项目费用管理.ppt
项目费用管理,费用管理的一般程序,资源计划 确定完成项目的活动需要何种资源（人、设备、材料）及各种资源的数量 费用估算 估算完成项目各活动所需要资源的费用 费用计划 将总费用估算根据工作分解结构分配到各工作单元上去 费用控制 在项目进展过程中，不断进行计划值与实际值的比较，发现偏差，分析偏差产生的原因，及时采取纠偏措施,费用管理职能,投资决策 主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基础上，做出建设项目投资决策。 投资计划 是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。 费用控制 是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态的变化的过程）,费用控制的基本内容,建立健全投资费用管理和控制体系。 在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、工程设计方案、资源配置方案和施工方案，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建设项目实施过程中出现的偏差。 将建设项目投资控制在审定的投资计划限额（目标）之内，确定建设项目的质量、工期和费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得预期的投资效益和社会效益。,费用管理的本质及原则,本质 在项目建设过程中，为达到预期的质量、工期和费用控制目标，必须从建设项目投资决策到项目竣工投产，对建设项目投资中固定资产投资（工程总造价）实行全过程、全方位的有效控制。 基本原则 在保证建设项目功能目标、质量目标和工期控制目标的前提下，合理编制费用控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量水平和拖延施工工期的办法来乱压、乱减投资。 建设项目费用控制，不仅要考虑项目建设期的资本投入，还要考虑项目建成投产后的经常性开支。,费用的计价特点和模式,单件计价 多次计价 组合计价 计价方法的多样性 计价依据的多样性,计价模式,定额计价模式 可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用 工程量清单计价 工程招投标中应推广的计价报价模式 政府指导计价模式 可用于预算编制和审查,费用控制的目标,按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、初步设计概算和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。 投资控制的任务 在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。,费用控制的几个环节,初步设计,决策阶段,施工图设计,招投标,施工阶段,竣工验收,依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价,控制项目可行性研究的投资估算,依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算,依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资,监督合同执行，有效控制工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付,控制严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决策可行性研究的投资估算,费用控制重点,投资决策阶段 出资人确定投资方向、决定项目建设规模，提出项目建设控制目标是进行建设项目投资控制的前提 工程设计阶段 通过优化比选定项目工程建设方案，选择工艺流程和设备配置是进行建设项目投资控制的基础,扩大指标估算法,单位生产能力估算法 根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力，求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装置的投资 生产规模指数估算法 利用已建成项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资,扩大指标估算法,分项比例估算法 设备购置费用在工程建设项目投资中占有相当大的比重。根据统计分析，辅助生产设备、服务设施的装备水平与主体设备购置费用之间存在一定比例关系,费用目标的分解,按费用组成分解的费用计划 按子项目分解的费用计划 按时间进度分解的费用计划,费用目标的分解,按子项目分解费用目标,按时间进度分解的费用计划,工程建设项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系，可以将项目总费用按其使用时间进行分解,费用控制的方法,赢值法是通过实际完成工程与原计划相比较，确定工程进度是否符合计划要求，从而确定工程费用是否与原计划存在偏差的方法 拟完工程计划费用BCWS 已完工程实际费用 ACWP 已完工程计划费用BCWP,进度偏差,已完工程实际时间,已完工程计划时间,拟完成工程计划费用（BCWS）,进度偏差,已完成工程计划费用 （BCWP）,已完成工程计划费用（BCWP）,已完工程实际费用（ACWP）,费用偏差2,费用偏差2,拟完成工程计划费用（BCWS）,已完工程实际费用（ACWP）,赢值法便是通过计算这几个参数和费用偏差变量来进行费用比较的。 由于工程费用的发生与工程进度有着密切的关系，因此为了能准确反映费用偏差的情况，引入了进度偏差这一参数,两种费用偏差变量,偏差程度是指费用实际值对计划值的偏离程度，表达式为,费用偏差程度=,引入进度偏差程度的概念，则可得以下公式,进度偏差程度=,进度偏差程度=,偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生。,费用偏差原因,设计阶段的费用控制,目标 经过审定的初步设计阶段总投资是建设项目投资控制的最高限额，经审查核准的施工图预算就是工程招标发包、合同结算、竣工决算的投资控制目标,设计阶段费用控制的主要措施 优选方案和工程设计单位 优化设计方案 推广标准化设计 推行限额设计 严格审查初步设计概算和施工图预算,施工阶段的费用管理,投资预算计划 建设项目投资预算计划，是根据建设项目投资费用控制目标和项目建设总进度计划、工程施工计划、概预算文件、招投标文件和工程承包合同、设备采购合同等相关资料，编制的投资预算。 建设项目投资预算控制的目标是将建设项目总造价控制在经审定的工程设计概算范围内; 建设项目投资预算控制的目的在于明确责任，归口管理，采用统一的预算编制，执行和监督控制程序，实行有效的预算管理，使所有投资支付都控制在审定的预算范围内。,投资预算编制的基本依据,经审定的初步设计总概算及经审定的概算调整文件 经审定的施工图预算 工程招投标文件及工程承包合同、设备材料采购合同 建设项目进度计划安排 建设项目工程建设的实际情况 建设项目预算编制相关的法律、法规和政策,工程造价计价方法,工程量计算 严格按规范规定的工程量计算规则计算 严格按施工图所注尺寸计算工程量 按顺序计算，分层分段计算 工程量计量单位必须与工程量清单计价规范中规定的计量单位一致 工程计价方法 工料单价法 综合单价法,工程承包合同计价方式的选择,总价合同 固定总价合同 可调总价合同 固定工程量总价合同 单价合同 固定单价合同 可变单价合同 成本加酬金合同,工程变更的管理和控制,施工阶段的工程变更 由建设项目业主提出的变更 由工程设计单位提出的变更 由工程承包人提出的变更 由工程监理单位提出的变更,合同价款支付方式的选择,合同价款支付方式，是指合同计价方式和计价依据。 实测工程量计价支付方式。 里程碑进度计价支付方式。 工程价款的结算方式选择。 工程价款可以按月结算，也可以分段结算；可以将工程分解为不同控制界面(里程碑)结算，也可以一次结算。,工程竣工结算及审查,竣工结算 竣工结算工程价款=预算(或概算)或合同价款+施工过程中预算或合同价款调整数额-预付款-已结算工程价款,核对合同条款 检查隐蔽工程验收记录 落实设计变更签证 按图核实工程数量 严格执行定额单价 各项费用的计取要符合规定 防止各种计算错误,项目投资差异分析,项目投资差异是实际的投资支出与预算的差异，或者是对项目投资支出的最新预测与投资控制目标的差异。 可以发现预算的投资支出与实际的投资支出存在差距 可以根据已完成项目的实际支出及对工程建设项目的重新认识，预测未来项目投资的支出趋势,施工项目成本管理,组织管理层 负责项目全面成本管理的决策，确定项目的合同价格和成本计划，确定项目管理层的成本目标。 项目经理部 负责项目成本的管理，实施成本控制，实现项目管理目标责任书中的成本目标。,成本控制的依据和程序,项目经理部应依据下列资料进行成本控制 合同文件 成本计划 进度报告 工程变更与索赔资料 成本控制应遵循下列程序 收集实际成本数据 实际成本数据与成本计划目标比较 分析成本偏差及原因 采取措施纠正偏差 必要时修改成本计划 按照规定的时间间隔编制成本报告,目成本计划编制的依据,合同文件 项目管理实施规划 可研报告和相关设计文件 市场价格信息 相关定额 类似项目的成本资料,项目成本核算分析与考核,项目成本核算 根据财务制度和会计制度的有关规定，建立项目成本核算制，明确项目成本核算的原则、范围、程序、方法、内容、责任及要求，并设置核算台帐，记录原始数据。 依据：会计核算、统计核算和业务核算的资料进行 方法：比较法、因素分析法、差额分析法和比率法等基本方法；也可采用分部分项成本分析、年季月（或周、旬等）度成本分析、竣工成本分析等综合成本分析方法 施工企业应以项目成本降低额和项目成本降低率作为成本考核主要指标。,
