中国证券监督管理委员会关于进一步加强证券公司客户交易结算资金监管的通知_.docx

第 1 页 中国证券监督管理委员会关于进一步加强证券公司客 户交易结算资金监管的通知_ 特征码 hVSkUTycCVEqJPOrIjPt 中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局： 为贯彻落实客户交易结算资金管理办法 （中国证监会第 3 号令）和关于执行客户交易结算资金管理办法若干意 见的通知 （证监发20XX121 号，以下简称 3 号令及其通知） 的要求，保护投资者利益，推动证券公司规范发展，现将进一 步加强证券公司客户交易结算资金监管的有关事项通知如下： 一、关于督促证券公司对客户交易结算资金情况进行自查 整改的要求 （一）要求辖区内各证券公司对其客户交易结算资金情况 进行全面自查，并在 20XX 年 11 月 15 日之前报送详细的自查报 告。公司法定代表人、总经理及有关高级管理人员必须在自查 报告上签字，承诺对自查报告内容的真实、准确、完整承担相 关责任。自查报告应至少包括以下内容： 1、公司贯彻落实 3 号令及其通知所采取的具体措施，包括 第 2 页 内控制度建设和内控机制的完善和相关交易、财务、清算、监 控等内部机构和人员的职责分工与安排，以及当前存在的主要 问题和解决措施。 2、公司截至 20XX 年 9 月 30 日的客户交易结算资金情况， 包括但不限于：客户交易结算资金总额（其中受托资金所占比 例） 、各营业部客户交易结算资金上存公司总部的情况（包括上 存公司法人存管银行账户和结算备付金账户余额占营业部客户 交易结算资金的比例，列示客户交易结算资金上存比例低于 70%的 营业部名单，并提供专项说明） 、客户交易结算资金专用存款账 户超过 5 个的营业部名单及解决计划、机构和个人投资者的开 户情况等。如下表： 柜面系统客户 上存总部的 客户交易投资者开 交 易资金余额 客户交易结 结算资金户个数 算资金存款 专用存款 账 户个数 经纪 受托其它合计金额 比例 个人机构 业务业务 (万元)() 第 3 页 营业部 1 营业部 2 营业部 n 合 计 如果公司各营业部柜面系统客户交易结算资金汇总数据与 财务系统数据存在差异，公司须提供专项说明，并列示存在差 异的营业部名单。 3、公司及所属证券营业部是否存在直接或变相挪用客户交 易结算资金问题，包括：直接占用或在客户交易结算资金专用 存款账户之外存放客户交易结算资金；用客户交易结算资金为 客户提供透支，为公司或其他机构或个人提供担保；以及其他 影响公司客户交易结算资金安全、完整的问题等。 第 4 页 要求公司必须在自查报告中详细披露问题的成因、涉及金 额、资金去向、当前存在的风险等有关情况。 4、公司与存管银行的合作情况及存在的主要问题和解决措 施。 （二）要求存在上述第三项问题的证券公司，在自查报告 中同时制定切实可行的整改方案，提出具体的整改措施，确定 明确的阶段性目标和落实整改措施的责任人（责任人应为公司 法定代表人及其指定的公司现有高级管理人员）并报证监局备 案。 （三）要求存在挪用客户交易结算资金问题的证券公司在 全部归还挪用的客户交易结算资金之前，必须严格执行以下要 求： 1、不得新增挪用客户交易结算资金。 2、不得新增资产管理业务。 3、不得扩大自营业务规模。 4、不得向股东分红。 5、采取有效措施清收欠款、变现资产，所得资金必须首先 用于弥补客户交易结算资金。 6、严格控制费用支出，不得新增房屋、汽车等固定资产， 适当限制公司高级管理人员的薪酬水平。 二、关于督促证券公司落实客户交易结算资金独立存管的 工作要求 第 5 页 客户交易结算资金独立存管是指证券公司将客户交易结算 资金独立于公司自有资金，存放在具有一定独立性和必要监管 职责的存管机构，并通过建立公司内部客户资金安全管理运作 机制，加强对客户交易结算资金的管理，使客户交易结算资金 安全、透明、完整、可控、可查。 （一）要求各证券公司在切实落实 3 号令及其通知的基础 上，进一步强化客户交易结算资金的内部控制，完成以下五项 内控要求： 1、设立合规部门或由现有的监督检查部门对客户交易结算 资金进行内部监管，公司分管该部门的高级管理人员应具有一 定的独立性，不得同时分管经纪、投资银行、自营或资产管理 等业务部门。 2、建立集中监控系统，实现对公司及分支机构客户交易结 算资金和交易情况的实时监控。集中监控系统应至少具有以下 功能： （1）直接从各营业部的柜面系统数据库中实时采集数据， 确保集中监控系统的数据和各营业部的数据完全一致。 （2）及时查询客户的证券及资金明细的变动情况。 （3）及时揭示各分支机构债券回购业务的真实情况。 （4）及时发现清算、财务和柜面系统的数据的勾稽关系的 差错。 （5）及时从存管银行获取客户交易结算资金专户的资金数 第 6 页 据情况。 （6）每天对客户的证券及资金数据进行备份。 （7）为公司注册地证监局提供数据接口，使证监局可以通 过该系统直接监管客户交易结算资金以及其它客户资产的情况。 要求尚未建立上述集中监控系统的证券公司，必须每周将 下列数据刻录成光盘向证监局报备：公司总部客户交易结算资 金专用存款账户和备付金账户所有资金划付明细、公司所有营 业部柜面系统中客户资金情况，包括客户资金明细账、证券明 细账；各证券营业部必须每周将下列数据刻录成光盘向营业部 所在地证监局报备：营业部客户交易结算资金专用存款账户所 有资金划付明细、柜面系统中客户资金情况，包括客户资金明 细账、证券明细账。 3、要求各证券公司将资金和证券的清算职能实行集中管理， 交易、清算、核算及资金划付职能适当分离，相互制衡。同时， 进一步优化与客户交易结算资金、客户证券托管相关的业务流 程，加强对交易系统授权的管理。 4、要求各证券公司对分支机构客户资金账户和股东账户进 行一次全面清理，确保公司总部能够及时、准确地掌握各分支 机构客户资产的真实情况。 5、要求各证券公司对营业部的客户交易结算资金专用存款 账户开户情况进行清理，确保每个营业部开立的客户交易结算 第 7 页 资金专用存款账户不超过 5 个。 明确要求各证券公司必须最迟在 20XX 年年底完成上述五项 内控要求。 （二）要求辖区内申请创新试点类资格的证券公司，在完 成上述五项内控要求的基础上，按照以下原则进一步建立更加 严格的客户资金独立存管模式：完善客户资金内控机制，使组 织体系、账户体系、交易体系、结算托管体系、核算体系、划 付体系和监控体系在职能定位、业务流程、技术系统三方面完 善、独立且相互制衡，并在此基础上对监管部门开放，使客户 资产安全、完整、透明、可控、可查。具体标准体系另行颁布。 （三）要求辖区内进入风险处置程序的高风险证券公司， 在使用国家救助资金的同时，实行客户交易结算资金第三方独 立存管，将客户交易结算资金明细交由第三方机构进行管理。 其他证券公司也可在条件具备和自愿的情况下实行第三方独立 存管。 三、关于加强对客户交易结算资金日常监管的工作要求 （一）要求辖区内所有的证券公司就上述五项内控要求的 落实情况书面报告，各证监局要对落实情况进行现场核查，并 将上述五项内控要求的完成作为证券公司近阶段建立客户交易 结算资金内控机制的主要工作目标来监督检查，其中第二项工 作的完成仅指已经建立了集中监控系统的证券公司。 第 8 页 符合以下条件的证券公司可被认定基本实现客户交易结算 资金独立存管：达到上述客户交易结算资金五项内控要求，没 有挪用客户交易结算资金，或虽有挪用但能够在自查报告中充 分披露、制定并落实整改计划、整改责任明确，整改措施有效， 同时通过客户交易结算资金监控系统并结合现场检查未发现其 新增挪用客户交易结算资金。 （二）督促进行创新试点的证券公司建立更为严格的客户 交易结算资金独立存管模式，鼓励其他有条件的证券公司根据 自身情况探索建立更为严格的客户交易结算资金独立存管制度， 同时采取定期现场检查的方式对创新试点类证券公司客户资金 独立存管模式的实际运作情况进行检查。 （三）实行客户交易结算资金第三方独立存管后证券公司 对证券交易仍实施前端控制，并不能完全排除证券公司挪用客 户交易结算资金的可能性。各证监局应采取相应措施，有效实 施对该类证券公司客户交易结算资金的日常监管。 （四）各证监局应对客户交易结算资金监管系统中的数据 及时进行分析处理，结合日常监管掌握的情况定期形成客户交 易结算资金分析报告，并通过电子邮件方式向机构监管部报告。 发现客户交易结算资金存在重大风险情况的，应及时形成专门 书面报告向机构监管部报告。发现注册在异地的证券公司在本 辖区内的证券营业部存在重大客户交易结算资金风险隐患时， 还应及时通报公司注册地证监局： 第 9 页 1、各证监局应于数据报送主体（证券公司、存管银行、结 算公司）报送日期截止日后 3 个工作日内编制完成客户交易结 算资金监控系统情况分析周报，包括但不限于下列内容： （1）各报送主体专用存款账户及数据报备情况，对不按时 报备的各报送主体拟采取的监管措施。 （2）辖区内客户交易结算资金总体情况分析。 （3）证券公司挪用客户交易结算资金情况个量与总体分析。 （4）对发现的存在较大挪用嫌疑的证券公司拟采取的检查 方案。 2、各证监局应于 5 个工作日内，编制完成上一个月辖区内 证券公司客户交易结算资金情况月报，包括但不限于下列内容： （1）各类不按时报备数据的报送主体的整改情况。 （2）对发现的存在较大挪用嫌疑的证券公司现场检查的结 果；对于重大挪用情况的报告和处理建议，对一般挪用客户交 易结算资金的公司和相关责任人的处理结果。 （3）对辖区内证券公司落实本通知关于客户交易结算资金 独立存管工作的检查工作开展情况以及各证券公司的具体落实 情况。 （4）对辖区内证券公司上报的自查报告的核查工作开展情 况，以及证券公司整改方案的落实情况。 第 10 页 （5）辖区内存管银行及其各分支机构对执行客户交易结算 资金有关管理规定的情况、存在的问题以及整改、处理情况。 各证监局要高度重视，密切关注辖区内证券公司切实落实 客户交易结算资金独立存管的详细情况，决不能放松对客户交 易结算资金的日常监管，防范证券公司挪用客户交易结算资金， 完成在今年年底辖区内一半以上的证券公司实现客户交易结算 资金独立存管、20XX 年全部证券公司实现客户交易结算资金独 立存管的工作任务。 四、关于客户交易结算资金其它方面的规定 根据金融企业会计制度证券公司会计报表和会计科目 的规定，证券公司收到的客户新股申购资金，在“承销证券款” 、 “结算备付金客户”以及“银行存款”等科目核算。为此， 证券公司挪用客户交易结算资金的判断公式调整为： 客户交易结算资金挪用金额（代买卖证券款受托资金 客户新股申购款）（客户资金银行存款客户结算备付金 交易保证金受托投资） 。 客户交易结算资金监控系统数据报送内容与格式请登陆 http：/211.101.236.149/zjbank 进行查询。 此外，为保持证券公司与登记结算公司报送的结算备付金 数据时点的一致性，各证监局应要求各证券公司报送的 T 日结 算备付金数据统一为 T 日日终实际交收后结算备付金账户实际 余额，不包括当日交易清算数据。 第 11 页 五、有关处理规定 （一）对未按期完成本通知关于客户交易结算资金五项内 控要求的证券公司，证监会将认定该公司相关高级管理人员为 不适当人选。 （二）对存在下列情形之一的证券公司，证监会将认定有 关高级管理人员为不适当人选，同时，依法追究公司有关高管 人员及直接责任人的责任。构成犯罪的，移送司法机关处理： 1、未认真自查，隐瞒问题或作虚假陈述的； 2、整改期间未严格执行本通知第一部分第（三）项规定的； 3、未严格按期落实整改方案的； 4、自查或核查之后新增挪用或占用客户交易结算资金的。 二 00 四年十月十二日 发布部门：中国证券监督管理委员会 发布日期：20XX 年 10 月 12 日 实施日期：20XX 年 10 月 12 日 (中央法规) 第 12 页