财务预算管理程序.pdf

预算管理程序 编制曾友好日期2008-7-22 审核林捷日期2008-8-15 审核日期 批准唐激杨日期2008-9-1 修订记录 日期 修订 状态 修改内容修改人审核人批准人 1.流程要素 1.1. 流程目标：提高经营计划的可控性、提升管理效率、实现企业内部资源优化配置。 1.2. 流程主要责任部门：运营管理委员会、预算管理工作小组 1.3. 流程关键业绩指标（KPI） ： 流程 KPI 责任部门 /岗位数据来源 预算准确率财务管理部、各业务部门部门年度预算 收入完成率、销售回款率、回 款周期 营销管理部年度销售预算 费用节省率财务管理部、各业务部门年度费用预算 预算调整频率和幅度财务管理部、各业务部门年度费用预算 1.4. 流程关键点（CP） ： 流程关键点关键点说明备注 预算制定5.1 年度经营计划分解，确保年度 预算满足公司经营计划要求 预算的执行、反馈与调整5.25.3 预算过程控制， 及时反映预算 执行情况， 对超预算预警， 按 程序审核通过预算调整事项 预算的执行情况评估分析5.4 预算执行情况评估分析，合理 评估， 提升预算编制质量和执 行效果 2.适用范围： 2.1.公司年度预算制定、执行、调整与评估。 3.术语和定义 3.1.预算管理工作小组：预算管理小组是公司年度预算日常管理机构，直接对运营管理委 员会负责并报告工作。小组组长由财务管理部负责人兼任，成员由财务管理部、总经 理办公室、营销管理部相关人员组成。 4.职责权限 4.1.运营管理委员会： 4.1.1. 审批公司年度预算目标及年度总预算案。 4.1.2. 审批预算调整。 4.2.预算工作小组职责权限： 4.2.1. 指导并协助公司各部门编制预算，并对各部门编制的预算草案进行审查、协调和平衡。 4.2.2. 汇总并编制公司的总预算，上报运营管理委员会。 4.2.3. 监督公司预算的执行情况。 4.2.4. 审查预算调整方案的合理性，并报运营管理委员会审批。 4.2.5. 对预算执行结果进行评估，定期不定期编制汇总的预算分析报告提报运营管理委员会。 4.3.公司各部门是预算的执行责任机构： 4.3.1. 根据公司预算管理要求编制本部门预算。 4.3.2. 对本部门预算日常执行进行控制和分析，并在出现重大因素变化，影响到原预算执行 时，提交预算调整申请。 5.工作程序： 预预预预预预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预 预预预预预 预预预预预预预 预预 预预预预预预预预预预预预预预预预预预 预预预预预预预预 预预预预预预预预 预预 预预预 预预预预预预预预 预预预预预预 预预预预预预预预预预预预预预 预预预预预预 预预预预预预预预预预 预 预预预预预预 预预预预预预预预预预 预预预预预预预预 预预预预预预预预预预 预预预预预预预预预预预预 预预预预预预 预预预 预预预预预预预预 预预预预预预预预预预预预预预预预 预预 预预预预预预预 预 预预预预预预 预预预预预预预预预预预预预预预预 预预预 预预预预预预预预 预预 预预预预预预预预 预 预预预预预预预 预预 预预预预预预预预 预 预预预 预 预 预预预预预预预预 预预预 预预预预 预预预预预预 预预预预预预预预预 预预预预预预 预预预预预预 预预预预预预预 预预预预 预预预预预预预预预预 预预预预预预 预预预预预预预预预预预预预预预预预预预 预预 预预预 预预预预预预预预预 预预预预预预预 预预预 预预预预 预 预预 预预预预预预 预预预 预 预预 预预预预预预 预预预预预预 预预 预预 预预预预预预 预预 CP CP CP 5.1.预算制定 预算模块主要责任部门流程说明及标准 销售回款预算营销管理部、 财务管理部 1、包括各项目的销售预算，签约率预算及回款预算； 2、满足经营计划销售收入要求。 费用预算营销管理部 总经理办公室 1、 含管理费用、营销费用、财务费用预算 费用标准作业指引 、 福利标准（机密）； 预算模块主要责任部门流程说明及标准 客户关系中心 财务管理部 2、 整体费用满足经营计划需要； 3、 营销费用率在集团控制范围内； 4、 业主赔偿、返修等费用预算。 固定资产预算总经理办公室 各业务部门 1、 包括各部门及公司整体年度固定资产购置、核销报 废预算等。 地价、工程款、 税款等预算 项目发展部 项目事务部 各项目部 财务管理部 1、包括地价款、政府税费及工程付款预算。 物业往来预算各项目部、营销管 理部、总经理办公 室 1、包括开办费、服务费、代购物资等预算。 5.2.预算执行与反馈 5.2.1. 各业务部门严格按预算执行，财务管理部按费用作业指引及权责手册对报 销及付款的审批权限进行日常管理，注重预算过程控制，对超预算情况进行预警。 5.2.2. 预算工作小组定期（每月）和不定期对预算执行情况进行分析，反映执行过程出现 的问题并提出改进措施和建议。 5.3.预算调整 5.3.1. 公司预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现 提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。 但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须 遵循如下原则： a)公司利润（客户价值）最大化。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化或客户 价值最大化。 b)必要且合理。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，并对调整结果负责 涉及重大或关键预算调整的须提供专门的分析报告。 5.3.2. 遇特殊情况调增预算和更改用途，需提报财务管理部审核，最终由运营管理委员会 批准。 5.3.3. 每季度初进行预算调整汇总（包括增加和更改、调减），并修正公司的年度预算。 5.4.预算执行情况评估分析 5.4.1. 预算评估分析主要围绕预算管理的关键环节，如：收入完成率、费用节省率、预算 编制准确率等指标，从不同的纬度和角度对预算的执行情况进行评估分析，合理评 估，提升预算编制质量和执行效果，同时为下次的预算做指导。 6.支持性文件 6.1. VKFS-WI-RS003 费用标准作业指引 6.2. 福利标准 6.3. 绩效考核作业指引 7.相关记录 7.1. VKFS-QR-RS01-001 各部门年度预算 7.2. VKFS-QR-RS01-002 公司年度经营计划 7.3. 预算调整分析 7.4. 预算执行情况分析报告