被审计单位纳税审计表7.docx

销货与收款内部控制制度说明书示例单位销货与收款内部控制制度说明如下:1.销售业务系根据买方购货订单，由销货部办理。销货部收到顾客的订单后，由经理张某就品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详加审核、签章，然后由销售部门编制一式四联的销售单，作为销售业务的主要凭证，在各联上签章后， 第一联送交仓库办理发货手续， 第二联送会计部； 第三联应收帐款专管员王某；第四联则由销货部李某按编号顺序连同订单一并归档，长期保存。2仓库收到销售部送来的销售单后，根据销售单编制一式三联的出库单，第一联由仓库张某按编号顺序归档，长期保存，作为盘存的依据；第二送会计部；第三联（代发货单）由工作人员依单配货、包装，随货交顾客。3会计科收到销货单、出库单后，根据单列资料，编制一式四联的增值税发票，其中第一联为存根联，由会计部交销售部门保管，第二联（发票联）交购货方做付款的记帐凭证，第三联（抵扣联）交购货方做扣税的凭证，第四联（记帐联）由会计部作作记帐凭证，长期存档。4 应收帐款专管员王某收到销货发票第二联后，将其与销货单第三联核对，如无错误，即据以登记销货客户明细帐，然后将两者一并按顾客姓名顺序归档，长期保存。5 定期核对应收帐款明细帐和明细表，定期由应收帐款专管员王某与客户对帐。问题与评价： 销售的内控设计较为恰当，能保证业务活动按照适当的授权进行，能合理保证销售正确记录。内控制度在设计上是有效的。对测试的影响： 可以执行符合性测试，以降低实质性测试的工作量。17 / 1