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    预算绩效管理改革前沿.ppt

    • 资源ID:3742059       资源大小:1.13MB        全文页数:53页
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    预算绩效管理改革前沿.ppt

    预算绩效管理改革前沿,预算收支,2012年全国预算,全国财政收入116300亿元 全国财政支出124300亿元 全国财政赤字8000亿元,2012年中央预算,中央财政收入58620亿元 中央财政支出64120亿元 本级支出18519亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央预备费500亿元 中央财政赤字5500亿元,中央财政国债余额82700亿元,2012年地方预算,地方财政收入102781亿元 本级收入57680亿元 税收返还和转移支付45101亿元 中央代地方发债2500亿元,部分国家政府支出占GDP的比重,预算:基本问题与理念,预算的基本问题,“将X元分配给活动A而不是活动B的决策基础是什么?”。,预算的三项功能,控制风险 计划目标 管理绩效,预算的五个维度,财政规模个人与国家 债务控制我们与后代 支出结构经济与社会 生产方式市场与政府 管理机制控制与弹性,预算的六个原则,授权:详细说明预算过程中每一阶段的预算权。 年度:以年度为周期编制与执行预算。 全面:对所有预算收支进行全面管理。 统一:在中长期计划的框架内编制年度预算。 详细说明:在一定的会计基础上详细说明收入和支出。 平衡:实现预算收入与支出的平衡。,预算现实,预算的信息基础不充分。 预算中过去项目占优势。 预算有明确的截至日期。 预算周而复始。,“财政工作一定要有财有政,切不可有财无政。要懂得数字中有政策,决定数字就是决定政策。”,“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分,预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图,数字里面包含了政治,包含了各级政府之间的关系,部门之间的关系,地区之间的关系,民族之间的关系。”,我们这些管理公共资金的人必须承担责任,优化支出、革除积弊、阳光运作,只有这样,才可能重建公众与政府之间至关重要的信任。,绩效预算:国际经验,现代预算的发展,预算改革的趋势,大刀阔斧的改革,渐进式的改革,修修补补是常态,改革进展,大类支出代替分项预算,更多的项目信息和绩效信息,支出增长减缓,但权利性项目占据更大份额,与其他政府管理过程相结合,单一财年拓展为多财年预算,2,3,4,1,5,绩效预算的定义,绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式(OECD)。,绩效预算的基本要素,项目预算:预算编制和决策的单位从支出条目转为项目; 绩效指标和报告系统:结果指标、产出指标、效率指标;绩效评价和报告框架; 绩效管理:绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型,并得到后者的巩固和加强。 战略规划:有效整合计划与预算。,美国绩效预算改革的核心理念,强调结果导向(目的) 明确财政责任(思路) 聚焦绩效目标(措施),美国新绩效预算改革的历程,理念,框架,工具,政府绩效与成果法案(1993年)(GPRA),总统管理议程(2001年)(PMA),项目绩效评级工具(2002年)(PART),PART,PART (Program Assessment Rating Tool) 以系统、持续、透明的方式评价项目; 为资源配置决策提供更为充分的信息; 推动项目管理水平的持续改进; 明确项目实施和结果上的责任归属。,PART的成效:2002年以来的评级,问题框架,项目定位(20%) 项目计划(10%) 项目管理(20%) 项目结果(50%),PART的问题框架,项目定位(5个问题) :评价项目的目的和设计是否清晰完善 项目计划(8个问题) :评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标 项目管理(7个问题) :评价项目管理能力和财务管理能力 项目结果(5个问题) :评价项目绩效目标和绩效指标的完成情况,一、项目定位(20%),项目目的是否明确(20%) 项目是否有关某一特定且现存的问题、利益或需要(20%) 对于任何其他政府或私人的努力而言,该项目是否设计得并不重复或多余(20%) 项目的设计是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷(20%) 项目的设计是否有效定位,因而资源将直接用于项目目标和目标受益人(20%),二、项目计划(10%),项目是否有数量有限的长期绩效指标,这些指标结果导向并有效地反映了项目目标(12.5%) 项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架(12.5%) 项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标(12.5%) 就其年度评价而言,项目是否有基线和挑战性目标(12.5%),二、项目计划(10%),是否所有的项目参与人(包括受益者、次受益者、合同承包商、成本分担者以及其他政府参与者)都承诺并致力于项目的年度或/和长期目标(12.5%) 为了支持项目改进,同时使评价对于问题、利益或需求而言有效并相关,范围和质量符合要求的独立评价是否在常规基础上进行,或根据需要进行(12.5%),二、项目计划(10%),预算申请是否与年度和长期绩效目标的实现有明确的联系,并且资源需求在项目预算中是否以一种完整、透明的方式体现(12.5%) 项目能否采取有效措施以纠正其战略计划上的缺陷(12.5%),三、项目管理(20%),部门是否定期收集及时和可信的绩效信息,包括来自关键项目参与者的信息,并利用它们管理项目,改进绩效(15%) 项目管理者和项目参与者是否(包括受益人、次受益人、合同承包商、成本分担者和其他政府合作伙伴)对成本、进度和绩效成果负责(15%) (政府和参与者的)项目资金是否及时拨付、用于既定目的、并且被准确报告(14%),三、项目管理(20%),项目是否有在项目执行过程中评价并实现效率和成本节约的方法(例如:竞争性资源使用、成本比较、提升信息化水平、合理的激励机制)(14%) 项目与相关项目之间是否能够有效地合作与协调(14%) 项目是否使用了有效的财务管理方法(14%) 项目是否采取了有效措施以改进其管理上的不足(14%),四、项目结果(50%),项目是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展(20%) 项目是否(包括项目合作者)实现了年度绩效目标(20%) 项目在实现年度项目绩效目标时是否体现了效率改进或成本节约(20%) 该项目的绩效是否比具有类似目的和目标的其他项目(包括政府、私人等)更高(20%) 范围和质量符合要求的独立评价是否显示该项目有效并实现了目标(20%),实践案例,成人就业和培训 独立研究者资助,预算项目自我评价(韩国),预算标准编审框架(云南省),预算绩效管理:中国实践,中央政府绩效预算框架,中央绩效预算流程 中央绩效预算评审报告,定位,项目的绩效目标是否具体明确; 项目的设计是否避免了重大缺陷; 项目是否避免了与其他项目的重复; 项目是否有明确的服务对象或受益人。,计划,项目是否有明确的实施计划; 项目是否有科学合理的绩效指标体系; 项目资金具体环节预算安排是否合理。,管理,项目的管理者和参与者是否有明确的责任; 项目是否有有效的财务管理办法; 部门是否运用项目的绩效信息来加强项目管理。,结果,项目是否实现了年度绩效目标; 项目是否实现了长期绩效目标; 项目是否实现了效率目标。,闵行绩效预算框架,闵行绩效前评价框架 药监局自评 2010年免费自行车项目 2011年闵行绩效前评价报告,哈尔滨市绩效预算框架,绩效目标申报书 绩效指标评级表 自评报告 职责分工,海南省绩效预算框架,项目概况表 项目绩效目标表 项目立项评级表,云南省绩效预算框架,云南省省级部门项目支出标准编审体系 2012年预算核心表 2012年国土资源厅滇中土地规划,经验,重视改革的背景 领导支持至关重要 培养各部门参与改革的能力 关注最终使用者 协调财政信息和绩效信息 慎重对待绩效结果与资源分配的关联 始终保持合理的预期,未来的预算,三明治预算:省级政府同时受到来自中央和基础的压力。 标准化预算:省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配。 外生化预算:预算越来越多的依赖于外部因素的影响。 政府成为融资者:政府的主要职责是筹措收入,而支出越来越多地交给市场。 碎片化预算:预算被分为多个独立的部分,独立运作。 高期待、低信任:公民要求更多,但是并不相信政府能完成。,预算的未来,预算应该建立在中长期稳定、可持续的财政状况之上。 预算应该便于资源转向优先级更高、更有效的用途。 预算应该鼓励支出单位更高效地运营。 预算应该向公众公开,并对他们的利益负责。 预算应该确保公共资金支出接受问责。,谢谢。,苟燕楠 egyn163.com 021-55665441 13501996823 复旦大学公共预算与绩效评价中心,

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