台湾交易所股份有限公司对上市公司财务业务.doc

臺灣證券交易所股份有限公司對上市公司財務業務平時及例外管理處理程序部分條文修正對照表修訂條文現行條文說明第7條本公司對受查公司於出具專案查核報告後，應繼續追蹤瞭解其營運狀況之變化情形，並優先列為每季重大訊息查證之抽查公司。第7條本公司對受查公司應建檔持續追蹤管理，並列為每季重大訊息查證之抽查公司。受查公司觀察一年後，未發現有重大異常情事，得免再建檔管理。 考量現行對於上市公司各項監理措施尚稱完備，且重大訊息及董事會運作情形之查證，除於平時管理執行外，亦於每季內部控制查核、按月重大訊息查證等作業時執行，為保留彈性，以利監理資源之有效運用，爰酌予修正本條文字。第8條上市公司發生下列重大事件時，本公司應就該重大事件對公司經營或市場造成之影響，依本處理程序第十、十一條之規定提出檢查報告，報請主管機關處理。一、財務（一）未修正（略）（二）會計師出具非無保留意見之查核報告或非無保留結論之核閱報告其情節重大者。(以下未修正)(略)第8條上市公司發生下列重大事件時，本公司應就該重大事件對公司經營或市場造成之影響，依本處理程序第十、十一條之規定提出檢查報告，報請主管機關處理。一、財務（一）未修正（略）（二）會計師出具非無保留意見或非標準式之查核或核閱報告其情節重大者。(以下未修正)(略) 配合審計準則公報第65號財務報表之核閱發布，係以無保留結論、保留結論、否定結論及無法作成結論等4類表達核閱報告類型，爰酌予修正第1項第1款第2目文字。第11條上市公司發生重大事件時，本公司經依前條規定瞭解後，應執行例外管理實地查核時，其查核程序如后：一五、未修正(略)六、儘速完成查核專案報告，發現有異常情事者，應逐級呈核後，即逐案陳報主管機關處理。七、未修正(略)第11條上市公司發生重大事件時，本公司經依前條規定瞭解後，應執行例外管理實地查核時，其查核程序如后：一五、未修正(略)六、儘速完成查核專案報告，發現有異常情事者，應逐級呈核後，即逐案陳報主管機關處理；未發現有異常情事者，得逐級呈核後，彙總、定期陳報請主管機關。七、未修正(略)考量本公司執行例外管理實地查核後，若發現公司涉有重大異常情事者，均已即時向主管機關函報個案查核結果；至實地查核後未發現有異常情事者，查核結果亦係作為對公司監理之參考資料，爰酌予修正第6款項文字。