财务收支审计报告.doc

重 庆 康 华 会 计 师 事 务 所CHONGQING KANGHUA CPAs 24财务收支审计报告重康会综报字（）第 号重庆市人民政府外事侨务办公室：我们审计了后附的史迪威研究中心（以下简称“史迪威中心”）截至2010年6月30日的财务收支报表，包括2010年6月30日的资产负债表、1999年1月至2010年6月的收入支出表。提供真实、合法、完整的会计资料和相关经济资料，按照事业单位会计准则及事业单位会计制度的规定编制财务报表是史迪威中心管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策。我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估，在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。审计工作业已完成，现将情况报告如下：一、企业基本情况史迪威中心系根据重庆市编制委员会重编199217号的批复于1992年2月14 日由重庆市人民政府外事办公室（以下简称市外办）组建成立的3级事业单位。1999年3月20日市外办主任会研究决定任命谢先辉同志为史迪威中心主任，同年4月5日市外办与谢先辉同志签订史迪威中心主任责任书“自任命之日起，谢先辉同志对史迪威中心享有独立管理权并承担相应的法律责任。”“中心主任在任期间自行筹集运作资金。”据事证第150000000764号事业单位法人证书，史迪威中心办公地址：重庆市渝中区四新路33号；宗旨和业务范围：开展史迪威和中美关系研究，促进对外交流与合作，开展史迪威和中美关系研究，对外交流服务；法定代表人：谢先辉；经费来源：经费自理；开办资金：人民币50万元。 史迪威中心现有5名在编人员，其中管理人员3名、专业人员2名。临聘人员4名 、专家组人员4名（兼职）。二、资产、负债、净资产和损益的审计情况由于受史迪威中心提供资料的限制，我们无法对捐赠收入、暂存款及暂付款进行函证，同时史迪威中心未向我们提供完整的账务账册、会计凭证、合同及收据等重要的经济业务资料，导致我们的审计程序受到严重限制，故我们无法对史迪威中心截止2010年6月30日的资产负债表及1999年1月至2010年6月的收入支出表发表意见。以下审计调整仅是我们在史迪威中心已提供现有资料的基础上，根据事业单位会计准则及事业单位会计制度进行的。（一） 资产负债的审计情况截止2010年6月30日史迪威中心账面反映的资产总额为2,681,430.78元，负债总额为3,604,748.79元，净资产总额为-923,318.02元，经审计调整后资产总额为1,910,975.11元，负债总额为232,421.57元，净资产总额为1,678,553.54元，其具体情况如下：资产部类期末数审计调整调整后金额负债部类期末数审计调整调整后金额一、资产类二、负债类现金172,285.28-113,023.6259,261.66应缴预算款银行存款784,712.83784,712.83应缴财政专户款有价证券暂存款3,604,748.79-3,372,327.22232,421.57暂付款769,892.67-565,439.05204,453.62负债合计3,604,748.79-3,372,327.22232,421.57库存材料三、净资产类固定资产954,540.00-91,993.00862,547.00固定基金954,540.00-91,993.00862,547.00事业基金资产合计2,681,430.78-770,455.671,910,975.11事业结余-1,877,858.021,877,858.02经营结余816,006.54816,006.54五、支出类净资产合计-923,318.022,601,871.561,678,553.54事业支出四、收入类经营支出事业收入经营收入其他收入支出合计收入合计资产部类总计2,681,430.78-770,455.671,910,975.11负债部类总计2,681,430.78-770,455.671,910,975.111、现金截止2010年6月30日，现金账面值为172,285.28元，审计调减113,023.62元，调整后余额为59,261.66元，系调整白条抵库金额所至，调整后具体明细如下:货币种类 原币 汇率 人民币 人民币 32,497.85 32,497.85 美元 3,702.79 6.79 25,145.31 港币 1,855.23 0.87 1,618.50 合计 59,261.66 2、银行存款截止2010年6月30日，银行存款账面值为784,712.83元，无审计调整，具体明细如下:银行名称账号余额农行渝中角牛沱支行2707-8010008750 781,771.57 工行高科技支行31-000020419024918947 2,941.26 合计784,712.833、暂付款截止2010年6月30日，暂付款的账面价值为769,892.67元，审计调增565,439.05元，调整后余额为204,453.62元，调整原因如下:（1）外单位款项误入事业支出，调减经营支出84,510.00元，同时调增暂付款84,510.00元；（2）长期挂账费用转支出，调增经营支出84,561.01元，同时调减暂付款84,561.01元；（3）调整白条抵库金额，调减现金113,023.62元，调增暂付款113,023.62元；（4）上交上级款项误入暂付款，调减调增暂付款452,211.66元；（5）处置投资账务处理差错，调减暂付款226,200.00元，调减其他收入69,000.00元，同时调增上缴上级支出157,200.00元。调整后暂付款明细如下：单位名称 内容 金额 账龄 重庆教科文国际交流中心 代垫款项 84,510.00 5年以上 敖晓霞 备用金 26,037.27 1-2年 瀚华担保集团有限公司 40,000.00 1-2年 中共重庆市委机关通讯局 保证金收据 2,000.00 2-3年 林伟国 备用金 800.00 5年以上 牟之先 备用金 34,000.00 5年以上 杨萍 备用金 3,395.45 5年以上 邓平 备用金 6,790.90 5年以上 其他 费用 6,920.00 1年以内 合计 204,453.62 4、固定资产截止2010年6月30日，固定资产账面值为954,540.00元，审计调减91,993.00元，调整后余额为862,547.00元，调整原因如下:（1）补记部分固定资产入账，调增固定资产58,662.00元，同时调增固定基金58,662.00元；（2）盘亏固定资产17台套，调减固定资产150,655.00元，同时调减固定基金150,655.00元。调整后固定资产明细如下：项目台套金额电子设备14 40,070.00 车辆2 822,477.00 合计16 862,547.00 注：目前，2台奥迪A6轿车暂由市外办车队管理和使用。5、暂存款截止2010年6月30日，暂存款账面值为3,604,748.79元，审计调减3,372,327.22元，调整后余额为232,421.57元，调整原因如下:（1）费用误转暂存款，调增暂存款2,072,689.11元，同时调减经营结余2,072,689.11元；（2）捐赠款误入暂存款，调减暂存款10,333,955.035元，同时调增其他收入11,872,216.12元，调增其他支出1,538,261.09元；（3）利息误入暂存款，调减暂存款13,124.95元，同时调增其他收入13,124.95元；（4）房屋销售收入误入暂存款，调减暂存款1,666,166.40元，同时调增其他收入1,693,035.00元，调增其他支出26,868.60元；（5）上级补助拆迁款误入暂存款，调减暂存款687,500.00元，同时调增拨入专款687,500.00元；（6）费用误入暂存款，调增暂存款7,933,830.05元，同时调增其他支出7,933,830.05元（7）违约收入等误入暂存款，调减暂存款678,100.00元，同时调增其他收入678,100.00元。调整后暂存款明细如下：项目内容金额账龄出访团组出团费用 65,865.48 1年以内 其他收外办支付的职工社会保险 58,928.92 1年以内 借款借款50,000.00 1年以内 启动资金启动资金34,000.005年以上承包前的美元款承包前的美元款23,627.175年以上合计232,421.576、固定基金截止2010年6月30日，固定基金账面值为954,540.00元，审计调减91,993.00元，调整后余额为862,547.00元，调整原因如本报告第二段第（一）条第4点所述。7、事业结余截止2010年6月30日，事业结余账面值为-1,877,858.02元，审计调增1,877,858.02元，调整后余额为0元，调整原因均系重分类调整。8、经营结余截止2010年6月30日，经营结余账面值为0元，审计调增816,006.54元，调整后余额为816,006.54元，调整原因如第二段所述。（二）收入支出审计情况（1999年1月至2010年6月）1999年1月至2010年6月期间，史迪威中心账面反映的共计实现收入4,288,321.29元，发生各项支出8,856,116.34元，收支净额为-3,950,547.13元，经审计调整后共计实现收入33,731,672.50元（其中捐赠收入为12,948,949.16元、房屋销售收入为2,051,495.00元），发生各项支出33,532,913.88元，收支净额为198,758.62元，其具体情况如下：项目本期累计审计调整调整后金额项目本期累计审计调整调整后金额拨入专款17,201.83687,500.00704,701.83专项资金支出上级补助收入拨出专款附属单位缴款上缴上级支出185,000.00609,411.66794,411.66事业收入4,271,119.46-4,271,119.46事业支出8,671,116.34-8,671,116.34经营收入 15,699,497.13 15,699,497.13销售税金经营支出23,239,542.4823,239,542.48其他收入 17,327,473.54 17,327,473.54其他支出9,498,959.749,498,959.74收入总计4,288,321.2929,443,351.2133,731,672.50支出总计8,856,116.3424,676,797.5433,532,913.88结余-3,950,547.134,766,553.67816,006.54三、本期滚存结余一、上期结余 617,247.92 - 617,247.92结余分配二、本期收支结余-4,567,795.054,766,553.67198,758.621、应交所得税1、事业结余-4,567,795.054,766,553.67198,758.622、提交专用基金2、经营结余3、转入事业基金4、其他1、上级拨入1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计上级拨入17,201.83元，审计调增687,500.00元，调后金额为704,701.83元，调整原因系财政拨拆迁补偿费误入暂存款，调整上级拨入后明细如下：项目金额周敏奖金 17,201.83 拆迁补偿费 687,500.00 合计 704,701.83 2、事业收入1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计实现事业收入4,271,119.46元，审计调减4,271,119.46元，调整后史迪威中心共计实现事业收入0元，调整原因为报表重分类调整。3、经营收入1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计实现经营收入0元，审计调增15,699,497.13元，调整后史迪威中心共计实现经营收入15,699,497.13元，调整原因如下：（1）报表重分类调整，调增经营收入1,131,121.99元，调减事业收入1,131,121.99元；（2）漏转收入及成本，调增经营收入14,557,275.14元，调增经营成本14,557,275.14元。调整后经营收入明细如下年度交流学生收入组团收入 合计 1999年度 916,152.98 1,084,947.35 2,001,100.33 2000年度 2,746,636.52 2,746,636.52 2001年度 44,000.00 1,035,535.84 1,079,535.84 2002年度 315,989.22 315,989.22 2003年度 84,000.00 36,720.22 120,720.22 2004年度 4,025,514.28 4,025,514.28 2005年度 3,853,798.99 3,853,798.99 2006年度 1,098,289.61 1,098,289.61 2007年度 172,407.60 172,407.60 2008年度 - - 2009年度 274,404.52 274,404.52 2010年1-6月 - 合计 1,044,152.98 14,644,244.15 15,699,497.134、其他收入1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计实现其他收入0元，审计调增17,327,473.54元，调整后史迪威中心共计实现其他收入17,327,473.54元，调整原因如下：（1）捐赠款误入暂存款，调减暂存款11,872,216.12元，同时调增其他收入11,872,216.12元；（2）利息误入暂存款，调减暂存款13,124.95元，同时调增其他收入13,124.95元；（3）房屋销售收入误入暂存款，调减暂存款1,666,166.40元，同时调增其他收入1,693,035.00元，调增其他支出26,868.60元；（4）报表重分类调整，调增其他收入3,139,997.47 元，调减事业收入3,139,997.47元；（5）违约收入误入暂存款，调减暂存款500,000.00元，同时调增其他收入500,000.00元；（6）其他收入误入暂存款，调减暂存款178,100.00元，同时调增其他收入178,100.00元（7）处置投资账务处理差错，调减暂付款226,200.00元，调减其他收入69,000.00元，同时调增上缴上级支出157,200.00元。调整后其他收入明细如下：年度捐赠收入房屋销售收入违约收入其他收入合计1999年度9,633.66232,135.76241,769.422000年度21,383.60200,861.40222,245.002001年度10,483.79158,747.34169,231.132002年度7,873,304.80211,143.408,084,448.202003年度501,719.2327,573.11529,292.342004年度3,154,174.74119,252.033,273,426.772005年度500,000.00284,946.63784,946.632006年度728.00226,710.87227,438.872007年度7,800.94358,460.00187,335.28553,596.222008年度-300,000.00115,561.00415,561.002009年度7,286.15226,525.0056,594.43290,405.582010年1-6月1,362,434.251,166,510.006,168.132,535,112.38合计12,948,949.162,051,495.00500,000.001,827,029.3817,327,473.545、上缴上级支出1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计支付上缴上级支出185,000.00元，审计调减609,411.66元，调整后史迪威中心共计发生上缴上级支出794,411.66元，调整原因如下：（1）上交上级款项误入暂付款，调减调增暂付款452,211.66元；（2）处置投资账务处理差错，调减暂付款226,200.00元，调减其他收入69,000.00元，同时调增上缴上级支出157,200.00元。调整后上缴上级支出明细如下：年度管理费外语学校投资处置款承包前余额合计1999年度 - 2000年度 35,000.00 452,211.66 487,211.66 2001年度 50,000.00 50,000.00 2002年度 100,000.00 100,000.00 2003年度 - 2004年度 - 2005年度 - 2006年度 157,200.00 157,200.00 2007年度 - 2008年度 - 2009年度 - 2010年1-6月 - 合计 185,000.00 157,200.00 452,211.66 794,411.66 6、事业支出1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计发生事业支出8,671,116.34元，审计调减8,671,116.34元，调整后史迪威中心共计发生事业支出0元，调整原因系报表重分类调整。7、经营支出1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计发生经营支出0元，审计调增23,239,542.48元，调整后史迪威中心共计发生经营支出23,239,542.48元，调整原因如下：（1）报表重分类调整，调增经营支出8,671,116.34元，调减事业支出8,671,116.34元；（2）漏转收入及成本，调增经营收入14,557,275.13元，调增经营成本14,557,275.13元（3）外单位款项误入事业支出，调减经营支出84,510.00元，同时调增暂付款84,510.00元；（2）长期挂账费用转支出，调增经营支出84,561.01元，同时调减暂付款84,561.01元。调整后经营支出明细如下：年度人员支出公用支出对个人和家庭补助支出学生交流支出出访团支出合计1999年度155,767.16209,562.96-881,451.381,155,547.062,402,328.552000年度125,137.49282,407.991,650.002,340,773.472,749,968.952001年度143,058.41356,912.901,900.0032,000.00955,546.341,489,417.652002年度187,363.66662,188.4117,399.14228,089.221,095,040.432003年度255,976.581,103,024.2230,969.561,389,970.362004年度261,555.80385,263.3532,070.003,929,380.284,608,269.432005年度227,906.06290,969.0018,951.003,661,484.514,199,310.572006年度250,104.88553,961.4714,301.001,079,667.211,898,034.562007年度288,810.87277,564.1514,886.00172,407.60753,668.622008年度449,561.66346,403.74-795,965.402009年度496,099.08351,763.91-274,404.521,122,267.512010年1-6月238,272.45497,028.00735,300.45合计3,079,614.105,317,050.09132,126.70913,451.3813,797,300.2123,239,542.488、其他支出1999年1月至2010年6月，史迪威中心账面反映共计发生其他支出0元，审计调增9,501,246.45元，调整后史迪威中心共计发生其他支出9,501,246.45元，调整原因如下；（1）房屋销售收入误入暂存款，调减暂存款1,666,166.40元，同时调增其他收入1,693,035.00元，调增其他支入26,868.60元；（2）捐赠款佣金支出误入暂存款，调整增其他支出1,538,261.09元，同时调增暂存款1,538,261.09元；（3）费用误入暂存款，调增暂存款7,933,830.05元，同时调增其他支出7,933,830.05元。调整后其他支出明细如下：年度捐赠佣金房屋销售支出装修支出其他支出合计1999年度120,888.25120,888.252000年度110,559.91110,559.912001年度103,185.77103,185.772002年度2,058,912.18117,243.212,176,155.392003年度29,026.1529,026.152004年度6,170,300.0077,513.826,247,813.822005年度135,215.31135,215.312006年度120,362.07120,362.072007年度26,868.60111,767.93138,636.532008年度74,089.1674,089.162009年度36,786.3836,786.382010年1-6月206,241.00206,241.00合计2,265,153.1826,868.606,170,300.001,036,637.969,498,959.74四、资产清查情况1、基本情况截止2010年6月30日史迪威中心账面反映的资产总额为2,681,430.78元，负债总额为3,604,748.79元，净资产总额为-923,318.02元，经审计调整后资产总额为1,910,975.11元，负债总额为232,421.57元，净资产总额为1,678,553.54元，详见本报告第二段所述。2、实物资产清查情况本次资产清查共盘亏固定资产17台套，账面金额150,655.00元（本次审计已作调整），盘盈资产31台套，因史迪威中心未提供与盘盈资产相同或类似资产的市场价格，同时我们也无法判断盘盈资产的新旧程度，故我们无法对盘盈资产的价值进行合理估计。盘盈、亏固定资产项目规格型号账面数量 金额 盘点情况公司手机及入网费 5,715.00 盘亏电脑、空调 25,470.00 盘亏办公座椅 2,850.00 盘亏手机1 4,800.00 盘亏饮水机 700.00 盘亏电脑 68,238.00 盘亏传真机 松下FX-FP709CN 1 1,480.00 盘亏冰柜 星星BCD-233CH 1 1,480.00 盘亏打印机1 3,088.00 盘亏空调 海尔KERD-50LW/25 1 3,450.00 盘亏空调 格力KFR-50LWK(5057L) 1 3,930.00 盘亏打印机 佳能2900 1 986.00 盘亏笔记本 惠普dv1002eAP 1 11,100.00 盘亏手机 N8910i 1 5,700.00 盘亏数码相机1 3,500.00 盘亏手机2台 N8910/N8210 2 8,168.00 盘亏盘亏小计150,655.00奥迪轿车A61盘盈办公楼1盘盈史迪威博物馆1盘盈二战时期吉普车3盘盈办公桌6盘盈办公椅7盘盈保险柜2盘盈茶几1盘盈沙发3盘盈铁皮柜4盘盈书柜2盘盈五、其他重要事项说明1、联合建房的情况（1）基本情况2003年4月29日，史迪威中心与重庆康发物业发展有限公司（以下简称康发物业）签订史迪威博物院片区改造工程联合建设合同，合同约定由史迪威中心与康发物业联合建设一幢由塔楼与裙楼组成集商住、展馆等功能的综合楼（以下简称A楼），另一幢商品住宅楼（以下简称B楼）由康发物业继续单独建设不纳入联建范围。A楼建设用地由史迪威中心投入375.3平方米，康发物业投入1425平方米，建成后A楼塔楼高21层，裙楼高负9 层，其中史迪威中心分得房产涉及8个楼层共计8个单位，面积约为3,431.00平方米（此外，还包括A楼车库停车位一个）。A楼建设资金由史迪威中心投入258.08万元（按合同约定的分房面积与购置价格确认），其他部分由康发物业承担（含全部税费）。同时合同还约定康发物业必须在合同生效后的24个月内完成全部建设任务并通过综合验收，否则将承担相应的违约责任（前十日按每日0.5万元支付违约金，从第十一日起按每日1万元支付违约金）。后因康发物业资金及债务等问题，该项工程直至2008年5月才达到可预售状态，在上述期间史迪威中心多次与康发物业及其委托的销售商重庆德威房地产置换有限责任公司（以下简称德威置业）进行协商，三方就史迪威中心应分得房产进行了多次变更。2007年史迪威中心处置了已分得的5套住房，2009年11月3日，史迪威中心将7套房产过户到敖晓霞、谢先辉户头（外办原分管领导对该事项的批复为“按此办理”），上述两位同志同时向史迪威中心出具了声明书表示上述房产的产权为史迪威中心所有。截止2010年6月30日，史迪威中心尚拥有A楼、B楼房产21处（建筑面积为4177.25平方米，不含车位及史迪威中心未提供面积的2套住房），其中有14处尚未办理产权（建筑面积为3432.27平方米，不含车位及史迪威中心未提供面积的2套住房）。（2）实际分得房产情况根据2003年4月29日，史迪威中心与康发物业签订史迪威博物院片区改造工程联合建设合同双方约定史迪威中心应得房产为8个楼层共计8个单位，面积约为3,431.00平方米（此外，还包括A楼车库停车位一个）。后经多次变更史迪威中心实际分得的房产为14个楼层共计33个单位，面积约为5180.58平方米（不含车位及史迪威中心未提供面积的4套住房），其具体情况如下：第一次分房情况实际分得房产情况备注楼层面积（平方米）楼层面积（平方米）A楼负1层678A楼负1层254未过户A楼负2层678A楼负2层1838.22未过户A楼负3层1540A楼负3层5-8轴间472.38未过户A楼负4层155停车位一个停车位一个未过户A楼5-142.95德威置业现金补偿A楼5-244.51德威置业现金补偿A楼5-944.71德威置业现金补偿A楼5-10德威置业现金补偿A楼6-10德威置业现金补偿A楼15-6144.25未过户A楼16-142.95未过户A楼16-244.51未过户A楼16-3101.12未过户A楼16-4134.46过户给敖晓霞,待持A楼16-5134.95处置给尹恒A楼16-6132.91法院已拍卖A楼16-7132.91过户给敖晓霞,待持A楼17-244.51未过户A楼17-3101.12未过户A楼17-4134.46过户给敖晓霞,待持A楼17-5134.95过户给敖晓霞,待持A楼17-6144.25处置给覃春盛A楼17-7132.91过户给敖晓霞,待持A楼17-944.71未过户A楼19-5134.95德威置业现金补偿B楼12-1104.7过户给谢先辉,待持B楼12-2城建处理B楼12-3103.5过户给谢先辉,待持B楼12-478.68未过户B楼12-5未过户A楼20及21层（跃层）