xx局推行全面财务预算管理工作初探.doc

邮政独立运营以来，辽宁省邮政局围绕“业务发展增量升位，企业管理创优争先”的工作方针，在开拓市场、发展业务的同时，以强化企业财务管理为重点，加强宏观监督调控力度，企业管理不断深化。特别是自2003年起，辽宁局全面推进财务预算制管理，推动了企业经济效益和运行质量的提高，收到了初步成效。2003年，辽宁局实现收支差额1910万元，扣除全网的新增成本，实现收差2200万元，首次实现了现金净流入，营运资金同比增加119亿元，现金营运指数达到101；资产负债率为3081，比上年下降243，成为辽宁局独立运营以来业务发展较快、业务收入质量和经营状况最好的一年。今年15月，全省邮政实现收支差额1699万元，同比增加收差330万元；营运资金同比增加5737万元，现金营运指数达到112；成本费用总支出低于业务收入增幅055个百分点，成本费用收入率为1069，比上年底提高了24个百分点。通过多渠道筹措资金，已累计减债压贷128亿元，全局银行贷款由年初的356亿元下降至23亿元；资产负债率下降到307。建立管理约束机制全面推行预算制管理邮电分营后，邮政在内外部环境和条件上都发生了根本性变化。如何使邮政这辆负重前行的列车在新的车况和路况条件下保持平稳、快速的行驶状态，成为摆在各级管理者面前一道极富探索性和实践性的新课题。独立运营初期，面对全省邮政局房建设任务重、资金严重不足、企业亏损面大、负债较多等困难，辽宁局制定了“两集中、一加强”的管理措施，即对各市局、省局直属单位的银行贷款与担保、对外投资与合作全部集中到省局审批；加强省局对建设项目投资的集中管理。对邮电分营时确定的37个较大建设项目逐项审核，共审减建设规模296万平方米，审减额达6957万元，占投资总额的1247。几年来，辽宁局有效地控制了计划外投资和贷款规模，避免了企业借贷投资的盲目性和随意性。从2000年起，辽宁局建立了以完成三大经营目标为基础，以实现收支差额为核心，以按时缴拨款为重点的“三挂钩、一否决”考核机制。省局把各单位收支差额的实现与上缴、应缴净资金、报刊长期款、集邮票品款等完成情况作为否决指标纳入对各单位的绩效考核，并与企业经营业绩考评、工资总额增减及领导班子的奖励挂钩，各市局、直属单位领导的奖金全部实行省局统一发放。通过强化上缴资金的管理与考核，实行全过程监控，增强了各单位上缴资金的责任感，保证了全网的生产经营运行和通信建设资金的正常投入。为适应不断变化的企业内外部经济环境，解决经营与管理上的深层次矛盾和问题，从2003年起，辽宁局在全省范围内推行预算制，实行统一预算、分级管理，制定了辽宁省邮政企业财务预算管理暂行办法和辽宁省邮政企业实施全面预算管理的指导意见，建立了省、市、县三级预算管理体系，实行逐级主管负责制。省、市局分别设立预算管理委员会，明确了各部门在预算管理的职责权限；实行财务预算审批和预算执行报告制度，并将预算执行情况纳入省局对各单位的年度绩效考核。推行全面预算制管理使全省邮政财务状况明显改善，2003年全省邮政实现经营现金净流入量18亿元，成本费用收入率达到11194，同比提高715个百分点，流动比率由088提高到091，速动比率由072提高到075，现金运营指数达到101。科学编制各项预算合理配置企业资源在组织编制企业预算时，辽宁局依据国家局的政策和目标，以及企业投融资情况和会计制度等有关要求，坚持“效益优先、总量平衡、协调一致、强化控制”的原则，以收支差额为目标，以现金流量为核心，以收定支，分级编制成本费用预算和资本性支出预算。注重经营预算编制，促进业务收益水平提高。经营预算是企业编制财务预算、资本性支出预算的基础。在编制预算时，首先组织各级业务部门根据省局制定的辽宁邮政产品目录及盈亏评价表中的邮政产品项目，对企业发展环境、各类业务市场需求、产品价格、业务拓展能力以及各类业务毛利水平进行分析，并依据市场占有率、人均用邮水平、各类业务平均单价及走势、用户构成及变化等相关参数编制经营预算。注重经营预算与企业发展目标的协调统一，支持和引导各市局及专业部门优先发展收益水平高、发展前景好的业务。2003年，该局10项邮政业务中的储蓄、速递、包件、函件、汇兑、物流等6项效益型业务增长较快，实现收入139亿元，同比增长1563，占业务总收入的比重由上年的6533提高到7604。采用零基预算方法，严格成本费用支出预算的编制。在编制成本费用支出预算时，对固定成本预算采用零基预算方法来编制，对变动成本预算依据零基预算方式，结合企业定额和相关参数以及参考同类企业的平均水平和最好水平分析编制，实行成本费用支出预算有效地控制了企业的成本费用支出。2003年，全省邮政成本费用总支出175亿元，同比下降039，成本费用收入率由2002年的10479提高到11194；省局机关处室和专业局（中心）经费支出2103万元，与前两年相比，分别下降了111和11。坚持“双控双促”，强化资本性支出预算编制与管理。坚持“调结构、压土建、保应用、增效益”原则，重点安排竞争性、效益性业务建设投资，加快推进信息网和终端网建设。在预算编制审定上，本着量入为出和项目资金来源无缺口的原则，统筹安排全省及各局符合要求项目的资本性支出预算。2003年，削减投资项目29个，压缩投资金额1636万元。通过进一步加强投资项目前期论证，降低工程建设投资，仅省局的主要项目就节省资金1200万元。认真编制现金流量预算，增强企业营运能力。根据企业财务收支预算、资本性支出预算的现金流量以及对存货、应收应付款项的分析来编制现金流量预算，注重企业经营性现金的净流入。对预算内的现金拨付，按授权审批程序实现收支配比管理；对预算外的项目支出，按照管理审批程序和预算平衡条件办理；对无合同、无现金预算保证的项目支出不予支付；加大欠款催缴力度。2003年，该局经营性现金净流量比上年提高了1406，现金净增加5141万元，用户欠费率为06。强化预算执行与监控，确保预算目标顺利完成。为保证各项预算顺利执行，辽宁局在编制预算时采取上下结合的方式，分级编制并由市局综合平衡后汇总上报，经省局预算管理委员会审定批复后执行。对生产经营急需的预算外项目，由省局审批调整后执行。落实各项预算目标拓展降本增效视野推行预算管理有利于拓宽邮政企业降本增效视野。预算制定、执行的过程本身就是对企业内外部各种信息和资源的重新认识和有效整合。2003年，仅辽宁局评选出的机关10项创新成果就实现直接收益3500多万元，使“发展是邮政第一要务”的思想得到了创造性的贯彻落实。实行省内航空运费结算。针对部分企业成本观念淡薄，低资费收寄和标重不实，导致航空邮件无效运费增加的问题，辽宁局实行航空邮件运输费省内据实结算。2002年下半年，该局在沈阳邮区中心局设立航空邮件运费结算中心，本着“谁受益、谁承担”的原则，由各市局按照航空公司规定的结算单价和邮件重量，据实结算航空邮件运输费，堵塞了管理漏洞。2003年，该局国内异地速递业务上升161，航空运费则与上年持平，航空运费对速递收入的贡献率由2002年的451提高到51。对全省机动车辆实行统谈分保。多年来，辽宁省的邮政车辆保险都是分散办理，很难争取到较大的优惠。2002年，辽宁局对全省邮政机动车辆保险试行了“统谈分保”，使保费获得了大幅折扣。2003年，该局再次为全省1600辆邮政机动车争取到更为优惠的保险折扣，全年节省车辆保险费用支出500万元。统谈全省邮政电路租费。2003年初，辽宁局与辽宁省通信公司通过平等协商，达成了全省邮政优惠租用电路的协议，使长途电路租费下浮40，市内电路租费下浮22，新增本地电路租费下浮35，每年减少电路租费支出300万元。调整作业组织，降低运行成本。为了降低网络运行成本，辽宁局取消了全省邮政三级中心局的分拣封发职能，进口邮件集中由沈阳、锦州中心局分拣到相关市、县的投递局，减少了40名分拣人员，节约作业场地3200平方米。2003年，该局完成全部44个县局职能调整工作，转岗分流管理人员165人，年节省人工成本约300万元。开展盘资减债活动。2003年，辽宁局完成13亿元的资产清理，通过调配、出租、出售等方式，取得盘活闲置资产收入2473万元。在确保生产建设所需资金的前提下，对全省邮政部门工程外欠款进行全面清理。2003年，辽宁局归还银行贷款1600万元、各类工程外欠款5817万元；工程外欠款由2002年的8831万元下降到3014万元。规避经营风险。2003年，辽宁局实现了市对县和所属二级单位的报账制管理，并对多种经营企业实行了财务集中办公、分户核算管理。开展银行账户、存货、三角债、用户欠费及报刊发行业务资金等五项清理活动，全省共压减银行账户55个；集邮票品库存比上年减少了519万元；压缩报刊零售库存7222万元；清收报刊零售资金11124万元，清偿报刊零售拖欠资金19721万元；清理企业内部三角债78笔，结算资金1796万元。