国有资产业绩考核专项审核报告.pdf

审核报告审核报告 ××审核字（2011）第××号 错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。 ： 我们审核了后附的错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。 （以下简称贵公司）2010 年度国有资产经营管 理业绩考核指标明细表及专项说明（以下简称专项说明） 。 一、管理层的责任一、管理层的责任 按照国家烟草专卖局下发的烟草行业 2010 年省级公司领导工作业绩考核基础管 理考核指标（部分）有关事项的说明的规定编制专项说明是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是对专项说明发表审核意见。 我们在实施贵公司 2010 年度财务决算报表审计，出具审计报告的基础上，审核了贵公 司2010年度烟草系统国有资产经营管理业绩考核基础指标明细表中涉及引用贵公司经审计 的 2010 年 12 月 31 日的合并资产负债表和 2010 年度的合并利润表、合并现金流量表、合 并所有者权益变动表和合并财务报表附注中的相关数据； 并对其他相关项目实施了分析、 核 对等审核工作。 我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。 三、审核意见三、审核意见 我们认为，贵公司编报的专项说明在所有重大方面公允的反映了贵公司 2010 年度有关 烟草系统国有资产经营管理业绩考核基础指标等情况。 四、报告使用范围说明四、报告使用范围说明 本报告仅供贵公司向国家烟草专卖局报送 2010 年度经营管理业绩考核资料使用，不用 于其他任何目的，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。 中国注册会计师 *会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国 · 北京 报告日期：2011 年*月*日 第 1 页 *公司 2010 年度国有资产经营管理业绩考核基础指标明细表 烟草系统国有资产经营管理业绩考核基础指标明细表 烟草系统国有资产经营管理业绩考核基础指标明细表 编报单位：错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。 2010 年 12 月 31 日 单位：元 项 目 行次 上年年初金额 上年年末金额 本年年初金额 2008年年末金额 一、总资产贡献率 1 1.调整后利润总额 2 2.税金总额 3 3.利息支出 4 4.资产总额 5 二、对外投资收益率 9 1.投资多元化的长期投资收益 10 2.投资多元化的长期投资总额 11 三、固定资产利润率 12 1.调整后利润总额 13 2.固定资产净额 14 四、收入成本费用率（工业企业） /三项费用率（商业企业） 15 1.营业收入 16 2.营业成本 17 3.销售费用 18 4.管理费用 19 5.财务费用 20 五、存货周转率 21 1.主营业务成本 22 2.存货 23 其中：结转到存货中的烟叶生产投入补贴 24 六、不良资产比率 25 1.修正后不良资产 26 2.资产总额 27 七、国有资本保值增值率 28 1.扣除客观因素后的所有者权益 29 其中：少数股东权益 30 2.修正后不良资产 31 补充指标 32 一、利润调整指标 33 第 1 页 *公司 2010 年度国有资产经营管理业绩考核基础指标明细表 第 2 页 项 目 行次 上年年初金额 上年年末金额 本年年初金额 2008年年末金额 （一）调增利润指标 34 1.清产核资消化处理损失 35 其中：2007年主业清产核资数 36 多元化清产核资数 37 消化以前年度潜亏挂账 38 2.打假经费支出 39 3.组织结构调整发生相关费用支出及资产损失 40 4.结转到成本中的烟叶生产投入补贴 41 5.企业研发费用 42 （二）调减利润指标 43 上级拨入的补贴收入 44 二、修正后不良资产 49 1.待处理流动资产净损失 50 2.三年以上的应收款项 51 3.三年以上行业内的应付款项 52 4.待处理固定资产净损失 58 5.经事务所确认的其他不良资产 61 错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。2010 年度国有资产经营管理业绩考核专项说明 烟草系统国有资产经营管理业绩考核专项说明烟草系统国有资产经营管理业绩考核专项说明 一、指标采集口径情况说明一、指标采集口径情况说明 本表系按照本公司合并*公司、 *公司、 *公司等三户复烤企业的报表数编制， 2009 年度相关指标已按 2010 年度国有资产经营业绩考核指标口径进行调整。 合并单位名称 投资成本 持股比例 1、*公司 2、*公司 3、*公司 。 。 。 。 。 。 二、利润调整指标二、利润调整指标 （一）合并后公司利润总额为*元。 （二）利润调整指标 1. 清产核资消化处理损失 企业处理损失的资产名称、原值、净值、处置收益的明细情况 2. 打假经费支出 企业打假经费科目总额及明细科目的名称及发生额。 3. 组织结构调整发生相关费用支出及资产损失 企业当年用于组织结构调整各项支出的明细情况以及会计处理情况。 4. 烟叶生产投入补贴 企业当年发生的烟叶生产投入补贴金额总额、 结转到存货中的烟叶生产投入补贴、 结转 至营业成本中的烟叶生产投入补贴情况。 5. 企业研发费用 企业研发费用支出总额及帐面明细。 6. 上级拨入的补贴收入 各项补贴的拨付时间、金额、拨付原因、帐务处理明细情况。 第 1 页 错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。2010 年度国有资产经营管理业绩考核专项说明 第 2 页 三、不良资产三、不良资产 年末不良资产的明细情况，相对年初的增加变动情况以及涉及的资产明细情况。 四、往来款项四、往来款项 企业年初、年末三年以上往来明细 五、多元化投资五、多元化投资 多元化投资单位名称、年初年末帐面投资金额、会计核算方法、投资收益明细情况。 六、国有资产增减变动情况六、国有资产增减变动情况 对 2010 年度企业财务会计决算报表中国有资产变动情况表的各项情况进行说明，包括 涉及的每一项经济行为的时间、情况、相关审批文件以及证明材料。如“无偿划入”需要说 明无偿划人时间、批准文件文号、划入资产明细等情况。 七、其他需要说明的事项七、其他需要说明的事项 注：以上披露的数据、事项包括注：以上披露的数据、事项包括 2009、2010 年度；相关内容必须明细说明。年度；相关内容必须明细说明。