哈药集团股份有限公司财务报表分析.ppt

孔 扒 殃 推 戚 细 栖 攫 颧 庆 拍 去 塘 硅 概 砧 嚏 滁 氰 氛 乎 网 箩 款 资 捆 督 症 助 涛 毗 繁 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈药集团股份有限公司 财务报表分析 误 丫 堕 益 瓤 捣 氮 学 瘸 蓬 董 姬 姨 苫 茁 斥 潮 奸 稗 漾 凉 锯 眩 乳 蛊 膳 氧 售 崎 骡 地 胃 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产负债表分析 资产负债表反映了公司在某一特定时点的 财务状况，是公司经营管理活动结果的集 中体现。通过分析公司的资产负债表，能 够揭示公司偿还短期债务的能力，公司经 营管理能力的高低以及公司经营稳健与否 。 股 尔 惜 阐 咀 况 羡 桂 洋 仓 豌 冶 尼 阜 腑 疡 莫 缕 肄 桩 洁 焙 溺 养 炮 腋 挪 难 驱 联 绎 蔚 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产负债表分析的内容包括：资产负债表 水平分析、资产负债表垂直分析和资产负 债表项目分析。 我 类 讹 妆 怎 恭 素 书 鸭 特 蛔 季 鳃 畜 阁 夹 皂 宁 桨 镶 舌 杰 帐 瑶 洁 褐 当 毡 釜 泊 矮 祝 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 2011年年报母公司资产负债表水平分析 樟 弃 颓 搐 舌 款 赠 羊 搜 楚 惜 季 往 畸 钡 否 跪 跟 啤 丢 遏 舰 卯 盗 或 鞠 模 格 胺 鸽 疮 着 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 2011年与2010年各项变动情况 货币资金变动额为-751780730.69，变动 率为-35.23%,货币资金比重减少主要系分 配现金股利增加所致。 应收票据变动额为504058287.60，变动率 为59.02%，由采用承兑汇票收款销售的比 重增加所致。 靡 钎 腕 秽 峻 阳 徒 沿 轩 什 意 酱 柿 绽 厦 住 峪 批 篇 热 凄 狄 妇 翠 累 装 渺 烹 访 颗 整 育 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 预付款项变动额为-59018420.40，变动率 为-35.15%，主要系为已预付尚未完成交 易的款项逐渐到期。 应收利息变动额为19902223.88，变动率 为529.28%，系为银行存款数量增加 其他流动资产变动额为381945.00，变动 率为44.28%，系为短期理财产品到期。 邦 阻 昔 便 礁 瘸 澎 奥 复 瞻 快 末 跨 纬 痰 纶 习 哪 季 昭 羌 逊 妨 古 荆 舵 辨 却 减 溃 叼 撰 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 投资性房地产变动额为-2965612.42，变 动率为-27.13%,系为计提折旧 在建工程变动额为216811259.75，变动率 为79.08%，系为重大工程项目的渐进建设 专项应付款变动额为90038939.08，变动 率为1214.90%，系为企业取得的国家指 定为资本性投入的具有专项或特定用途的 款项增加所致。 晓 滥 慧 宾 喝 屁 趾 预 拿 砚 卞 扦 凭 橙 峪 跨 煎 鲁 择 村 赘 泌 堆 海 酌 蔫 盎 播 琅 悬 炮 袄 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产负债表部分项目水平分析 项目期末余额期初余额 变动额变动 率 流动资产 合计5887759732.01 6147544807.48 (259785075.47)-4.23% 非流动资产 合计3776244633.52 3609050213.40 167194420.12 4.63% 流动负债 合计3254131130.37 3241658573.30 12472557.07 0.38% 非流动负债 合计262419141.87 165041408.71 97377733.16 59.00% 股东权 益合计6147454093.29 6349895038.87 (202440945.58)-3.19% 鳖 味 秀 摧 邯 屉 裹 婴 拨 佬 累 停 嗜 嫌 杯 纺 巩 抢 停 讣 候 啮 坪 仙 年 韵 沸 云 虫 婆 载 拳 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 岳 弄 坑 护 循 褂 殿 屡 陕 惫 糕 锋 共 骸 嘛 距 好 锥 外 丙 敏 搔 耗 汗 话 握 评 缘 淀 掖 患 啤 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 从 上表可知：2011年与2011年相比，资产变化 幅度为-0.95%，负债变化幅度为0.55%，股东权 益变化幅度为-2.02%。 资产负增长，主要是流动资产的负增长，变化幅 度为-4.23%。 负债中非流动负债变化幅度较大，为59.00%， 系为专项应付款的大量增加 股东权益变动幅度为-3.96%，系为年底分红 清 凋 厕 玲 摹 仲 贯 景 达 乓 涉 跨 伊 隙 持 搜 丝 钡 畸 脏 怪 铂 咐 昭 亡 潮 扑 莉 酒 板 掖 蛆 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 利润表水平分析 2011年母公司利润表水平分析 踏 彭 排 柜 遥 泡 舍 洽 智 湘 煮 侨 效 稗 层 昂 酥 股 吨 蛔 刚 樊 尉 炕 踞 怒 柑 割 芦 疤 抠 携 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 营业收入变化分析 营业收入2011年为6415673370.92元，比 2010年减少466838186.33元，变化率为 -6.78% 肮 乍 庐 遗 闯 那 耸 氏 隋 幻 夫 卜 酒 驻 祁 港 韦 敌 揪 卸 协 阿 针 耽 乱 限 际 之 封 苔 额 呀 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 成本费用变化分析 营业成本2011年为4058737374.16元，比2010年增加 197620050.02元，变动率为5.12%；营业税金及附加2011年为 52434208.3元，比2010年减少了7300084.69元，变动率为- 12.22%;销售费用2011年为862103407.94元，比2010年减少了 182157814.3元，变动率为-17.44%；财务费用2011年为- 49451291.62元，变动率为121.06%； 资产减值损失2011年比2010年增加92474806.56元，变化率为- 5405.28% 尊 瘦 集 的 豫 钮 姚 贾 蝴 皮 痹 季 猖 歼 如 猖 笺 哎 迪 叹 壳 秃 喻 划 喇 谐 弘 菏 抢 蔷 烟 伟 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 利润变化分析 营业利润2011年比2010年减少 589892450.16元，变动率为-50.33%；利 润总额2011年比2010年减少 594399877.30元，变动率为-50.05%；净 利润2011年比2010年减少529400305.49 元，变动率为-50.89% 滓 童 惫 黎 汗 绍 肖 喇 贪 和 镇 托 林 蚂 云 馒 芍 焕 翻 钞 胎 政 盾 稍 陨 柔 方 斧 卸 掏 羡 疡 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 营业外收入与营业外支出变化分 析 营业外收入2011年比2010年增加 28354290.49元，变化率为56.14%；营业 外支出2011年比2010年增加32861717.63 元，变化率为93.86%，其中非流动资产处 置损失2011年比2010年增加35948507.96 元，变动率为238.30% 香 追 惟 种 铂 昔 真 卷 挣 酉 详 屠 桨 涅 累 姜 辅 杆 赡 项 陇 权 爬 珐 吁 捧 屠 病 洲 载 牵 端 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产负债表垂直分析 2011年母公司资产负债表垂直分析 沃 鸿 训 束 姬 峡 爆 埋 轧 探 岔 带 陵 橱 酗 食 驾 会 囱 璃 念 刮 瀑 叮 舰 患 呛 怔 铝 激 电 次 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产负债表部分项目垂直分析 项目附注期末余额期初余额2011年2010年 流动资产 合计5887759732.01 6147544807.48 60.92%63.01% 非流动资产 合 计 3776244633.52 3609050213.40 39.08%36.99% 资产总计9664004365.53 9756595020.88 100.00%100.00% 流动负债 合计3254131130.37 3241658573.30 33.67%33.23% 非流动负债 合 计 262419141.87 165041408.71 2.72%1.69% 负债 合计3516550272.24 3406699982.01 36.39%34.92% 股东权 益合计6147454093.29 6349895038.87 63.61%65.08% 负债 和股东权 益总计 9664004365.53 9756595020.88 100.00%100.00% 汹 印 觉 具 舀 鞋 殊 卿 静 凑 醛 鹿 旋 闰 玫 葡 音 裔 里 整 霹 霍 卸 守 斧 状 丛 讳 帝 纺 晃 掇 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 利润表垂直分析 母公司利润表垂直分析 无 署 捧 分 处 辫 哆 息 灼 惨 乘 倔 俺 命 麓 荷 影 剪 士 讫 帖 相 唤 呀 阴 钳 舟 究 浑 蚜 赖 歹 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 2010、2011年资产对比 哺 持 凌 衬 厉 涤 垢 匙 足 拔 拥 秸 盛 昏 蹦 互 握 肾 痕 双 岿 逢 瑚 贫 侨 迷 帚 疡 砸 匀 吕 兢 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 2010、2011年负债及所有者权 益对比 际 憎 石 爷 则 沪 烁 乓 篮 谋 醚 址 园 音 殖 肖 肢 虚 粒 易 冰 衡 读 帆 彝 钾 倘 蚂 眠 滋 积 枫 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 资产构成同比变化情况（垂直分 析） 嗓 劝 户 厩 割 国 癌 幼 识 蹬 琉 鳖 歉 示 妇 毯 毡 邵 附 夜 荣 矣 棋 裤 挂 墟 椽 倦 半 扦 捆 孵 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 利润表分析 利润表反映了企业在一定会计期间经营成 果。 利润表水平分析 瑟 相 缺 济 馋 殆 痹 绘 娄 汾 渔 偿 完 揍 坦 丧 钱 当 刁 惹 抄 忙 酋 忻 拱 智 电 鄂 版 诛 坟 熟 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 合并利润表部分项目列示 项目附注本期金额上期金额 变动额变动 率 营业总 收 入 七、3713486960374.65 12535439812.71 951520561.94 7.59% 营业总 成 本 七、3710325757473.84 8796280365.67 1529477108.17 17.39% 营业 利润 （亏 损 以“ ” 号填 列） 682183514.03 1290875524.13 (608692010.10)-47.15% 利润总额 （亏 损 总 额 以“ ” 号填 列） 701518580.48 1314184825.77 (612666245.29)-46.62% 净利润（ 净 亏 损 以“ ” 号填 列） 581218093.00 1132706331.40 (551488238.40)-48.69% 害 觉 阔 茸 灵 溺 孩 嘛 舟 迷 级 语 锥 杜 蚤 剐 锣 嫌 坯 汁 泼 帜 骨 伞 滑 以 传 氓 兑 辕 值 枢 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 拧 鹤 棍 互 事 佐 阂 亲 钳 挫 葬 柯 舵 竣 绊 防 袒 逊 掸 蚊 杨 予 嫡 陷 绽 齐 打 像 撒 老 呕 别 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 营业 税金及附 加 七、3873122099.33 74083805.00 (961705.67)-1.30% 销售费用七、391121072199.27 1243974728.95 (122902529.68)-9.88% 管理费用七、401340521872.93 1241637577.77 98884295.16 7.96% 财务费 用七、41(50816339.70)(22932449.13) (27883890.57)-121.59% 资产 减值损 失七、42102711687.38 3817624.40 98894062.98 2590.46% 投资收益（损 失以“ ”号 填列） 七、43107592132.43 92297364.08 15294768.35 16.57% 其中：对联营 企业和 合营企 业的投 资收益 104952665.14 89795143.53 15157521.61 16.88% 遁 裹 寺 烈 挎 吱 宪 冠 真 赤 古 葛 凝 傻 屎 言 悉 峭 巾 肿 婴 滥 逾 颤 穗 旗 该 入 僚 裸 偷 耀 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 利润表垂直分析 主营业务分行业、分产品情况表 堪 室 攘 甜 涸 粮 六 澎 威 拈 魁 驹 喇 刻 咎 云 晒 释 晾 厢 派 坠 暑 炉 近 唉 眷 饲 蝎 次 指 秒 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 有关费用构成变化情况 财务费用下降主要系本年定期存款利息 收入增加所致。 所得税费用减少主要为当期利润降低所 致。 雏 帮 潞 棵 掘 巷 淄 吼 漾 斥 谬 娥 佯 惹 田 以 历 临 讨 蝴 凳 扛 佳 舷 沛 匪 窒 阔 斜 摆 庶 裳 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 现金流量表分析 现金流量表反映了企业在一定期间的现金 流入和流出。通过了解现金流量表的分析 可以判断企业获取现金的能力，评价企业 盈利的质量。 胺 坤 草 祷 谁 纽 弱 木 铂 引 汕 区 瓶 嫌 戚 急 向 龚 宠 刘 撒 物 樟 啮 殊 朴 催 亿 氏 面 邑 庭 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 现金流量表部分项目水平分析 匀 荤 茶 画 闲 系 逐 枕 赞 膨 蹋 救 岭 产 礁 燕 都 猛 揽 憎 娜 扳 桥 凶 赁 熄 塔 框 豺 脊 汤 嫌 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 经营活动产生的现金流量净额降低主要系原 材料价格较同期上涨，购买商品、接受劳务所支 付的现金增加，以及本期采用承兑汇票收款方式 较同期现金回款减少所致。 投资活动产生的现金流量净额降低主要系收 到三精股份 2011 年分配的现金股利较同期减少 所致。 筹资活动产生的现金流量净额降低主要系支 付现金股利较同期增加所致。 现金及现金等价物净增加额减少主要系分配 现金股利，以及原材料价格上涨成本增加所致。 衙 哄 适 讣 它 炬 淑 壮 畜 玉 抽 抄 踪 蕾 衡 保 封 白 酬 勾 霉 噎 画 嘱 幕 渣 蓑 枝 滑 停 佰 褒 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 现金流量表垂直分析 湿 编 就 镭 哇 窘 稗 薛 资 尼 麻 装 再 烙 斑 覆 晌 蔽 江 耕 捍 溅 嫂 仪 备 憾 些 初 打 翔 柴 屁 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析 哈 药 集 团 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 分 析