不存在于供应商信息中的保险公司，有警告。,单头投保金额、保险费等于单身加总,投保资产清单,保险生效日=选择有效日期=保险到期日,自动分录,决定凭证抛转生成方式,设置分录性质,录入交易单据,生成固定资产底稿,还原分录底稿,抛转会计凭证,分录底稿明细表 来源单据记录表 单据生成分录状况表,或,维护分录底稿,自动分录管理,自动分录重点说明,对方科目一般指贷方科目。 比如取得，科目可以设置为：应付国内发票； 也有例外： 当单据性质=cc时，对方科目表示资产进货的资产类科目，如机器设备。 当单据性质=c6，对方科目不需输入，只需在录入资产类别/资产信息设定,只有单据性质=CC进货，才可以选择,只有单据性质=CC、C6 ，才可勾选,自动分录重点说明,当单据性质=C6， 借：折旧费用- 直接抓折旧单单身折旧费用科目 贷：累计折旧科目- 抓资产信息中的累积折旧科目或者资产类别中,注意： 、资产取得单和资产进货单，两者只能选择其一生成分录； 、资产进货单输入以后，未赋予资产编号以前，无法生成凭证,资产分录性质设置,取得，对方科目一般为应付账款 改良，对方科目一般为应付国内发票 重估，对方科目一般为减值准备科目，例如资产减值准备 报废，对方科目一般为资产报废时的损失科目，例如，处置固定资产损失 出售，对方科目一般为应收账款 调整，对方科目一般为资产增加或减少的科目，例如，处置固定资产收益或者处置固定资产损失 折旧，对方科目在录入资产类别上设定 资产进货，对方科目为资产进货时对应的资产类科目，要设定税额，贷方账款，运费保险费的科目。 减值准备，对方科目一般是输入资产减值时对应的减值准备科目。,自动分录抓取逻辑,1 资产取得：借方-录入资产信息里的资产类科目 贷方-设置分录性质里的对方科目，如果有累计折旧跟减值准备的金额就抓取录入资产信息里的相应设置科目 2 资产进货：借方-录入资产信息里的资产类科目 进项税额是抓取设置分录性质里的税额科目 贷方-账款科目的缺省顺序（如果是选择供应商基本信息，就抓取录入供应商信息里的应付账款科目，如果空白就去抓设置分录性质里的贷方会计科目账款的字段） 进货过程中有费用发生，抓取设置分录性质里的费用科目 3 资产改良：借方-取资产信息里设置的资产类科目 贷方-设置分录性质里此单别的对方科目 4 资产重估：当差价0，借方-资产信息里的资产科目 贷方-重估单别对应的对方科目 当差价0, 借方-对方科目 贷方-资产信息里的资产科目,5 资产报废： 借方-录入资产信息的累计折旧科目/设置分录性质对方科目/录入资产信息里的减值准备科目 贷方-录入资产信息里的资产科目 6 资产出售： 借方-录入资产信息的累计折旧科目/设置分录性质对方科目/录入资产信息里的减值准备科目/设置固定资产参数里的销售损失科目（取得成本+改良成本-减值准备-累计折旧出售金额-出售损失） 贷方-录入资产信息里的资产科目 反之就是贷设置固定资产参数里的销售收益科目 7 资产调整： 借方-录入资产信息里的资产科目/设置分录性质里的对方科目 贷方-录入资产信息里的累计折旧和减值准备 8 资产折旧： 借方-录入资产折旧的折旧科目 贷方-录入资产信息的累计折旧科目 9 资产减值准备： 借方-设置分录性质的对方科目 贷方-资产信息里的减值准备科目,一、自动摊提折旧 二、整批调整资产信息 三、清除固定资产单据 四、查询固定资产信息作业,其他批次作业,可整批调整资产的净残值、耐用月数、未摊月数 避免资产期初开张时录入和计算的繁琐,(二)整批调整资产信息,抵押借款信息：查询有哪些资产在票据资金子系统融资借款录入抵押信息中的融资种类、资产抵押的信息 查交易明细：查不到交易性质为资产进货的信息,(四)查询固定资产信息,一、财产目录清单 二、资产分布清单 三、部门/保管人资产清单 四、投保资产清单 五、打印资产标签 六、资产购入清单 七、资产明细帐,玖. 报表管理,八、抵押资产明细表 九、未抵押资产明细表 十、资产交易统计表 十一、资产交易明细表 十二、资产外送收回状况表 十三、投资抵扣资产明细表 十四、未投资抵扣资产明细表,报表管理,