物流公司财务收支及管理控制审计实施方案.pdf
精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- * 物流公司财务收支及管理控制 审计实施方案 一、审计对象：*物流公司 二、审计范围：2010年 8 月至 2011年 12月财务收支及管理控制 三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司 财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭 示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、 涉税、涉法等风险；通过审计为公司完善管理提供建议。 四、审计内容： 1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据，主要是费用开 支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范 性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是运输业务及 结算数据记录的系统性、规范性、准确性。 2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在 运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文 档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是 否有效，程序是否适当。 3、涉税、涉法等重大风险。 五、审计成员：* （组长） 、* （主审） 、A、B 六、审计时间：2012年 2月 20日至 2012年 3 月 17日 七、审前调查 (全体组员，2月 20日至 2月 24日) 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 由于此项目，涉及账外事项，且物流公司涉及的业务类型较多，时间跨度 较长，调查阶段安排时间较长。 1、对公司整体经营情况进行了解，包括了解公司经营环境，了解公司组 织结构，相关部门职责，部门人员情况及岗位职责。选择性借用北京注协底稿 -第四部分了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）底稿。 2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档，绘制公司各业务模块流程图， 了解相关票据的形成，了解相关流程涉及的人员，了解相关流程的管理制度， 根据了解的情况确定风险点，并形成相应的书面记录。选择性借用北京注协底 稿第六部分了解和评价公司业务循环内部控制底稿。 3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查，应结合报告基本情 况涉及的内容调查。 4、了解银行融投资状况及其他情况。 5、根据调查情况确定需要实质性跟踪了解的事项（穿行测试） 。 6、组长组织组员讨论此次审计重点及人员方案调整事宜。 八、审计实施 (2 月 27日至 3月 17日) （一）主审负责事项 油料采购结算与耗用管理、轮胎采购结算与耗用考核。 1、物资管控情况。 备品备件采购、发放、库存管理，废旧物资处臵。汇总各类物资的账面及 实物的收支存，结合实物盘点，确定账面与实物差异 , 并找出原因；获取相关 价格信息，对比采购价格的有无异常；关注产品是否有质量异议，如有分析其 原因；价款结算是否与合同一致（上期审计存在批发价与零售价的差异）；查 阅库房管理制度，察看实物管理及数据传递，物资的领用手续是否齐全，是否 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 严格执行交旧领新政策，评价其制度是否健全、执行是否有效；废旧物资处臵 结合营业外收支进行。 2、修理业务（含修理人员工资考核） 。查阅修理人员工资考核办法，确定 是否存在不合理之处；了解修理作业流程，确定是否存在走失物资、浪费等风 险； 修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况，对其进行分析测试。 3、应付账款及预付账款的真实合理性。审查资金支付程序是否合理有效， 应付账款期末构成及账龄分析等。 4、采购财务结算情况。采购结算是否准确，货款结算是否按合同约定支 付，是否预留质保金，是否存在超支付货款情况，是否定期核对往来。 5、德兴、佳通物流的清算情况。 6、所有者权益。总体构成；股本增减及投资人变动；资本公积变动原因； 关注其会计、涉税处理上是否适当。 （二）B负责事项 1、外运情况。 （1）外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程，以及数据记录与传 递流程，确定是否存在控制薄弱环节。 （2） 外运业务运费结算及往来 （涉及科目应收账款， 运输收入-外运收入） 。 a.收集业务台账等资料，评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性， 记录是否及时；分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。 b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范， 合同条款是否完整、 合法， 内容是否严谨；合同评审是否符合公司规定。 c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确；运量与从川 钢、水泥公司等获取的数据是否一致，抽查与原始磅单是否一致（会计核算是 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 否附全磅单及因此存在的重大风险） ；自运与外包给第三方运输的业务区分是 否准确，有无公司车承运记入了第三方；部分业务需与账外收支审计结合。 d.了解公司是否定期对账。 从财务部取得各往来单位截至 2011年 12月末， 含未开票或未取得发票金额的往来余额，抽取集团外单位函证，确认余额准确 性。 2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、 运输运输支出、 营业外支出-罚款支出） 。按部门统计审计期间工资发放总额，审查工资计算是 否符合公司资薪管理规定，计算采用的各数据是否准确；个人所得税计提是否 准确（过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税） ；分析驾驶员工资，对于 异常偏低的调查原因（调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等） ； 对驾驶员的处罚是否逗硬；结合公司考核管理制度，探计规避偷盗油的考核办 法；运输支出下的其他项开支是否真实、合理。 3、其他应收款审查。各辅助项目余额性质及形成原因，借款的审批手续 是否齐全，对于账龄 1年以上及已离职的个人借款重点关注；若有与其他审计 人员相关需及时传递。 4、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖 励，如何奖励。 5、亲自跟车测试运输流程。 （三）A负责事项 1、内运业务管理及结算（科目涉及应收账款、运输收入- 内运收入、其他应付款） 。结合外运了解业务及数据流程，评价是 否存在控制薄弱环节；业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致；挂靠 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 车结算量与原始磅单是否一致，单价是否与合同一致，若较异常，可与公司相 似车辆比较或现场察看其运量或运价，确定其业务真实性。 2、运输相关支出（含驾驶员工资考核，涉及会计科目为应付职工薪酬、 运输运输支出、 营业外支出-罚款支出） 。按部门统计审计期间工资发放总额，审查工资计算是 否符合公司资薪管理规定，计算采用的各数据是否准确；个人所得税计提是否 准确（过节费等不从工资表的支付给员工是否纳税） ；分析驾驶员工资，对于 异常偏低的调查原因（调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等） ； 对驾驶员的处罚是否逗硬；结合公司考核管理制度，探计规避偷盗油的考核办 法；运输支出下的其他项开支是否真实、合理。 3、各单项固定资产及无形资产的原值、累计折旧或摊销、净值情况；车 辆按权属及管理权构成（划分为自有已上户、自有未上户、 上公司户的挂靠车、 租借入其他公司） ，按用途构成（划分为管理用、普通外运、普通内运、装载 机、特种运输车、租借给其他公司、其他） ；原值及折旧的会计处理是否正确， 关注其及相关的涉税风险（关于缩短折旧年限，是否属税法要求，以确定是否 存在税金损失） ； 3、其他应付款。余额构成；款项性质及形成原因；确认金额是否与相关 合同一致；若有与其他审计人员相关需及时传递。 4、亲自跟车测试运输流程。 （四）组长负责事项 1、保险缴纳及理赔（涉及科目：预付账款 -待摊保险费、营业外收入-保 险赔款收入、营业外收入-驾驶员处罚收入、其他应收款（事故相关款项） 、营 业外支出-赔偿支出、补贴收入） 。保险理陪流程及公司管理情况；公司管理车 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 辆保险缴纳情况（未投保车辆构成，是否存在较大风险）；保险款期初应收、 本期收到及期末余额；事故理陪按上期报告中全额赔付、部分赔付、待赔付、 未投保、未立案的分类统计，重点关注本期应收保险赔款记录是否完整，及应 理赔而未理赔、理赔金额偏低等事项。 2、资金管理（涉及科目库存现金、银行存款、应收票据） （1）公司资金管理制度建立及执行情况。是否执行资金计划管理、印鉴 分管、应收票据登记、空白单据管理、定期盘点，编制余额调节表；按收付款 性质，对现金及银行存款收付款项进行分类，重点关注以现金及现金支票支付 的款项是否有充分依据，现金收支是否有无坐支现象；盘点库存现金，调整至 2011年 12月末，若与账面有差异，查找原因；检查 2011年 12月银行存款余 额调节表编制是否准确，如有差异，查明原因；抽查现金收支审批手续是否齐 全，附件是否充分；银行对账单与银行存款日记账核对。 （2）融资情况。获取审计期初与期末各银行融资授信额度（含贷款、票 据等） 、保证金比例，实际融资金额、保证金金额、抵押担保、融资利率，评 价公司融资工作开展状况； 公司融资费用有无进一步下降空间， 评价其经济性； 利息收入的情况。 3、待摊费用审查。待摊费用形成及摊销情况。 4、业务费考核情况。检查公司业务费台账记录的准确、规范；业务费的 开支是否符合经济责任制规定；业务费考核的计算方法明确性、前后一致、考 核指标合理。 5、涉税事项（涉及科目：应交税费、营业税金及附加等） 。汇总各税种计 缴数据，明确公司享受的税收政策，税金计提是否准确，有无多计缴或应计缴 未计缴（如印花税计缴是否全部计缴） ；取得的运输发票营业税是否已扣除； 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 税收返还情况；通过查阅税务稽查等相关资料，了解有无重大涉税事项。 6、账外收支情况。获取账外资金的收支存记录，核实账外事项收支情况； 结合公司业务情况，审查记录是否完整；账外资金管理情况。 7、审计人员的指导和监督。 九、总结报告阶段（3 月 16日） 主审汇总审计资料拟写审计报告， 经审计组长修改后报审计总监审核并征 求被审计单位意见，结合被审计反馈意见，出具正式审计报告。 二0 一二年二月十五日 2010 年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读 书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2 、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3 、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1 、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2 、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会” ，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、 “书海拾贝” 、 “我最喜欢的” 、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的 读书氛围。 3 、 出读书小报： 精品文档就在这里 - 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- - -精品文档- 2010年读书节活动方案 一、活动目的： 书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读 书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2 、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3 、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1 、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2 、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会” ，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、 “书海拾贝” 、 “我最喜欢的” 、 “好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的 读书氛围。 3 、 出读书小报：
