《税法》习题八.docx

税法习题八班级学号姓名得分一、单选题1、 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是(C)A 、资产溢余收入B 、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D 、接受捐赠收入2、下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是(C).A 、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得3、纳税人在计算应纳税所得额时，企业发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照工资薪金总额的（B）计算。A 、 5%、 14%、 1.5% B、 2%、 14%、 2.5%C、 2%、 10%、2.5% D、 5%、 14%、 3%4、企业预缴所得税应在月份和季度终了后的（C ）日内预缴税款。A、 30B、 45C、 15D、605、某企业2008 年度发生亏损 25万元， 2009年度盈利45 万元，该企业2008 年度应纳企业所得税为（ C）。A、 11.25 万元B 、 14.85万元C、 5 万元D、6.6万元6、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（D）。A、企业为投资者支付的人寿保险B 、企业为投资者支付的商业保险C、企业为职工支付的商业保险D、依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费7、在计算企业应纳税所得额时，下列各项准予扣除的项目是( A)A 、营业外支出B 、购置固定资产支出C 、对外投资支出D 、各种非广告性的赞助支出8、下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的有（D ）。A、单独估价作为固定资产入帐的土地B、以经营租赁方式租入的固定资产C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产9、纳税人发生的下列支出中, 在计算应纳税所得额时准予扣除的是( B)A、工商机关所出的罚款B、银行加收的罚息C、司法机关所出的罚金D、税务机关加收的税收滞纳金10、在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目是( C )A 、教育费附加B、向金融机构借款的利息支出C、增值税款D、业务招待费11、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( D)1A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴12、在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的税金是( C)A、 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B、 增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C、 消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D、 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税13、在计算企业应纳税所得额时，下列各项损失不得扣除的是( D )A、坏账损失B、经营亏损C、呆账损失D、因违法经营而被没收财物的损失14、无形资产的摊销，应当采用直线法计算。没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( C )A、 5 年 8年C、 10 年D、 15 年15、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴在年度终之日起(C )A、 15 日B、 45 日C、 5 个月D、 4 个月14、企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( A)A、 5 年B、 6 年C、 10 年D、 15 年16、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的（B）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A、 3%B 、 12%C 、 30%D 、 60%二 、多选题我国现行企业所得税属于( AD )A、直接税B、间接税C 、归并式企业所得税D 、独立式企业所得税2、下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有( AC )。A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境外的企业3、下列各项中属于，属于企业所得税法规定的免税收入的有（ABD）。2A、符合条件的非营利组织收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入4、根据企业所得税法的规定，在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中据实扣除的有（AD）。A、向金融机构借款的利息支出B、非金融企业之间相互拆借的利息支出C、建筑、购置固定资产的利息支出D、建筑、购置固定资产竣工决算交付使用后的发生的向金融机构借款的利息支出5、根据企业所得税法的规定，下列收入中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有( ABD)A、出租包装物取得的租金收入B、固定资产盘盈收入C、购买国债取得的利息收入D、转让专利的收入6 、根据企业所得税法的规定，企业的下列支出中，准予从收入总额中扣除的有( CD)。A、对外投资的支出B、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用D 、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费7、下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（AD）。A、提供劳务收入B、转让固定资产收入C、视同销售收入D、特许权使用费收入8、根据企业所得税法的规定，下列固定资产中，计征企业所得税时，不得计提折旧的有（AD）。A、封存的固定资产B、季节性停用的固定资产以经营租赁方式租出的固定资产D 、提前报废的固定资产9、根据企业所得税法 的规定，纳税人取得下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ABD ）A、银行存款利息B 、金融债券利息收入C、国债利息收入D 、国家重点建设债券利息收入10、根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ABC ）A、股份有限公司B、外商投资企业C、外国企业驻华代表处D、个人独资企业11、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ AB）3A、出租包装物取得的租金收入B 、包装物押金收入C、财政拨款D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金12、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ABCD）A、向投资者支付的股息B、税收滞纳金C、赞助支出D、企业缴纳的增值税13、根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予从收入中扣除的项目有（AB）A、会议费及差旅费B、软件生产企业的职工培训费用C、固定资产减值准备D 、子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用二、判断题1、企业解散或者破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。（）2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（）3 、 企 业 对 外 投 资 期 间 ， 投 资 资 产 的 成 本 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 得 扣 除 。( )4、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。()5、根据企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%。（ ）6. 企业发生亏损， 可以在今后 5 年内弥补亏损， 是指以 5 个盈利年度的利润弥补亏损。 （ ）7、企业的无形资产摊销，按直线法摊销，摊销年限不得大于10 年。（ ）9企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（ ）10. 企业发生的租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（）11.为消除国际间的重复征税，包括中国在内的大多数国家采用低税法。（ ）。四、计算题1、某生产企业当年取得产品销售收入1000 万元，出租房屋取得租金收入50 万元，产品销售成本 300 万元，销售税金及附加为 10 万元，各项费用合计 150 万元，营业外支出 40 万元，取得借款利息 30 万元，各项支出均已按税法规定予以调整。 计算该企业当年应纳所得税额。2、某企业某年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入500 万元；（2）出租固定资产收入60 万元；（3）产品销售成本400 万元；（4）产品销售费用30 万元；4（5）准许税前扣除的有关税费50 万元；（6）发生管理费用40 万元（其中业务招待费用8 万元）；（7）经批准向企业职工集资100 万元，生产经营用10 个月，支付利息8 万元， 同期银行一年期贷款利率为6%；（8）经税务机关核定年终原材料盘亏净损失6 万元。请计算该企业该年度应纳企业所得税税额。3、某企业为居民企业，某年度有关经营情况如下：（ 1） 会计利润为 36 万元；（ 2） 销售收入为 120 万元 ;（3）企业实际发放的合理的工资为100 万元；（4）企业提取了职工福利费14 万元、工会经费4 万元、职工教育经费6 万元 .（5）发生的广告费和业务宣传费为25 万元 ;（ 6） 违法经营罚款 3 万元；（ 7） 非广告性质的赞助支出 5 万元；（ 8） 国库券利息收入 15 万元；请计算该企业该年度应纳企业所得税税额。4、某企业为居民企业，某年度有关生产经营情况如下：（1）销售收入5500万元；（2）销售成本3800万元，增值税 900 万元，销售税金及附加100 万元；（3）销售费用800 万元，其中含广告费 500 万元；（4）管理费用600 万元，其中含业务招待费100 万元、研究新产品费用50 万元；（5）财务费用100 万元，其中含向非金融机构借款500 万元的年利息支出， 年利率10%（银行同期贷款利率6%）；（6）营业外支出 50万元，其中含向供货商支付违约金10 万元，向税务局支付税款滞纳金2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10 万元。请计算该企业该年度应纳企业所得税税额。5、下表是某企业10 年盈亏情况，请计算企业10 年内应纳所得税总额（ 08年前所得税税率为 33%,08年所得税税率为25%）。单位：万元年度01年02 年03 年04 年05年06 年07 年08 年09 年10 年获 利90-60-80-305010303080120情况企业所得税答案1、当年应纳税所得额=1000+50+30-300-10-150-40=580 （万元）应纳所得税额 =580 25%=145 （万元）2、 (1) 会计利润=500+60-400-30-50-40-8-6=26( 万元 )(2) 业务招待费用扣除限额=(500+60) 5 =2.8(万元 )58 60%=4.8>2.8, 可以扣除 2.8 万元业务招待费调增所得额=8-2.8=5.2( 万元 )(3) 集资利息扣除限额=100 6% 10/12=5(万元 )调增所得额 =8-5=3( 万元 )(4) 应纳税所得额=26+5.2+3=34.2( 万元 )(5) 应纳所得税额 =34.2 25%=8.55( 万元 )3、工会经费调增所得额=4-100 2%=2 万元职工教育经费调增所得额=6-100 2.5%=3.5( 万元 ),2.5 万元结转以后年度扣除广告费和业务宣传费调增所得额=25-120 15%=7( 万元 )(4)违法经营罚款调增所得额3 万元(5)非广告性质的赞助支出调增所得额5 万元(6)国库券利息收入调减所得额15 万元；应纳税所得额=36+2+3.5+7+3+5-15=41.5( 万元 )应纳所得税税额=41.5 25%=10.375( 万元 )4、（1）销售费用中，广告费税前扣除限额=5500 15%=825 万元500<825可以据实扣除（2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额=5500 5 =27.5 万元10060%=60 万元27.5<60可以扣除27.5 万元（3）利息费用税前扣除限额=500 6%=30 万元实际列支500 10%=50万元，准予扣除30 万元税前准予扣除的财务费用=100-50=30=80 万元（ 4）利润总额 =5500-3800-100-800-600-100-50=50 万元捐赠扣除限额 =50 12%=6万元，实际发生 10 万元，准予扣除 6 万元（ 5）应纳税所得额 =50+100-27.5-50 50%（研发费加扣） +100-80+2+10-6=123.5 万元（6）该公司应纳所得税税额=123.5 25%=30.88 万元5、单位：万元年度01 年02 年03 年04 年05 年06 年07 年08 年09 年10 年获 利90-60-80-305010303080120情况01 年应纳所得税额=90 33%=29.7( 万元 )09 年应纳所得税额=(80-30) 25%=12.5( 万元 )610 年应纳所得税额=120 25%=30( 万元 )10 年共应纳所得税额=29.7+12.5+30=72.2( 万元 )7