第九章国际市场的企业定价策略..pdf

第九章国际市场的企业定价策略 【教学目的】了解国际市场价格的特点;了解出口企业的定价种类、方式和策 略等;理解企业的国际定价问题。 第一节国际市场的价格形成 一、国际市场价格的含义 1、定义 :国际市场价格是某种商品在国际市场上一定时期内形成的具有代表性 的成交价格。 2、具有代表性的国际市场价格应具备下述条件:某种商品国际交易集散地的 成交价格 ;某种商品主要出口国具有代表性的出口价格;某种商品主要进口国具 有代表性的进口价格 ;某些重要商品的拍卖价格、开放价格。 二、影响国际市场价格形成的因素 1、成本因素对国际市场价格的基础影响 成本国际市场价值量 国际市场价格。 生产成本 ;运输费用 ;中间商费用 ;风险成本 (汇率风险 ;通货膨胀 ;信用风险 ;政治风 险 2、国际市场供求关系的直接影响 国际市场竞争 ;垄断和垄断竞争 ;经济周期 3、政府及有关组织的干预 对国际市场价格影响比较大的两个组织:国际商会 ;世界贸易组织。 三、国内市场价格与国际市场价格的区别 1、价格形成基础不同 (劳动的中等强度不同 ;各国生产效率不同。 2、构成不同 (国内:生产成本、流通费用、盈利;国际:保险费、商检费、银行手 续费、佣金 3、形成的特点不同 (国内价格相对稳定 ;国际相对变化大。 四、国内市场价格与国际市场价格的联系 进出口贸易对商品价值的影响;进出口贸易对商品成本的影响;进出口贸易调节 国内市场供求。 国内市场价格趋向于国际市场价格 第二节价格条件与计价货币的选择 一、价格条件 1、价格由计量单位、单位价格金额、计价货币名称和价格条件四个部分组 成。 2、价格条件又称价格术语 ,指在国际贸易中用一个简短的概念或英文缩写字母 来表明价格构成 , 买卖双方各自应办理的手续、承担的费用和风险以及货物所有权转移界限的特 定含义。 3、常用的价格术语 : FOB 价=进货成本价 +国内费用 +净利润 CFR价=进货成本价 +国内费用 +国外运费 +净利润 =FOB 价+国外运费 CIF 价=进货成本价 +国内费用 +国外运费 +国外保险费 +净利润 =CFR价+国外保 险费 4、主要贸易术语的价格换算 (1FOB 价换算为其它价 CFR=FOB价+运费 CIF=(FOB+运费/(1-保险费率 × 投保加成 CIF=FOB+运费+保费=FOB+运费+CIF× 投保加成 × 保险费率 (2CFR价换算为其它价 FOB 价=CFR 价-运费 CIF 价=CFR价/(1-投保加成 × 保险费率 (3CIF 价换算为其它价 FOB=CIF 价× (1-投保加成 × 保险费率 -运费 CFR价=CIF 价× (1-投保加成 × 保险费率 例题 1:某出口公司对外报价牛肉罐头2.20美元/听 CIF 价格,按发票金额加成 10%投保一切险 ,保险费率 0.3%,客户要求改报 CFR 价格,请问该报多少 ? 5、价格条件的选择 (1贯彻平等互利的原则 ; (2必须考虑商品的交易数量、商品特性和港口的地理位置; (3要考虑我国掌握运载船舶的情况; (4要考虑运费及码头费用因素; (5要考虑海上风险程度 ; (6要考虑到国外港口的装卸条件和港口惯例; (7要考虑资金融通情况。 二、计价货币 在选用进出口贸易中的计价货币时,应综合考虑以下因素 : 双方国家是否签订有贸易协定和支付协定; 要考虑货币的可兑换性 ; 要考虑货币的 “ 软” 和“ 硬” 。 第三节 进出口商品价格的制定 一、出口商品价格的制定 出口商品价格 出口商品国内收购价格;出口商品国外销售价格。 (一国内收购价格 1、出口商品国内价格制定的原则要体现经济规律的要求 ; 要有利于提高出口商品的质量和档次,开发新产品、增强出口商品在国际市场 上的竞争力 ; 要有利于促进进出口商品包装装潢的不断改进; 适应经济体制改革和外贸体制改革的需要。 2、出口商品国内作价的方法 (1出口商品代理作价 : 税金出口费用国内汇率人民币手续费外贸代理佣金保险费运杂费用支付国外 CIF 价格出口商品 (理商品价格委托出口代 -? -= (2 出口商品自营作价 : 第一种情况的定价 ,生产企业主要参照国际市场价格,采用倒推法来确定企业的 生产成本和利润。 税金出口费用国内汇率人民币费保险运杂费用支付国外CIF 价出口商品 (理商 品价格委托出口代 -? -=管理费用银行财务销费用国际营第二种情况的定价复杂 点,这里多了一个外贸企业组织货源的收购价 增值税税率 (利润率 (生产成本或者增值税 出厂价格工业品外贸进货价格价计算: 组织工业品出口的收购包装差价 质量差价国内收购价格农产品外贸收购价格+? +? =+=+=11 增值税税率 (消费 税税率利润率 (生产成本或者增值税消费税税率出厂价格外贸进货价格:商品,它还包 括消费税定消费税征收范围内的若出口商品属于国家规+? -+? = +-=1111 (3出口商品配额招标作价 : 所谓配额 ,是指一国政府为了维护本国的利益或根据政府间贸易协定,在一定时 期内对某些商品的进口或出口实行数量限制; 对于国家规定计划配额或外国有配额的出口商品,在国内实行公司招标的办法; 对于中标企业的作价要求配额价格不低于全部投标企业投标配额价格的平均水 平; 投标企业数之和全部投标企业配额价格均配额价格投标企业平= 例题 2:某企业自营出口一批松香产品到英国,每公吨出口价为 CIF 伦敦 480美 元,投保一切险 ,保费率为 0.6%,投保加成率 10%,国外运费率为 3%,企业国际营销费 率为其到岸价的 2%,银行手续费率为 3%,出口税率为 15%,国内运杂费为每公吨50 元人民币 ,结算当日的美元兑人民币的牌价为1美元=8.342元。问企业产品的出厂 价格应定为多少 ? (二国外销售价格 1、出口商品国外销售价格制定原则 (1坚持平等互利的原则 ,按照国际市场价格水平作价; (2配合国家政治、经济、外交上的需要,结合销售意图、区别对待 ,灵活在作价 ; (3结合国别或地区政策作价; (4统一政策 ,联合对外。 2、出口商品换汇成本的核算 出口商品换汇成本也称出口换汇率,是指商品出口净收入每美元(外汇都以美元 表示所需要的人民币总成本,即用多少人民币换回一美元。 换汇成本反映了出口商品的盈亏情况是考察出口企业有无经济效益的重要指标, 其衡量的标准是 :人民币对美元的汇价。 如果换汇成本高于人民币对美元汇价,则该商品的出口为亏损 ,虽然有创汇 ,但出 口本身却无经济效益 ,换汇成本越高 ,亏损越大。因此 ,要避免亏损 ,必须准确测算换汇 成本。 计算公式为 : (1出口总成本 = 进货成本 +商品流通费用或 =进货成本 /(1-商品流通费费率 进货成本 =进货费用 +进货价格 (2出口成本价格 :企业以出口总成本为基础计算出来的单位成本价格,不涉及任 何有关的国外 费用。 注意: “出口成交价格 ” 则可能包括商品的国外费用,如国外运费、保险费、佣金 等。 (3出口商品净收汇 :是指出口外汇总收入中扣除劳务费用等非贸易外汇后的外 汇收入。 以 FOB 价格成交 ,成交价格即外汇净收入 ; 以 CIF 价格成交 ,则扣除国外运费和保险费等劳务费用支出后,即为外汇净收 入。 出口商品换汇成本 =出口总成本 (人民币 /出口销售外汇净收入 (美元 换汇率 = 出口销售外汇净收入 (美元/出口总成本 (人民币 另外,国家对出口商品实行退税政策,税后换汇成本成为外贸企业的一种重要考 核指标 : 税后换汇成本 =(出口总成本 -退税额 /出口销售外汇净收入 例题 3:某公司以每公吨 1000美元 CIF 价格出口商品 ,已知该笔业务每公吨需要 支付国际运输费用100美元,保险费率为 0.1%,投保加成 10%,国内商品采购价格为 5000元人民币 ,其他商品管理费为500元,试计算该笔业务的出口商品换汇成本。 3、出口商品的盈亏核算 包括出口商品盈亏额和出口商品盈亏率两个指标: 出口商品盈亏额 = 出口商品外汇净收入出口总成本 + 出口退税额 出口商品盈 亏率 = 出口商品盈亏额 × 100% 出口总成本 盈亏率还可以用换汇成本来表示： 盈 亏率 = 外汇牌价（市价）退税后换汇成本 × 100% 退税后换汇成本 4、外汇增值率 的核算 外汇增值率也称 “ 出口创汇率 ” ，原本是用以考核进口原料加工的经济效 益，是指加工后成品出口的外汇净收入与原料外汇成本的比率。出口创汇率用于 加工贸易，反映了以外汇购买原料、辅料，经加工成为成品后再出口的创汇效果。 如原料为国产品，其外汇成本可按原料的 FOB 的出口价计算。如原料是进口的， 则按该原料的 CIF 的进口价计算。 外汇增值率 （成品出口外汇净收入原材料 进口外汇成本） /原材料进口外汇成本 × 100 如结果为正数，则表示 “ 外汇增值 ” ， 若结果为负数，则表示 “ 倒贴外汇 ” 。 例题 4：某公司进口原材料 FOB1000 元，经 过加工后出口 CIF1700 元。假设进口和出口的运费均为 50 ： 元，投保加成 10%， 进口和出口的保险费率均为 0.1%，试求出口创汇率。二、进口商品国内市场价格 1、含义：主要指进口商品从进入国境起到进入消费领域的各种销售价格。 2、影 响进口商品国内价格的因素国际市场价格水平及其变动趋势是最主要、最基本的 影响因素； 人民币汇率的变动；关税和国内税； 进口商品的费用。 3、进口商品 国内作价的原则 代理进口商品国内作价； 自营进口商品国内作价；政府调拨进口商品的国内作价；专项外汇进口商品 国内作价。 4、进口商品价格的计算（1）代理进口商品国内价格的计算代理进口 商 品交货价格 = 进口商品国 外购进价 + 关税 + 增值税 + 外贸手 银行代理 + 续费 手续费 进口商品国外购进价 = 进口商品 CIF 价 × 人民币外汇牌价增值税 = 进口商 品国外购进价 + 关税 × 增值税税率 1 增值税税率 （2）按照国内同类商品作价的进 口商品国内价格计算：按政府定价拨交商品的价格计算： 外贸拨交价格 = 政府规 定的出厂价（供 应价） 到货费用 按政府定价倒扣作价来计算： 外贸拨交价格 = 政府规定的出厂价 × 1 到扣率） 到货费用 （ 按进口成本加成作价计算： 进口商 品 外汇 关 增值 银行手 = （ × + + + ） 1 + 加成率） × （ 交价格 CIF 价 牌价 税 税 续费用 例题 5：某公司计划进口小麦，1998 年 12 月其国际市场到岸价为人民币 1056 元/吨，其国内市场的收： 购价格为人民币 732 元/吨，每吨小麦的港务费、 卸船费、堆存费等到货费用 20 元，按国家规定，粮食进口执行国家定价，求拨交 国内销售企业的外贸价格？ 4、进口商品盈亏计算一般采用进口盈亏额和进口盈亏 率两个指标 外贸拨 进口盈亏额 = 进口销售收入 进口销售成本 进口盈 亏率 = 进口 盈亏额 × 100% 进口销售成本（人民币） 这里进口销售成本是 CIF 价格折合成人民币后再加上关税、国内税、国内流 通费用的总和。