筹资过程中的内部控制.doc

筹资过程中的内部控制一、对筹资过程进行内部控制的意义及注意事项筹资不是越多越好，是够用就好。1.对筹资过程进行内部控制的意义企业对筹资过程进行内部控制的意义主要有：为企业筹资的方式提供决策依据为企业筹资的方式提供决策依据，是指公司筹资是使用债务筹资还是股权筹资的方式。通常情况下，资金的来源主要有两种方式：一是股权，二是债权。债权就是借款，借款是要偿还的；股权是共同承担风险，它与债权有很大的不同。要点提示企业资金来源通常有两种方式： 股权； 债权。为企业顺利募集所需资金提供具体方案企业首先要知道需要的资金数量、所投资项目的预算，以此避免出现筹集资金不足或是超出所需资金的情况所带来的风险。2.筹资过程中的注意事项企业在筹资过程中，需要注意以下事项：计算筹资成本首先要分别计算从股东筹资和从债权人筹资的资金成本，尽量使筹资成本最低，以此获得企业利益的最大化。合理安排资金的类型公司要根据自身情况安排股权或是债权资金，是短期还是长期筹资。一般来说，安排公司资金的类型主要从两个角度考虑：公司的偿还能力。一般而言，短期资金要求有足够的短期筹资能力和盈利能力来偿还，否则，短期资金就是企业破产的最大威胁。筹资成本。通常情况下，债务资金的成本相对比较低，因为债务税前可以扣除，但是给股东的分红却不是，股东的利润是税后利润，税前不能减免。而且给股东分配时，如果是个人的股东，还要再替其缴纳20%的个人所得税；如果是企业分红，对方企业还要合并到自己所得税汇算中，把它并作投资收益。所以，股东的资金是需要成本的，且股东的期望比较高。二、筹资方案的可行性评估1.筹资项目可行性必须满足的三个条件通常而言，筹资项目的可行性必须满足三个条件：第一，符合国家筹资法律和法规，不搞民间不合法的借贷；第二，适应国家宏观经济形势；第三，符合企业发展战略。2.拟定筹资方案企业在拟定筹资方案的过程中，存在两种情况：第一，股东不同意，那么后面的工作也就无法继续开展；第二，如果通过股东大会的同意，然后是筹资计划的编制和审批，最后是筹资计划的执行，执行过程中要注意取得和到期还本的预算计划。3.具体环节的控制目标和控制措施在方案可行性论证过程中，主要有三项控制措施：筹资方案的战略性评估筹资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合，筹资的规模是否适当等。筹资方案的经济性评估如果筹资成本低、资本结构合理，这对企业来说是最有效的。资本结构是财务管理比较专业的一个概念，企业一般有两种资金来源：一是股权资金，二是债权资金。这种股权和债权资金构成了企业所有的资本。在企业资产负债表中，负债和股东之间的比例关系构成了资本结构，资本结构要根据企业的具体情况确定，什么样的资本结构是最合理的。筹资方案的风险性评估筹资方案的风险性评估，是指筹资方案面临哪些风险、风险大小是否适当可控、是否与收益相匹配等方面。三、审批筹资方案1.根据授权审批制度，严格审批经过可行性论证的筹资方案在选择批准最优筹资方案环节，要根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案。在选择最优筹资方案时，要先确定方案是怎么做出来的，是编出来的，还是实实在在可以做到的方案，而不仅仅是一个游戏规则。2.审批中实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性审批筹资方案过程中，实行集体审议或联签制度，目的是确定相关责任人和保证论证有据可查，以此提供一个可靠的决策参考。四、制定筹资计划企业制定筹资计划的控制目标是，保证低成本高效率的筹资，其控制措施主要有：1.根据筹资方案，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量公司要根据筹资方案，结合当时经济金融的形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或者资金管理部门制定具体的筹资计划，这个计划是一个详细的可执行方案。2.根据授权审批制度报有关部门批准根据授权审批制度报有关部门批准，批准分为公司内部的和外部的，内部的就是公司的管理层，例如，董事会和股东大会；外部的部门涉及需要有关部门的批准或者是代签的人提供的方案。五、确保筹资活动的有效实施保证筹资活动正确、合法和有效进行的控制措施有以下方面：第一，根据筹资计划进行筹资；第二，签订筹资协议，明确权利和义务；第三，按照岗位分离与授权审批的制度执行，各环节和各责任人正确履行审批的监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分流控制；第四，做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。六、筹资活动的评价及责任追究筹资活动的评价及责任追究是为了保证筹集资金的正确、有效使用，维护公司的筹资信用。筹资活动评价及责任追究的主要控制措施有：第一，促成各部门严格按照确定的用途使用资金；第二，对于上市公司，要监督检查和督促各环节严密保管未发行的股票和债券；第三，监督检查，督促正确计提、支付利息；第四，加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；第五，评价筹资活动过程，追究违规人员责任。七、筹资业务的会计控制筹资业务的会计控制，具体从以下方面入手：第一，对筹资业务进行准确的账务处理；第二，妥善保管筹资合同、收款凭证和入库凭证；第三，企业会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况。总之，企业会计部门要做好具体的资金管理安排，掌握企业的资金情况。