北京中软金卡信息技术有限公司度、度审计报告.pdf

北京中软金卡信息技术有限公司北京中软金卡信息技术有限公司 2012 年度、年度、2013 年度年度 审计报告审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 - 资产负债表 1-2 - 利润表 3 - 现金流量表 4 - 所有者权益变动表 5-6 - 财务报表附注 7-29 审计报告 审计报告 XYZH/2013A8021-1 北京旋极信息技术股份有限公司董事会： 北京旋极信息技术股份有限公司董事会： 我们审计了后附的北京中软金卡信息技术有限公司（以下简称 中软金卡公司）按 照财务报表附注二披露的编制基础编制的财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日资产负债表，2012 年度、2013 年度利润表、现金流量表和所有者权益变动 表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中软金卡公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定和后附的财务报表附注二披露的编制基础编制财务报表， 并使其 实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的 审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。 在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制， 以设计恰当的审计程序。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 三、 审计意见 我们认为， 中软金卡公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附 的财务报表附注二披露的编制基础编制， 公允反映了中软金卡公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2012 年度、2013 年度的经营成果和现金流量。 本报告仅供北京旋极信息技术股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送有关 上市公司重大购买、出售、置换资产事宜和申请上市公司新股发行的用途使用。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 北京 二一四年五月五日 1 资产负债表资产负债表 编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司 单位：人民币元单位：人民币元 项项 目目 附注附注 20132013 年年 1212 月月 3131 日日 20122012 年年 1212 月月 3131 日日 流动资产：流动资产： 货币资金 四、1 22,011,333.72 23,332,381.09 交易性金融资产 应收票据 应收账款 四、2 16,521,567.67 21,731,821.99 预付款项 四、3 259,914.00 48,210.66 应收利息 应收股利 其他应收款 四、4 638,636.66 3,253,606.48 存货 四、5 2,969,157.64 3,453,088.49 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 42,400,609.69 51,819,108.71 非流动资产：非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 四、6 197,660.10 222,263.38 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 四、7 498,771.61 518,442.82 其他非流动资产 非流动资产合计 696,431.71 740,706.20 资产总计资产总计 43,097,041.40 52,559,814.92 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 2 资产负债表（续）资产负债表（续） 编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司 项项 目目 附注附注 2013 年年 12 月月 31 日日 2012 年年 12 月月 31 日日 流动负债：流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 四、9 2,173,973.99 2,974,134.03 预收款项 四、10 1,405,004.90 8,201,400.45 应付职工薪酬 四、11 581,179.82 764,032.07 应交税费 四、12 9,041,495.72 3,244,130.31 应付利息 应付股利 四、13 1,326,454.07 其他应付款 四、14 79,562.06 777,638.44 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债小计 13,281,216.49 17,287,789.36 非流动负债：非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债小计 负债合计负债合计 13,281,216.49 17,287,789.36 所有者权益：所有者权益： 实收资本 四、15 12,000,000.00 12,000,000.00 资本公积 四、16 98.00 98.00 减：库存股 专项储备 盈余公积 四、17 5,326,294.50 3,704,914.56 一般风险准备 未分配利润 四、18 12,489,432.41 19,567,012.99 所有者权益合计所有者权益合计 29,815,824.91 35,272,025.55 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 43,097,041.40 52,559,814.92 0.00 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 3 利润表利润表 编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司 单位：人民币元单位：人民币元 项目项目 附注附注 20132013 年度年度 20122012 年度年度 一、营业收入一、营业收入 四、19 48,887,267.85 46,257,710.27 减：营业成本 四、19 21,895,414.76 24,848,921.45 营业税金及附加 四、20 445,460.52 799,046.32 销售费用 四、21 2,685,321.38 2,533,735.03 管理费用 四、22 8,232,029.48 9,615,165.75 财务费用 四、23 -474,274.05 -500,130.30 资产减值损失 四、24 61,666.60 -1,366,704.18 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列） 16,041,649.16 10,327,676.20 加：营业外收入 四、25 3,078,439.96 6,030,774.22 减：营业外支出 四、26 953.85 3,499.40 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 19,119,135.27 16,354,951.02 减：所得税费用 四、27 2,905,335.91 2,337,550.95 四、净利润（净亏损以“”号填列）四、净利润（净亏损以“”号填列） 16,213,799.35 14,017,400.06 五、每股收益：五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益六、其他综合收益 七、综合收益总额七、综合收益总额 16,213,799.35 14,017,400.06 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 4 现金流量表现金流量表 编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司 单位：人民币元单位：人民币元 项目项目 附注附注 20132013 年度年度 20122012 年度年度 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 53,936,569.97 56,253,499.43 收到的税费返还 3,077,456.57 6,020,239.39 收到其他与经营活动有关的现金 四、28 3,533,248.08 53,028,626.93 经营活动现金流入小计 60,547,274.62 115,302,365.75 购买商品、接受劳务支付的现金 21,291,704.51 40,738,757.32 支付给职工以及为职工支付的现金 9,511,527.72 6,003,044.68 支付的各项税费 4,179,780.82 4,803,248.53 支付其他与经营活动有关的现金 四、28 8,490,469.22 41,351,169.52 经营活动现金流出小计 43,473,482.27 92,896,220.05 经营活动产生的现金流量净额 17,073,792.35 22,406,145.70 二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 250.00 11,300.00 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 250.00 11,300.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 34,503.52 189,600.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 34,503.52 189,600.00 投资活动产生的现金流量净额 -34,253.52 -178,300.00 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,211,215.33 15,776,162.15 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 18,211,215.33 15,776,162.15 筹资活动产生的现金流量净额 -18,211,215.33 -15,776,162.15 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2.80 -4.57 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -1,171,679.30 6,451,678.98 加：期初现金及现金等价物余额 23,183,013.02 16,731,334.04 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 22,011,333.72 23,183,013.02 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 5 所有者权益变动表所有者权益变动表 2013 年度 编制单位： 北京中软金卡信息有限责任公司编制单位： 北京中软金卡信息有限责任公司 项项 目目 实收资本实收资本 资本公积资本公积 减：库存股减：库存股 专项储备专项储备 盈余公积盈余公积 一般风险一般风险 准备准备 未分配利润未分配利润 一、上年年末余额一、上年年末余额 12,000,000.00 98.00 3,704,914.56 19,567,012.99 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 12,000,000.00 98.00 3,704,914.56 19,567,012.99 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）三、本年增减变动金额（减少以“”号填列） 1,621,379.94 -7,077,580.59 （一）净利润 16,213,799.35 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 16,213,799.35 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1,621,379.94 -23,291,379.94 1.提取盈余公积 1,621,379.94 -1,621,379.94 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 -21,670,000.00 4.其他 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （七）其他 四、本年年末余额四、本年年末余额 12,000,000.00 98.00 5,326,294.50 12,489,432.41 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 6 所有者权益变动表所有者权益变动表 2012 年度 编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司编制单位：北京中软金卡信息有限责任公司 项项 目目 实收资本实收资本 资本公积资本公积 减：库存股减：库存股 专项储备专项储备 盈余公积盈余公积 一般风险一般风险 准备准备 未未分配利润分配利润 一、上年年末余额一、上年年末余额 12,000,000.00 98.00 2,303,174.55 25,351,352.94 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 12,000,000.00 98.00 2,303,174.55 25,351,352.94 三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）三、本年增减变动金额（减少以“”号填列） 1,401,740.01 -5,784,339.95 （一）净利润 14,017,400.06 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 14,017,400.06 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1,401,740.01 -19,801,740.01 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者的分配 -18,400,000.00 4.其他 1,401,740.01 -1,401,740.01 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （七）其他 四、本年年末余额四、本年年末余额 12,000,000.00 98.00 3,704,914.56 19,567,012.99 法定代表人：法定代表人： 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人： 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 7 一、一、 公司的基本情况公司的基本情况 北京中软金卡信息技术有限公司 （以下简称公司或本公司） 系由集能国际有限公司 （维 尔京群岛）、北京中软金卡科技有限公司共同出资于 2003 年 5 月设立的外商投资企业。 公司设立时注册资本为人民币 200 万元，集能国际有限公司（维尔京群岛）与北京中软金 卡科技有限公司分别以货币出资 176 万元、24 万元，分别占注册资本的 88%、12%。公司 设立时注册资本已经北京凌峰会计师事务所出具（2003）凌峰验字 327 号验资报告验证， 并于 2003 年 3 月 5 日取得北京市工商行政管理局核发的注册登记号码为企合京总字第 018122 号的企业法人营业执照。 根据公司 2004 年 7 月 5 日董事会决议，公司注册资本增加至 290 万元，其中增资部 分 90 万元由盈富泰克创业投资有限公司以货币形式出资。本次增资后，集能国际有限公 司（维尔京群岛）、北京中软金卡科技有限公司、盈富泰克创业投资有限公司持有本公司 的股权比例分别为 60.69%、8.28%、31.03%。本次增资已经北京永恒会计师事务所出具中 永恒（2004）验字第 018 号验资报告验证。 根据公司 2005 年 2 月 22 日董事会决议， 北京中软金卡科技有限公司将其持有本公司 8.28%的股权全部转让给集能国际有限公司（维尔京群岛）。本次股权转让后，集能国际 有限公司（维尔京群岛）、盈富泰克创业投资有限公司持有本公司的股权比例分别为 68.97%、31.03%。 根据公司 2007 年 4 月 28 董事会决议，公司注册资本增加至 1200 万元，其中增资部 分 910 万元由公司资本公积转增。本次增资后，集能国际有限公司（维尔京群岛）、盈富 泰克创业投资有限公司持有本公司的股权比例保持不变。 本次增资已经北京安佳信会计师 事务所出具京安会验字（2007）5-8 号验资报告验证。 根据公司 2010 年 5 月 25 日董事会决议， 盈富泰克创业投资有限公司将其持有的本公 司 31.03%股权全部转让给集能国际有限公司（维尔京群岛）。本次股权转让后，集能国 际有限公司（维尔京群岛）持有本公司 100%股权。 根据公司 2013 年 11 月 25 日股东决议，集能国际有限公司（维尔京群岛）转让其所持有 的本公司全部股权，其中将本公司50%的股权转让给自然人王益民、将本公司30%的股权转让 给自然人赵尔君、 将本公司20%的股权转让给自然人杨宏。 本次股权转让后， 王益民、 赵尔君、 杨宏持有本公司的股权比例分别为50%、30%、20%。本公司于2013 年12 月10 日取得北京市 工商行政管理局换发的注册登记号码为110000410181229 号的企业法人营业执照。 公司法定代表人：王益民；注册地点：北京市海淀区知春路 51 号慎昌大厦 5618 室。 公司经营范围包括：开发生产计算机软硬件；计算机系统集成；提供自产产品的技术 咨询、技术服务、技术培训；销售自产产品。 二、二、 重要会计政策、会计估计重要会计政策、会计估计 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 8 1. 财务报表的编制基础 根据北京旋极信息技术股份有限公司与王益民、赵尔君、杨宏签订的支付现金及发 行股份购买资产协议，北京旋极信息技术股份有限公司（以下简称旋极信息）拟购买王 益民、赵尔君、杨宏三位自然人持有的本公司 100%股权。 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 企业会计准则及相关规定，并基于本附注所述与旋极信息一致的重要会计政策、会计 估计编制。 2. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则及附注二所述编制基础的要求，真实、完整 地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3. 会计期间 本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等 以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 6. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 7. 外币业务 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债 表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化 的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 人民币金额。 8. 金融资产和金融负债 (1) 金融资产 1) 金融资产分类 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 9 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产四大类。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内 出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被 划分为其他类的金融资产。 2) 金融资产确认与计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 取得时发生的相关交易费用直接计入 当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价 值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外， 可供出售金融资产公允价值变 动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额 转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资 单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 3) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时， 按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用 损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降， 原直接计入股东权益 的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。 对已确认减值损失的可供出 售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投 资，期后公允价值上升直接计入股东权益。 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10 4) 金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和， 与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 (2) 金融负债 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利 息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时， 终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1) 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃 市场上， 本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的 公允价值； 本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债 的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发 生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近 交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率， 调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11 据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确 定该金融资产或金融负债的公允价值。 2) 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考 熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金 融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准： 债务单位撤销、 破产、 资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 本公司将单项金额超过 50 万元的应收款项视为单项金额重大的应收款项，当存在客 观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时， 根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项， 本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起 按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险 特征的应收账款组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准 备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。本公司将应收款项中有确凿证据表明无法 收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。 应收账款、其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 账龄账龄 计提比例计提比例 1 年以内 5% 1 至 2 年 10% 2 至 3 年 20% 3 至 5 年 50% 5 年以上 100% 10. 存货 本公司存货分为库存商品、原材料、委托加工物资、发出商品、低值易耗品等。 存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计价，领用和销售产成品采用实际成本法 核算。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于 存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部 分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原材料按类别提取存货跌价准备。 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12 用于出售的库存商品，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费 后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销 售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 11. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 公司固定资产包括电子设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定 资产成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产，按投资合同或协 议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定 资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发 生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧 时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的 预计净残值率为 5%，分类折旧年限、折旧率如下： 序号序号 类别类别 折旧年限折旧年限(年年) 年折旧率年折旧率(%) 1 电子设备 3-5 19.00-31.67 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 12. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益； 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 北京中软金卡信息技术有限公司财务报表附注 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13 (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出在以后期间不再确认为资产。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发 支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 13. 非金融长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、使用寿命有限的无形资产等项目 进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资 产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资