房地产交易税费简明表.docx

房 地 产 交 易 税 费 简 明 表交易类别商品房经济适用房交房屋易买卖房承 受方税种计税金额房屋类型非住宅家庭唯一住房契税成交价格住宅家庭第二套改善性住房其他非住宅印花税成交价格住宅税种计税金额房屋类型契税成交价格家庭唯一住房印花税成交价格税种计税金额房屋类型非住宅契税成交价格家庭唯一住房家庭第住宅二套改善性住房税率个人单位及以下以上及以下以上免征（年月日前）税率个人及以下以上免征（年月日前）税率税种个人单位增值税及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，下同）及以下以上及以下以上个人所得税制表时间：年月日出让方向所属国税局和区地税局申报向所属国税局和区地税局申报个人个体工商户单位非住宅（不含自按( 不含税收入不含税购置原价 )预缴税款，后向机构所(不含税收入不含税购置原价)建）在地主管国税机关进行纳税申报非住宅（自建）不含税收入不含税收入预缴税款，后向机构所在地主管国税机关进行纳税申报按(不含税收入不含税购置原价 )非自建的不动产预缴税款，后向机构所在地主管国税机关进行纳税申报未满年，不含税收入预缴税款，后向机构所在地主管国未满年，不含税收入税机关进行纳税申报住宅（不含自建）自建的不动产不含税收入预缴税款， 后向机构超过年 (含 )，免征超过年 (含)，免征所在地主管国税机关进行纳税申住宅（自建）免征免征报( 转让收入住房原值合理费用转让过程中缴纳的税金）非住宅未提供完整、准确的房屋原值凭证，按住房转让收入的核定征收无其他印花税成交价格非住宅转让五年家庭唯一生活用房免征住宅(转让收入房屋原值合理费用转让过程中缴纳的税金）未提供完整、准确的房屋原值凭证，按房屋转让收入的核定征收1 / 3免征（年月日住宅前）划拨用地上标准住宅转让：土地等级相对应的出让金标准土地分摊面积；土地等级一二三四五六七八土地出让金缴纳标准（元）税率税种计税金额个人单位契税交换房屋的价格差额房屋交换印花税参见“房屋买卖”税种计税金额税率契税参照市场价格核定房屋遗嘱、赡养、直系亲属赠与不征个人所得税赠与其他情形：受赠房屋价值受赠过程中缴纳的税费印花税参照市场价格核定土地出让金非直系亲属赠与按规定缴纳房屋税种计税金额税率继承契税分析不征印花税税种计税金额税率契税（个人货币安置购买平方米以下家庭唯一房屋生活）拆迁超出土地、房屋拆迁补偿和安置补助总额的部分印花税参见“房屋买卖”税种计税金额税率房屋抵债契税抵债金额（转让收入扣除项目金额）四级超率累进税率（转让收入扣除项目金额）四级超率累进税率；土地增值非住宅税既不能提供购房发票，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告，按成交价格的征收率征收既没有评估价格，又不能提供购房发票的，由税务机住宅免征关按成交价格的按核定征收非住宅成交价格印花税成交价格住宅免征（年月日前）农居房上市：土地等级相对应的出让金标准土地分摊面积；土地出让土地等级一二三四五六七八金缴纳标准（元）税种计税金额及税率增值税及参见“房屋买卖” ，附加个人所得直系亲属之间住房交换无所得的不征，其他参见“房屋买卖”。税土地增值税参见“房屋买卖” ，印花税税种个人单位遗嘱、赡养、直系亲属赠与暂免征增值税及附加参见“房屋买卖”其他情形视同销售，参见“房屋买卖”印花税参照市场价格核定的计税价格土地增值非直系亲属间非住宅赠与参见“房屋买卖”，其他情形暂不征单位公益性捐赠暂不征，其他参见“房屋买卖”税税种计税金额税率印花税不征税种计税金额增值税及附加个人所得税参见“房屋买卖”土地增值税印花税税种计税金额税率增值税及附加个人所得参见“房屋买卖”税土地增值税2 / 3印花税印花税抵债金额税种计税金额税率税种税率房屋增值税及投资附加视同买卖征收增值税及附加作价契税投资入股协议价入股土地增值投资方与被投资方都未从事房地产开发的，暂免征税税种计税金额税率税种计税金额税率土地使用权出让契税印花税成交价格税种计税金额税率税种计税金额税率增值税及土地使用权转让，按成交价格与原缴纳的土地出让金与补偿费的差额确定契税附加土地使用权连同在建工程一并转让的，视同销售不动产，按成交价格确定土地使用权转让成交价格印花税成交价格印花税土地增值税（转让收入扣除项目金额）四级超率累进税率备注：1、根据中华人民共和国契税暂行条例，当纳税人申报的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，征收机关参照市场价格进行核定。2、计征契税、土地增值税、个人所得税的房产转让收入不含增值税。3、土地增值税超率累进计算表：增值额与扣除项目的比率应纳税额的计算比率增值额比率增值额扣除额比率增值额扣除额比率增值额扣除额3 / 3