大企业税收风险内部控制制度报告.ppt

大企业税收风险内控报告,报告的框架,一、企业基本情况 二、企业内部控制体系建设,一、企业基本情况,1.自身职能及架构： 2.所处集团及行业： 3.经营情况,1.自身职能及架构,包括企业成立时间、主要经营范围和产品、经济类型、资产规模、投资方构成、职能部门及人员数量、对外投资的分支机构或子公司、本公司或母公司是否境内外上市等；,2.所处集团及行业,企业所处集团架构、企业在集团内定位、企业（或集团）所处行业及地位(行业链条中的位置、市场份额、或者生产的产品在行业中的档次、盈利能力的排位等等）,3.经营情况,近三年经营盈亏情况、主要税种纳税情况和税负情况、享受的主要税收优惠政策等。,二、企业内部控制体系建设,1.内控环境， 2.内控制度， 3.内控依托的信息化系统，,影响企业税务控制环境的重要因素：,企业体制和股东利益的导向 企业道德理念和经营风格 市场及行业惯例的影响 人力资源和组织架构 法规的制约和监控,1.内控环境,企业建立内控的依据、管理层对待税收风险的态度， 有无专门内审机构、专门税务风险管理部门或岗位、内审和财税人员有无专业胜任能力， 内控体系中有无税收风险管理内容，包括税收政策的收集下发与培训沟通、经营中涉税风险的识别和控制、出现新业务或税收政策变化时是否及时增加风险识别、企业与税务机关沟通是否顺畅、企业以往有无发生过重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。,2.内控制度,企业经营有哪些主要业务流程，内控建设是否涵盖企业经营全内容、全部门。 企业经营涉及到哪些主要税收风险点，是否识别并在业务流程中列示和控制。 分业务流程或部门简述企业经营中涉及的岗责、权限、风险点列示与控制、考核评价等内容。,税务风险管理制度主要包括：,税务风险管理组织机构、岗位和职责； 税务风险识别和评估的机制和方法； 税务风险控制和应对的机制和措施； 税务信息管理体系和沟通机制； 税务风险管理的监督和改进机制。,税收内控常规内容,采购及支付循环 材料领用及存储循环 成本计算及记录循环 产成品收发存循环 销货及收款循环 纳税申报循环 其他特殊业务,3.内控依托的信息化系统,企业使用的信息系统（包括主系统、辅助系统、系统间关系等）、分别包括哪些应用模块、各模块包括的业务(交易)类型、模块间数据流转关系； 哪些业务流程未进入系统、哪些涉税数据在系统外产生； 哪些数据在系统中生成后可删除或修改，如何查询删除或修改日志； 财务报表和各税种申报表由系统自动生成还是人工归集生成，生成的方法、路径。,资料报送,时间：8月15日前 方式：电子邮箱： （如加密请将密码发送13962843686） U盘直接报送我分局 同时报送ERP信息系统备案表 表式挂在公用邮箱： 密码：jsrdwsfj 业务交流QQ群：如东外税（602670681）,个人观点供参考，欢迎讨论！,