银行财务报表基本特征.ppt

银行财务报表基本特征,对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财 务杠杆增加股东收益 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本 银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆,银行财务报表,资产负债表 假设一家银行持有库存现金140万美元，短期政府证券1240万美元，商业票据520万美元，联邦储备银行存款2010万美元，托收过程中现金60万美元，存放他行1640万美元。该行持有多少一级储备，多少二级储备？,下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响 萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车 银行发行普通股筹资10万美元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上 A银行向B银行提供一笔500万美元的准备金贷款，第二天归还 银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不能收回贷款,试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表（百万美元） 市政债券 12 信用卡贷款 22 定期存款 25 在他行存款 25 售出联邦资金 6 储备存款 15 协议下的购得证券 5 银行房屋设备 7 次等票据和信用债务 20 货币市场存款 31 对企业客户的资产租赁 3 购得联邦资金 34 汽车贷款 21 房屋抵押贷款 26 工商企业贷款 64 不动产贷款42 活期存款 55 其他银行的存款 5 美国国库券 10 回购协议下的售出证券 4 现金 13 上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡,损益表 利润=利息净收入-贷款损失准备金+非利息净收入+ 特别交易,下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目 为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品 银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中 银行邮寄出储户帐户利息 管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右 琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱 银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元 琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收30美元的费用 银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元 银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元 银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益,试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益： 银行房地产设备折旧 8 信托部费用 1 购得联邦资金利息 6 间接费用 3 贷款利息和费用 62 发放100万普通股每股红利2美元 雇员薪金、工资和津贴 13 政府债券、票据利息和红利 9 向定期和储蓄存款客户支付的利息 32 贷款损失准备金 2 客户支付费用 4 所得税率 25%,某特定时期提供给银行的资金=来源于银行业务的资金+资产的减少+负债的增加 某特定时期银行运用的资金=支付给股东的红利+资产的增加+负债的减少 某特定时期提供银行的资金=同期银行运用的资金,现金流量表,课后思考题,根据上一期报表，分析中国四大银行哪一个规模比较大。 贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发展重点？ 和新兴商业银行比各自的优势在哪? 如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原因何在?,商业银行绩效评估,盈利性指标 流动性指标 风险指标 清偿力及安全性指标,比率分析法 (见P346) 纵向的历史比较法 横向的类似比较法 预定目标比较法,杜邦分析法,综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析 股本回报率=纯利润/净值,风险因素,ROE解析,银行利润率PM，反映费用管理（成本控制）和定价政策的有效性；其分解之后反映： 纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标 税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指标（开支控制指标） 银行资产利用率AU，反映资产组合管理 股本乘数EM，反映杠杆率或融资政策，银行融资选择的来源（债务或股本）,ROE-ROA 关系,表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长的一个基本关系 某银行今年ROA为1%，为了取得10%的ROE，对应的每一元股本需要10元的资产，如果这家银行的ROA降至0.5%，则每一元资本须支持20元的资产。 考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能达到银行期望的股东回报率,假设某银行其税后净收入为12、税前净收入为15、营业收入为100、资产为600、其股本为50、问其股本收益率、税赋管理效率指标、开支控制效率指标、资产管理效率指标,习题,A银行与同业的收益与风险指标比较,资产收益率的再分解,案例1：某银行过去5年的损益表如下，计算该银行每年的资产收益率，分析其是否存在不利的迹象或有利的趋势,2、根据下列两表有关19861994年间全美银行的平均ROE和ROA指标，简要分析其波动的原因,表一,表二,