一般预算收入管理控制制度.doc

 第一章  总则第一条  一般预算收入是指通过一定的形式和程序，由各级财政部门组织并纳入预算管理的各项收入。包括国税部门征收的增值税、企业所得税等，地税部门征收的营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税等，财政部门征收的耕地占用税、契税、行政性收费收入、罚没收入、海域场地矿区使用费收入、排污费收入、城市水资源费收入、教育费附加收入等。第二条  本制度所称一般预算收入管理控制，是指在一般预算收入的征收过程中，财政部门通过建立对各征收单位一般预算收入任务的考核、执行情况的反馈、退库控制等机制，确保完成市委、市政府下达的财政收入目标任务。第三条  一般预算收入管理控制应符合如下要求：、（一）当年全市收入完成市委、市政府下达的年度目标任务。（二）监督市本级税收及时足额缴入本级库。（三）当年局内各处室征收收入完成局长室下达的年度目标任务。（四）按月向市委、市政府上报各征收部门一般预算收入的完成情况，及时分析一般预算收入形势及征管中的热点、难点问题，为领导决策提供参考依据。（五）进一步规范征管行为，不断提高征管质量。 第二章  部门职责第四条  预算处、国库处、综合处、企业处、农业处、基层财政管理局和经建处的职责分工如下：（一）预算处负责全年收入预测、上报和分解下达；负责向人代会汇报一般预算收入执行情况；负责收入任务考核；负责市本级罚没收入的管理和分析；负责复核国有企业亏损补贴退库。（二）国库处负责预测每月一般预算收入完成情况；负责一般预算收入数据统计上报工作；负责财税库网络的维护和市区企业监控，重点是市本级企业监控，并按月提供分析材料；分析每月收入中的热点、难点问题，负责财政部门征收的一般预算收入核算、入库。（三）综合处负责市本级纳入预算管理的行政性收费项目的认定。（四）基层财政管理局、契税所基层管理局负责市本级契税的管理和分析，契税所负责契税的征收。（五）农业处负责市本级城市水资源费的管理和分析。（六）经建处负责市本级的排污费、地方财政税费附加的管理和分析。 第三章  收入计划管理第五条  流程图和流程控制（一）流程图（二）流程控制1、预算处收入预测预算处每年年初预测本年度财政收入任务，形成收入任务分解方案，经局长室审核后报市政府。2、市政府确认下达市政府审批确认收入任务分解方案，制定收入任务书，通过全市财政工作会议将收入任务分解下达到市国税局、地税局、财政局、各县区和各执收单位。3、市财政局分解下达局长室与有收入任务的处室签订目标责任状，将市财政局的收入任务分解下达到各有收入的处室。第六条  风险识别与控制。风险点：年度收入目标任务是否合理。1、控制标准：本地区经济形势，全省财政收入预计情况，我市上年度财政收入实绩，国家政策调整因素。2、控制措施：在充分征求相关部门意见基础上，制定年度收入目标，如遇不可预见的客观因素，及时向人代会及市领导汇报，请求调整收入目标。3、责任部门和岗位：预算处收入征管岗人员和分管处长。 第四章  收入执行管理第七条  流程图和流程控制。 （一）流程图（二）流程控制1、预算处级次认定预算处收到单位级次认定的申报材料后，根据属地征管文件规定，即时对市区企业级次、项目级次进行认定，并通知市国税局和地税局。2、征收部门征收管理市国税局、地税局、财政局、各县区财政部门应按照税收征管法及其它法律、法规的要求，认真组织征收，并及时将收入分析材料抄送国库处。市财政局预算处、农业处、经建处、契税所应根据年初局长室下达的目标任务和相关法律、法规的要求，认真组织征收。3、国库处入库分析国库处应及时对各有收入任务的处室的收入进行核算，并填写收入缴款书，报局长批准后，缴入人民银行。其中，纳入预算管理的行政性收费收入须经预算处审核。国库处收到人民银行的金库报表和有收入任务的处室的收入分析材料后，及时分析全市收入情况，定期编写收入快报、宿迁财政收入快报和全市收入分析报告，经局长室审核同意后，及时报送各级领导和相关部门。第八条  风险识别与控制。风险点一：全市财政收入是否完成年度目标任务。1、控制标准：市委、市政府下达的财政收入年度目标任务。2、控制措施：定期编制收入报表和书面分析材料并报政府相关领导；收入增幅低于全省平均水平时，及时分析原因并报政府相关领导。3、责任部门和岗位：国库处预算执行分析岗人员和分管处长。风险点二：局内各有征收任务的处室是否完成目标任务。1、控制标准：年初局长室与相关处室签订的目标责任状。2、控制措施：市本级罚没收入、市本级契税、市本级城市水资源费收入、排污费收入、地方财政税费附加按相关规定征收入库，如未达到序时进度，及时分析原因并将书面材料报国库处；同时预算处及时调整与收入挂钩的支出。3、责任部门和岗位：预算处、基层财政管理局、农业处、经建处收入征管岗位人员和分管处长。风险点三：市区税收有无混库现象。1、控制标准：中央、省、市有关规定，属地征管原则。2、控制措施：（1）预算处按属地征管规定正确认定企业级次、项目级次；（2）国库处要及时监控财税库网，每个月进行详细分析并将书面分析并将书面分析材料报送局长室，发现存在问题及时向局长室汇报。3、责任部门和岗位：上述控制措施中第1项由预算处级次认定岗位人员和分管处长负责实施；第2项由国库处财税库监督岗人员和分管处长负责实施。风险点四：税收级次变更是否得到落实。1、控制标准：中央、省、市有关规定；属地征管原则。2、控制措施：（1）预算处按属地征管规定，对于级次认定中错漏及时更正，并通知国、地税部门，要求国、地税部门进行相应调库，同时通知国库处；（2）国库处根据预算处提供的调库名单，通过财税库网，监督国、地税部门是否落实到位，并将结果及时反馈给预算处。（3）如未落实，由预算处、国库处与国、地税协调到位。3、责任部门和岗位：上述控制措施中第1项由预算处级次认定岗人员和分管处长负责实施；第2项由国库处财税库监督人员和分管处长负责实施；第3项由预算处级次认定岗人员和分管处长。国库处财税库监督岗和分管处长负责实施。风险点五：纳入预算管理的行政性收费是否及时足额入库。1.控制标准：中央、省、市有关文件规定。2.控制措施：1、综合处对纳入预算管理的行政性收费项目进行审核确定，并提出入库建议报局长室。2、国库根据综合处审核确定并经局长室批准的入库项目清单每月将各项收入编制报表，报分管局长批准后，及时足额入库。3.责任部门和岗位：上述控制措施中第1项由综合处非税收入项目认定岗人员和分管处长负责实施；第2项由国库处预算岗人员和分管处长负责实施。 第五章   收入考核管理第十一条  流程图和流程控制（一）流程图 （二）流程控制1、国库处提供数据国库处应将各征收部门的全年收入完成情况等有关数据资料及时提供给预算处。2、预算处收入考核预算处应根据国库处提供的收入完成情况，按照年初目标任务和市政府考核文件要求，在年终对市国税局、地税局、财政局进行考核测算，提出考核奖励方案，经局长室审核后报市政府批复。对市财政局各相关有收入任的处室的收入考核，纳入全局对各处室年度目标任务考核的内容。第十二条  风险识别与控制。  风险点一：一般预算收入数据的统计是否正确。1、控制标准：金库报表及省统计口径。2、控制措施：双人复核制度。3、责任部门和岗位：国库处总预算会计、总预算出纳和分管处长。风险点二：考核奖励测算方案是否符合规定。1、控制标准：年初市政府转发的考核文件。2、控制措施：严格依照文件规定进行测算。3、责任部门和岗位：预算处财政体制结算岗人员和分管处长。第七章  政策依据第十三条  一般预算收入管理控制应遵循如下政策规定：（一）市政府每年年初下达的财政收入目标任务。（二）财政局每年年初对相关处室下达的收入目标任务。 第八章  业务表单第十四条  一般预算收入征管控制涉及以下业务表单：1、收入快报2、宿迁财政收入快报3、收入缴款书4、收入预测表 第九章  附  则第十五条  地方财政税费附加收入比照制度执行。