省文化厅直属单位财务收支审计实施方案.doc

省文化厅直属单位财务收支审计实施方案 为切实落实全省审计工作会议精神，增强财务管理能力，提升服务保障水平，促进文化财务工作适应新常态、再上新台阶，根据省文化厅年度审计工作计划，决定对厅直各单位的财务收支情况进行审计，特制定如下实施方案：一、审计对象厅直所有单位。若因工作需要可延伸到厅直单位所属实体。二、审计范围2014年度厅属单位预算执行情况和财务收支情况。重大问题可追溯到以前年度。三、审计目的本次审计，坚持“评价总体、发现问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行等，进一步促进加强资金管理，提高资金使用效益。1. 摸清预算、资金、资产及内控管理情况，资金运行管理过程中的薄弱环节，促进规范管理；2. 摸清债权债务情况，揭示资金运行过程中的不安全因素和潜在风险，维护资金安全；3. 摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的预算体系；4. 摸清单位预、决算编制执行情况，促进提高预算执行效果和资金使用效益，推动财务管理规范化； 5. 摸清单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，推动事业发展目标任务完成；6. 摸清文化政策执行、财政财务改革措施落实情况，促进文化廉政建设，推动文化改革发展，保障事业健康有序发展；7. 审计基本建设项目和项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费等问题提出改进和整改建议；8. 其他有关审计事项。四、审计内容1. 预算编制情况。预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等是否全部编入单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。2. 非税收入收缴管理情况。纳入预算管理的收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴财政；收取房租收入、经营收入等是否按规定纳入财务统一核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。3. 资金支出管理情况。各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政财务制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无虚列支出造成单位决算不真实等问题；是否严格执行国库集中支付制度、有无违规开设银行账户和通过相关业务单位转移挪用财政资金；是否以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，虚列支出转出资金，与相关业务单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等。4. 票据管理使用情况。收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销等是否合规，特别是在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以“会议费”、“咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销发票的真实性，有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等。5. 财政财务管理内控情况。加强内部控制管理，资金和资产等管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格等。6. 资产管理情况。国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是否合规、合法，国有资产是否统一管理，是否发挥相应的效益，有无因管理不善造成国有资产流失等问题。7. 其它情况。五、审计中介单位审计共分三个组，具体分工如下：第一组 审计单位：安徽华鹏会计师事务所被审单位：省文化馆、省艺术研究院、省非物质文化遗产保护中心、厅机关服务中心第二组 审计单位：安徽中健会计师事务所被审单位：省图书馆、省书画院、江淮大戏院、省文物总店（离任审计）第三组 审计单位：安徽九州会计师事务所被审单位：安徽博物院、省文物考古研究所、省文物鉴定站六、时间安排5月20日至5月31日，审计组完成对各单位审计任务，提交审计报告。七、审计要求此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。厅直各单位要高度重视此次审计工作，统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。