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会计学基础实训题目及答案 (1)11月 1 日，投资者王刚追加投资，出资方式为货币资金，星火 公司已经收到该笔款项100000元，并存入银行存款账户。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 (2)11月 1 日，向银行借入一年期借款50000 元，该项贷款的年利 率为 6% 。 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 (3)1 日，从银行提取现金3000 元，备用。 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 (4)1 日，以银行存款支付广告费8 000 元。 借：销售费用 8000 贷：银行存款 8000 (5)2 日，收到光明工厂还来前欠货款30000元，存入银行。 借：银行存款 30000 贷：应收账款光明工厂30000 (6)2 日，用银行存款支付上月借款利息5000 元 借：应付利息 5000 贷：银行存款 5000 (7)2 日，从宏达公司购入A 材料 4 000 千克，单价50 元，购入 B 材料 5 000 千克，单价20 元，增值税税率17，运费 900 元，货 款用银行存款支付，材料尚未验收入库，运费按重量分配。 运费分配率 =900/（4000+5000）=0.1 A材料运费分配 =4000*0.1=400 B材料运费分配 =5000*0.1=500 借：材料采购 -A 材料 200 400 -B 材料 100 500 应交税费应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351900 (8) 经批准将确实无法支付的应付款10000 转作营业外收入 借：应付账款长江公司10000 贷：营业外收入10000 (9)3 日以银行存款支付上月应交的教育费附加300 元，城市维护建 设税 700元。借：应交税费应交教育费附加300 应交城建税700 贷：银行存款 1000 (10)3 日，从宏达公司购入的A、B材料全部验收入库，结转其实际 采购成本。借：原材料A材料 200400 B材料 100500 贷：材料采购 A材料 200400 B材料 100500 (11)3日，购入不需安装的设备一台，价款120 000 元，增值税额 20 400 元，价税款用银行存款支付。 借：固定资产设备120000 应交税费应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 (12)5 日，向希望工程捐款5000元。 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 (13)10 日，现金支付交通费3 600 元，其中车间承担2 000 元。 借：制造费用 2000 管理费用 1600 贷：库存现金 3600 (14)14 日，从银行提取现金80 000 元，以备发放工资。 借：库存现金 80000 贷：银行存款 80000 (15)15 日，以现金 80000 元发放上月工资。 借：应付职工薪酬 80000 贷：库存现金 80000 (16) 15日，从维达公司购入A材料 5 000 千克，单价 50 元：购入 B材料 4 000 千克，单价 20 元，增值税税率17，运费 1 800 元， 材料已验收入库，款项尚未支付，运费按重量分配。 运费分配率 =1800/（5000+4000）=0.2 A材料运费分配 =5000*0.2=1000 B材料运费分配 =4000*0.2=800 借：原材料 -A 材料 251 000 -B 材料 80 800 应交税费应交增值税（进项税额） 56 100 贷：应付账款 387 900 (17)15 日，取现 4000元以备日常使用。 借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000 (18)15 日，采购员王永民报销差旅费1600元，结清前借款。 借：管理费用 1600 贷：其他应收款 1600 (19) 16日，销售甲产品200 台，每台售价l 000元，销售乙产品 300 台，每台售价 600元，增值税税率17，款项收到存入银行。 借: 银行存款 444 600 贷：主营业务收入甲产品 200 000 - 乙产品 180 000 应交税费应交增值税（销项税额） 64 600 (20)20 日，用现金采购行政管理部门办公用品800元。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 (21)20日，发生销售展览费1000 元，展览承办商为尚三国文化传 播有限责任公司，现金支付 借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000 (22)20 日，向富通公司销售甲产品100 台，每台售价l 000元，销 售乙产品 200 台，每台售价 600 元，增值税税率17，货款尚未收 到。 借: 应收账款 - 富通公司 257 400 贷：主营业务收入甲产品 100 000 - 乙产品 120 000 应交税费应交增值税（销项税额） 37 400 （23)21 日，本月各部门领用材料，如表所示。 材料领用汇总表 借：生产成本甲产品 313 000 - 乙产品 207 000 制造费用 1 000 管理费用 1 000 贷：原材料 A材料 308 000 -B 材料 214 000 (24)26 日，计提固定资产折旧7 000 元，其中生产车间固定资产折 旧 5 000 元，行政管理部门固定资产折旧2 000 元。 借：制造费用 5000 管理费用 2000 贷：累计折旧 7000 (25)29日，以存款支付本月电费30 000 元，其中，生产甲产品用 12 000 元，生产乙产品用12 500 元，车间 4 000 元，工厂行政部 门 l 500 元。 借：生产成本甲产品 12000 乙产品 12500 制造费用 4000 管理费用 1500 贷：银行存款 30000 (26)29日，分配结转本月职工工资80 000 元，其中，生产工人工 资 60 000 元（生产工人工资按工时分配，甲产品45 000 工时，乙 产品 15 000 工时) ，车间管理人员工资15 000 元，工厂行政部门工 资 5 000 元。 分配率： 60000/（45000+15000 ）=1 甲产品应分配 45000*1=45000 乙产品应分配 15000*1=15000 借：生产成本甲产品 45 000 - 乙产品 15 000 制造费用 15 000 管理费用 5 000 贷: 应付职工薪酬 80 000 (27)30 日，根据甲、乙产品工时比例，分配本月发生的制造费用。 根据以上业务，本月发生的制造费用 =2000+1000+5000+4000+15000=27000 元 甲产品 45 000 工时，乙产品 15 000 工时 分配=27000/（45000+15000）=0.45 甲产品应分配 =45000*0.45=20250 乙产品应分配 =15000*0.45=6750 借：生产成本甲产品 20250 - 乙产品 6750 贷：制造费用 27000 （28）30 日，本月生产的甲产品和乙产品已全部完工入库，结转其 生产成本。生产成本账户中甲产品月初无余额；乙产品月初余额65 000 元。( 其中，直接材料45 000 元、直接人工8 000 元、制造费 用 12 000 元)本月生产的甲产品完工入 库数量为 800 台，乙产品完工入库数量为l 547台。 本月完工甲产品生产成本=313000+12000+45000+20250=390250 本月完工乙产品生产成本 =65000+207000+12500+15000+6750=306250 元 借：库存商品甲产品 390250 乙产品 306250 贷：生产成本甲产品 390250 乙产品 306250 (29) 30日，向富通公司销售甲产品100 台，每台售价l 000元， 销售乙产品 100 台，每台售价600 元，增值税税率17，货款收到， 存入银行 借：银行存款 187200 贷：主营业务收入甲产品 100000 乙产品 60000 应交税费应交增值税（销项税额） 27200 (30)30 日，计提城市维护建设税700元，计提教育费附加300 元。 借：营业税金及附加 1000 贷：应交税费城市建设维护税 700 - 教育费附加 300 (31)30 日，结转销售产品的销售成本。 甲单位成本 =390250/800=487.8125 乙单位成本 =306250/1547=197.9638 甲销售成本 =487.8125* （200+100+100 ）=195125 乙销售成本 =197.9638* （300+200+100 ）=118778.28 借：主营业务成本甲产品 195125 - 乙产品 118778.28 贷：库存商品甲产品 195125 - 乙产品 118778.28 (32) 行政管理人员张红预借差旅费3000 元，现金支付。借：其他应 收款张红 3000 贷：库存现金 3000 (33) 确认本月借款应付利息5250 元 借：财务费用 5250 贷：应付利息 5250 (34)30 日，将各收入账户结转本年利润。 借：主营业务收入甲产品 400000 乙产品 360000 营业外收入 10000 贷：本年利润 770000 (35)30 日，将各费用账户结转本年利润。 借：本年利润 347653.28 贷：主营业务成本甲产品 195125 乙产品 118778.28 营业税金及附加 1000 管理费用 13500 销售费用 9000 财务费用 5250 营业外支出 5000 (36)30 日，按利润总额的25计提本月应交所得税 利润总额 =770000-347653.28=422346.72 借：所得税费用 105586.68 贷：应交税费应交所得税 105586.68 （37）结转所得税费用到本年利润。 借：本年利润 105586.68 贷：所得税费用 105586.68 （38）将净利润结转到“利润分配”账户。 借：本年利润 316760.04 贷：利润分配未分配利润 316760.04 （39)30 日，按实现净利润的1 0 计提法定盈余公积金。 借：利润分配提取法定盈余公积 31676 贷：盈余公积法定盈余公积 31676 （40）结转利润分配其他明细账户。 借：利润分配未分配利润 31676 贷：利润分配提取法定盈余公积 31676 科目汇总表填制： 库存现金本期借方累计发生额=3000（3）+80000（14）+4000（17） =87000 库存现金本期贷方累计发生额=3600（13）+80000（15）+800（20） +1000（21）+3000（32）=88400 银行存款本期借方累计发生额=100000（1）+50000（2）+30000（5） +444600（19）+187200（29）=811800 银行存款本期贷方累计发生额=3000（3）+8000（4）+5000（6） +351900（7）+1000（9）+140400（11）+5000（12）+80000（14） +4000（17）+30000（25）=628300 “应收账款富通”本期借方累计发生额=257400（22）=257400 “应收账款光明工厂”本期贷方累计发生额=30000（5）=30000 “其他应收款王永民”本期贷方累计发生额=1600（18）=1600 “其他应收款张红”本期借方累计发生额=3000（32）=3000 “材料采购 A材料”本期借方累计发生额=200400（7）=200400 “材 料采 购 A 材料 ”本 期 贷 方累 计 发 生额 =200400（10） =200400 “材料采购 B材料”本期借方累计发生额=100500（7）=100500 “材 料采 购 B 材料 ”本 期 贷 方累 计 发 生额 =100500（10） =100500 “原材料 A 材料”本期借方累计发生额=200400（10）+251000 （16）=451400 “原材料 A 材料”本期贷方累计发生额=308000 （23）=308000 “原材料 B 材料”本期借方累计发生额=100500（10）+80800 （16）=181300 “原材料 B 材料”本期贷方累计发生额=214000 （23）=214000 “库 存商 品 甲 产品 ”本 期 借 方累 计 发 生额 =390250（28） =390250 “库 存商 品 甲 产品 ”本 期 贷 方累 计 发 生额 =195125（31） =195125 “库 存商 品 乙 产品 ”本 期 借 方累 计 发 生额 =306250（28） =306250 “库存商品乙产品”本期贷方累计发生额=118778.28（31） =118778.28 “固定资产设备”本期借方累计发生额=120000（11）=120000 累计折旧本期贷方累计发生额=7000（24）=7000 短期借款本期贷方累计发生额=50000（2）=50000 应付账款长江本期借方累计发生额=10000（8）=10000 应付账款维达本期贷方累计发生额=387900（16）=387900 应付职工薪酬本期借方累计发生额=80000（15）=80000 应付职工薪酬本期贷方累计发生额=80000（26）=80000 “应交税费应交增值税（进项税额）”本期借方累计发生额 =51000（7）+20400（11）+56100（16）=127500 “应交税费应交增值税（销项税额）”本期贷方累计发生额 =64600（19）+37400（22）+27200（29）=129200 “应交税费应交城建税”本期借方累计发生额=700（9）=700 “应交税费应交城建税”本期贷方累计发生额=700（30）=700 “应交税费应交教育费附加”本期借方累计发生额=300（9） =300 “应交税费应交教育费附加”本期贷方累计发生额=300（30） =300 “应交税费应交所得税”本期贷方累计发生额=105586.68（36） =105586.68 应付利息本期借方累计发生额=5000（6）=5000 应付利息本期贷方累计发生额=5250（33）=5250 实收资本本期贷方累计发生额=100000（1）=100000 盈余公积本期贷方累计发生额=31676（39）=31676 本年利润本期借方累计发生额=347653.28（35）+105586.68（37） +316760.04（38）=770000 本年利润本期贷方累计发生额=770000（34）=770000 “利润分配未分配利润”本期借方累计发生额=31676（40） =31676 “利润分配未分配利润”本期贷方累计发生额=316760.04（38） =316760.04 “利润分配提取法定盈余公积”本期借方累计发生 额=31676（39）=31676 “利润分配提取法定盈余公积”本期贷 方累计发生额 =31676（40）=31676 “生产成本甲产品”本期借 方累计发生额=313000（ 23） +12000（25）+45000（26）+20250 （27）=390250 “生 产成 本 甲 产品 ”本 期 贷 方累 计 发 生额 =390250（28） =390250 “生产成本乙产品”本期借方累计发生额=207000（23）+12500 （25）+15000（26）+6750（27）=241250 “生 产成 本 乙 产品 ”本 期 贷 方累 计 发 生额 =306250（28） =306250