内控流程修订对照表-编制财务报表业务流程修订对照表.doc
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1、“9.1编制财务报表业务流程”修订对照表 原流程现修订为备注一、业务目标1 经营目标1.1保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。2 财务目标3合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求。32保证合并会计报表的编制符合股份公司内部会计制度的要求。二业务风险1经营风险1.1合并会计报表编制不及时,导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。2 财务风险2.1纳入合并范围的单位和报表内容不完整,导致报表合并基础不准确。2.2合并抵消基础事项及金额归集不完整,导致合并抵消分录不完整,金额不准确。2.3未编制完整、准确的抵消分录及合并报表工作底稿,导致抵消结果不准确。2.4
2、操作失误,导致合并会计报表存在错误,以及信息失真。3合规风险3.1 不符合规定合并会计报表,导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点1 制定合并会计报表编制方案和工作日程表1.1编报单位财务部门制定合并会计报表编制方案和 工作日程表,由编报单位财务部门负责人审核。财务报表编制方案应明确合并范围(若有变更,须及时上报办为财务部门审核并备案),合并抵消事项及抵消分录、报表的上报时间、编报质量要求,以及重要的注意事项。工作日程表应列名关键的时间控制点。1.2编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。2 制定重大事项的会计核算方法2.1 在会计期末的一个月之前,财
3、务部及分(子)公司财务部门应当关注以下主要事项,并将对当期有影响的会计事项报上级部门:以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生的事项4分级收集、汇总全部合并范围内基础单位的会计报表并审核。一、业务目标2 财务目标1.2保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。3 合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。二业务风险1 财务风险1.1未及时完成业务关账,导致报表合并基础不准确。1.2未及时结账,导致财务报表数据不准确。1.3未按编报要求填列,导致报表项目数据
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