土地增值税作业题.doc

土地增值税作业题1.某市兴华房地产开发公司(一般纳税人)于2016年8月份将位于市区的已开发建成的写字楼销售给某单位，取得收入8 000万元(不含增值税),并向购买方开具了增值税专用发票。该写字楼是该公司发包给某建筑企业建造完成的，建筑工程施工许可证上注明的合同开工日期为2015年9月1日。该公司为开发建造该写字楼取得土地使用权支付的地价款和有关税费800万元；发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费（不包括借款利息支出）等共计2 200万元；发生管理费用、销售费用、财务费用共计400万元，其中借款利息支出120万元，但不能够按转让项目准确分摊。其他资料：省政府规定，允许扣除的房地产开发费用的计算比例为10。该公司选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。【要求】根据上述资料，回答以下问题：(1)该公司应缴纳的增值税额是多少?(2)该公司应纳城市维护建设税和教育费附加各是多少?(3)该公司应缴纳的土地增值税额是多少？(答案提示：增值税400万元；城建税28万元；教育费附加12万元；土地增值税1439万元)2.某市利达房地产开发公司(一般纳税人)于2016年10月份将其开发完成的位于市区的普通标准住宅出售，取得收入5 250万元(含增值税)，并向购买方开具了增值税普通发票。该普通住宅是该公司发包给某建筑企业建造完成的，建筑工程施工许可证上注明的开工日期为2015年9月1日。该公司为开发建造该普通住宅发生的有关成本费用如下：为取得土地使用权支付的地价款及有关税费450万元；发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费(不包括借款利息支出)等共计1 550万元；分摊的借款利息支出100万元。其他资料：该公司发生的借款利息支出能够按房地产转让项目计算分摊并提供金融机构证明；省政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5；该公司选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。【要求】根据上述资料，回答以下问题：(1)该公司应缴纳的增值税额是多少?(2)该公司应纳城市维护建设税和教育费附加各是多少?(3)该公司应缴纳的土地增值税额是多少？(答案提示：增值税250万元；城建税17.50万元；教育费附加7.50万元；土地增值税818.75万元)3.某市昌隆机械厂(一般纳税人)于2016年10月将已使用6年的一栋办公楼产权转让给某单位，取得转让收入4 200万元(含增值税)，并向购买方开具了增值税专用发票。该办公楼是该厂于6年前委托某建筑企业建造的，造价2 300万元(不含土地价款)；取得土地使用权时支付的地价款及相关费用198万元，能提供单独支付地价款的凭据；转让办公楼产权时，经房地产评估机构评定的重置成本为3 000万元，成新度折扣率为7成；支付给评估机构的评估费用4.90万元。其他资料：该厂对该项业务选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。【要求】根据上述资料，回答以下问题：(1)该厂应缴纳的增值税额是多少?(2)该厂应纳的城市维护建设税、教育费附加和印花税各是多少?(3)该厂应缴纳的土地增值税额是多少？(答案提示：增值税200万元；城建税14万元；教育费附加6万元；印花税2.10万元；土地增值税553.75万元)2