银行股份有限公司出口退税托管账户质押业务管理办法.ppt

总行风险管理部,银行股份有限公司出口退税托管账户质押业务管理办法,政策制度解读,2,主要内容,修订思路,背景情况,要点解读,3,背景情况,产品为什么有市场需求？,出口退税政策,退税存在 “时间差”,两个条件缺一不可,4,出口退税政策,1985,1995,1998,2004,2005,2007,2008.8,2008.11,2008.12,2009.1,2009.4,2009.6,退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税、特别消费税等,定义,作用,增强本国产品的竞争力 体现产业政策导向,金融危机爆发以来，频繁调整，总体为上调,2009.2,外贸大发展，出现财政拖欠税款的问题,调低或取消“两高一资”产品的退税,5,退税存在“时间差”,备货,报关,收汇,结汇,核销,退税,提交材料,税务局审核,批复,退税款到账,2个月,2周,“时间差”的存在产生了对银行融资的需求,6,修订思路,有效控制风险 税能否退得回来：真实贸易背景、帐户唯一性 退回来后如何主张权益：符合账户质押的法律定义 更具弹性 - 适应市场和竞争环境的变化，抓住业务机会,整体思路,主要变化,纳入第五类贸易融资产品 跟进法律环境的变化，账户由“托管”变为“托管+质押 ” 融资比例 申报材料 账户唯一性 “即退即还”,更具弹性,7,要点提示,总则,基本规定,授信发起,业务管理,以质押为风险缓释的手段，叙做表内的短期流动资金贷款或表外的授信开立信用证等 遵守“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收回”的原则,融资比例 融资期限 帐户管理：唯一性、封闭运行（动用资金的前提条件？）,申请材料要求：借款人资料 、贸易背景真实性资料、来源于国税局、经贸主管部门的可证明退税的相关材料 对客户整体情况和贸易真实背景的考察,签订出口退税托管账户质押融资合同和出口退税托管账户质押合同 要求客户在本行开立出口退税专用账户，并落实对交易背景的核查和对资金流的密切监控,8,声明：政策制度解读仅作为辅助性材料，具体操作请参照相关正式文件。,制做：风险管理部政策制度团队 联系人：李智娟 电话：01066593207 Notes：制度/风险管理部/总行/BOC,