2年度中央企业财务预算报表编制说明.doc

附件2：2004年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编报范围包括中央监管企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含事业单位、实行法人责任制基建项目）。企业财务预算编制范围原则上应当与2003年财务决算口径一致。二、录入级次凡纳入本套报表编制范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。报表数据按合并汇总口径填列。三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）企业财务预算表：预计资产负债简表（国资企预01表）、预计利润表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）、成本费用预算表（国资企预04表）、分产品（业务）收入成本预算表（国资企预05表）、分产品（业务）成本费用预算表（国资企预06表）、投资收益预算表（国资企预07表）、重大资本支出预算表（国资企预08表）。四、编制方法（一）报表封面。由计算机根据企业2003年度财务决算报表封面自动生成。（二）预计资产负债简表（国资企预01表）。1.本表反映企业在一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。2.表内“上年实际”有关指标根据企业2003年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列。3.表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。4.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。表内公式：1行=（2+3+4+5+6+7+8+11+12+13+14）行；8行（9+10）行；15行=（16+17）行；18行=（23+24+25+26+27）行；21行=（19-20）行；23行=（21-22）行；28行=（29+30+31）行；33行=（1+15+18+28+32）行；33行=66行；34行=（35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；45行=（46+47+48+49）行；51行=（34+45+50）行；53行=（54+55+56+58+59）行；65行=（53+60+61+62+63+64）行；66行=（51+52+65）行；3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%。（三）预计利润表（国资企预02表）。1.本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。2.表内“上年预算”有关指标根据企业（单位）上年度预算情况填列。3.表内“上年实际”有关指标根据企业（单位）上年度会计决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列。如编制2004年预计利润表，应根据2003年度会计决算中利润及利润分配表“本年实际”填列。4.表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。5.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。反映本年预算与上年实际的差异情况。6.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。表内公式：5行=（1-2-3-4）行；11行=（5+6-7-8-9-10）行；19行=（11+12+13+14+15+16-17-18）行；23行=（19-20-21+22）行；4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%。（四）现金流量预算表（国资企预03表）。1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。2.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。表内公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行;32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行；3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%。（五）成本费用预算表（国资企预04表）。1.本表反映企业在一定预算期间内成本费用的预计情况。2.本表应按企业预计发生主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用和财务费用等明细项目由企业根据实际情况自行设定和填列。3.表内“长期借款利息支出” 、“短期借款利息支出”按企业财务管理中实际设置的明细账明细填列。如可按借款方式“总公司统贷统还”、“自贷自还”分类；也可按借款银行“工行”、“建行”、“中行”、“农行” 分类等。4.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。5.表内“备注”填列企业营业费用预计增减变动的主要原因。6.表内“主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用、财务费用”各项目合计数应与国资企预02表相关指标对应一致。表内公式：3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%；合计行=浮动行小计之和+固定行小计之和。（六）分产品（业务）收入成本预算表（国资企预05表）。1.本表反映企业在一定预算期间内销售（业务）量、主营业务收入、成本及毛利的预计情况。本表应按企业不同产品和不同业务明细填列。2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计毛利增减变动的主要原因。表内公式：4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%；8栏=（7-6）栏；9栏=（8÷6）栏×100%；12栏=（11-10）栏；13栏=（12÷10）栏×100%；14栏=（6-10）栏；15栏=（7-11）栏；16栏=（15-14）栏=（8-12）栏；17栏=（16÷14）栏×100%；合计行=浮动行之和。（七）分产品（业务）成本费用预算表（国资企预06表）。1.本表反映企业在一定预算期间内产量（业务量）、有关成本费用的预计情况。本表应按企业不同产品和不同业务明细填列。2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计成本费用增减变动的主要原因。表内公式：4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%；8栏=（7-6）栏；9栏=（8÷6）栏×100%；12栏=（11-10）栏；13栏=（12÷10）栏×100%；16栏=（15-14）栏；17栏=（16÷14）栏×100%；20栏=（19-18）栏；21栏=（20÷18）栏×100%；6栏=（10+14+18）栏；7栏=（11+15+19）栏；8栏=（12+16+20）栏；合计行=浮动行之和。（八）投资收益预算表（国资企预07表）。1.本表反映企业在一定预算期间内对下一级被投资单位的投资及投资收益的预计情况。本表应按被投资企业（单位）明细填列。2.表内“核算方法”按“成本法”或“权益法”填列。3.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。4.表内“备注”视企业实际情况填列投资收益预计增减变动的主要原因。5.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。表内公式：6栏=（5-4）栏；7栏=（6÷4）栏×100%；合计行=小计行之和；小计行之和=浮动行之和。表间公式：合计行应当等于国资企预02表12行相应指标。（九）重大资本支出预算表（国资企预08表）。1.本表反映企业在一定预算期间内进行购建、改建、扩建、更新固定资产等资本投资的预计情况。本表应按资本支出项目明细填列。2.计划实施日期：指该项目拟实施时间。对于以前年度已实施项目按其实际实施日期填列。3.上年末累计：反映以前年度已实施项目累计投入金额。4.本年预算：反映该项目2004年度安排的预算支出。5.年末预算累计：反映该项目截止2004年末预计的累计投资额。本栏数据包括上年末累计和本年预算。6.预算依据：反映批准该项目预算实施的依据。表内公式：4栏=（2+3）栏；合计行=小计行之和；小计行之和=浮动行之和。