企业财务绩效定量评价指标计算公式.doc

企业财务绩效定量评价指标计算公式附件1：企业财务绩效定量评价指标计算公式 一、盈利能力状况 （一）基本指标 1净资产收益率=净利润/平均净资产100% 平均净资产（年初所有者权益年末所有者权益）/2 2总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额100% 平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）/2 （二）修正指标 1主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额100% 2盈余现金保障倍数经营现金净流量/（净利润少数股东损益）3成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100% 成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+经营费用（营业费用）+管理费用+财务费用 4资本收益率净利润/平均资本100% 平均资本（年初实收资本年初资本公积）（年末实收资本年末资本公积）/2 二、资产质量状况 （一）基本指标 1总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额 2应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（年初应收账款余额年末应收账款余额）/2 应收账款余额=应收账款净额应收账款坏账准备 （二）修正指标 1不良资产比率=（资产减值准备余额应提未提和应摊未摊的潜亏挂账未处理资产损失）/（资产总额资产减值准备余额）100% 2资产现金回收率经营现金净流量/平均资产总额100 3流动资产周转率（次）主营业务收入净额/平均流动资产总额 平均流动资产总额（年初流动资产总额年末流动资产总额）/2 三、债务风险状况 （一）基本指标 1资产负债率=负债总额/资产总额100% 2已获利息倍数=（利润总额利息支出）/利息支出 （二）修正指标 1速动比率=速动资产/流动负债100% 速动资产=流动资产-存货 2现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债100% 3带息负债比率（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额100% 4或有负债比率=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益）100% 或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债 四、经营增长状况 （一）基本指标 1销售（营业）增长率(本年主营业务收入总额上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额100% 2资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益100% （二）修正指标 1销售（营业）利润增长率（本年主营业务利润总额上年主营业务利润总额）/上年主营业务利润总额100% 2总资产增长率（年末资产总额年初资产总额）/年初资产总额100% 3技术投入比率=本年科技支出合计/主营业务收入净额100%