对国有企业内部控制制度的几点认识.docx

第 1 页 对国有企业内部控制制度的几点认识 特征码 DYbIzIQKNaDdwMfMbhQp 对国有企业内部控制制度的几点认识 随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济 体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计信息 的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的内部控 制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在我就谈谈 对国有企业(平台公司)内部控制制度的几点认识。 一、什么是企业内部控制 企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行；保 护资源资产的安全和完整；防止、发现、纠正违规操作；保证 会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义 （一）确保国有资产的安全与完整 国有企业利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生经 济利益，要做好内部控制才能够有效防止和降低贪腐行为，确 保国有资产的安全与完整。 （二）实现国有企业的经营方针与目标 具备健全内部控制制度，合理实施职责分工，确保会计信 第 2 页 息的准确，使经营活动依照所定方针进行，以实现企业的经营 目标。 三、现行国有企业内部控制制度存在的问题 （一）权利过于集中 我国的国有企业存在所有者缺位、产权不明晰现象， “一把手” 说了算。比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工程，就是 因为一把手拍板，没有经过集体研究，不听其他人的意见而造 成的。 (二)产权关系不明 产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法 人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。有不少国有企 业董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、 权责不清。 (三)监督机制不健全 一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题，监督 评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与 财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏独立性。 （四）风险控制意识薄弱 有些国有企业内部控制管理的风险意识薄弱，未能根据经济 形势发展的新情况、新变化，及时地分析研究企业内部控制管 理存在的风险隐患和问题，没有及时地制定对策措施，纠正所 出现的缺点与错误。在资金使用中发生违规违法行为，出现违 第 3 页 规使用资金、弄虚作假、吃回扣等现象。 四、完善国有企业（平台公司）内部控制制度的具体措施 （一）加快现代企业产权制度改革 根据社会经济发展现况制定企业各项管理制度、编制各项计划、 业绩与计划考评等,及时将问题根源堵住。真正实现“产权明晰、 权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企业制度。 （二）制定明确的内部控制主体和控制目标 (1)实行职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要 求,对于企业的所有经营行为都应严格按照职责分离的原则,科 学地划分各职责权限,形成相互制衡的机制。 (2)明确工作流程。明确每个岗位的职责,对每一个岗位设 计出工作流程图,在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、 如何做、何时做以及工作成效等。 (3)加强票据管理。实行票据保管、收款与会计人员的岗位分离;对 所有票据进行预先编号,所有作废的票据都要妥善保存；及时与 票据保管人员进行核对,以防止交易漏记或重复记录现象；保证 全部收入、结算款项等能够及时准确入账。 (4)严格绩效考评。实施有效的激励、奖惩机制,激发全体员工 参与企业管理和控制的主观能动性。 (三)强化内部控制的监督与评审 内审要独立进行,内审作为内控系统监督评审的一部分,应 当向董事会直接报告工作。 第 4 页 （四）提高领导层的知识素养 要增强领导层的专业知识水平和内控管理重要性的意识，确保 领导层科学决策和促进企业经营管理行为的规范有序。 （五）加强企业文化建设 要重视企业文化建设和员工的思想道德建设，增强员工的 企业归属感和主人翁意识，培育良好的企业文化精神。 五、一点看法 缺乏完善的内部控制制度、缺乏有效的内部制约监督，将 直接影响企业经营管理的规范有序和内控目标的最终实现.在国 有企业中采取内部控制，不但能够规范企业管理，更能够确保 国家有效调控国有企业.