集团财务管理中心编制的财务管理公式集合.docx
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1、财务管理公式集合利率 = 纯粹利率 + 通货膨胀附加率+ 变现力附加率+ 违约风险附加率+ 到期风险附加率基本财务比率:变现能力比率:流动比率 = 流动资产 / 流动负债速动比率(酸性测试比例) = (流动资产存货) / 流动负债保守速动比率= (现金+ 短期证券+ 应收帐款净额) / 流动负债资产管理比率:营业周期 = 存货周转天数+ 应收账款周转天数存货周转天数=360/存货周转天数存货周转率= 销售成本 / 平均存货应收帐款周转天数=360/ 应收账款周转率应收帐款周转率= 销售收入 / 平均应收账款流动资产周转率360/ 应收账款周转率总资产周转率= 销售收入 / 平均总资产负债比率
2、:资产负债率= (负债总额/资产总额)*100%产权比率 = (负债总额/股东权益) *100%有形净值债务率= 负债总额/ (股东权益无形资产净值)*100%已获利息倍数= 息税前利润/ 利息费用长期债务与营运资金比率= 长期负债 / (流动资产流动负债)赢利能力比率:销售净利率= (净利润 /销售收入) *100%销售毛利率= (销售收入销售成本) /销售收入 *100%资产净利率= (净利润/平均资产总额) *100%净资产收益率= (净利润 /平均净资产) *100%权益乘数=1/ (1- 资产负债率)权益净利率;资产净利率X权益乘数资产净利率=销售净利率X资产周转率权益净利率=销售净
3、利率X资产周转率X权益乘数上市公司财务比率:每股收益:净利润+年末普通股总数每股收益=(净利润-优先股股利)+ (年末股份总数-年度末优先股数)12平均发行在外的普通股股数 =E (发行在外普通股股数X发行在外月份数)+市盈率 = 普通股每股市价/ 普通股每股收益每股股利 = 股利总额 / 年末普通股股份总数股票获利率= 每股股利/ 每股市价股利支付率= 每股股利/ 每股净收益股利保障倍数= 每股收益/ 每股股利留存盈利比率= (净利润-全部股利)/净利润每股净资产 = 年末股东权益/ 年末普通股数市净率 = 每股市价 / 每股净资产现金流量分析:销售收现比 = 销售收现 / 销售额预计销售商
4、品收入 = 销售额 * 增长率 *销售收现比预计经营现金流出 = 销售商品流入 / 流入流出比预计购买商品和劳务付现= 经营现金流出 *购买商品和劳务占经营活动流出百分比现金到期债务比= 经营现金净流入/ 本期到期债务现金流动负债比= 经营现金净流入/ 流动负债现金债务总额比= 经营现金净流入/ 债务总额销售现金比率每股营业现金净流量= 经营现金净流入 / 普通股股数全部资产现金回收率= (营业现金净流量/全部资产) *100%现金满足投资比率= 近 5 年经营活动现金净流入/ 近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数= 每股营业现金净流量/ 每股现金股利收益质量分析:净收益
5、营运指数= 经营净收益/净收益 = (净收益 -非经营收益) / 净收益经营活动净收益= 净收益 -非经营收益经营所得现金= 经营活动净收益+ 非付现费用现金营运指数= 经营现金净流量/ 经营所得现金(外部)融资需求= 资产增加额- 负债自然增加额- 留存收益的增加额二新增销售额X (敏感资产百分比-敏感负债百分比)-预计销售收入X预计销售净利率X(1- 股利支付率)外部融资占销售增长比=资产销售百分比一负债销售百分比一销售净利率X (1+增长率)/增长率)X (1股利支付率)可持续增长率的计算公式:根据期初股东权益计算:可持续增长率= 股东权益增长率=销售净利率X总资产周转率X收益留存率X期
6、初权益期末总资产乘数根据期末股东权益计算:可持续增长率= 收益留存率* 销售净利率* (总资产额/ 股东权益) * 总资产周转率1- 收益留存率*销售净利率* (总资产额/ 股东权益) * 总资产周转率利润二单价X销量-单位变动成本X销量-固定成本包含期间成本的损益方程式:税前利润;单价X销量-(单位变动产品成本+单位变动销售和管理费)X销量-(固定产品成本 + 固定销售和管理费)计算税后利润的损益方程式税后利润=(单价X销量单位变动成本X销量固定成本)X(1 所得税率)销量=固定成本十税后利润/(1 所得税率)/(单位单位变动成本)制造边际贡献=销售收入-产品制造变动成本产品边际贡献=制造边
7、际贡献一销售和管理变动成本边际贡献率=(边际贡献/销售收入)X100 %变动成本率=变动成本/销售收入X100 %单位变动成本/单价X100 %/ (单价单位变动成本)=固定成本 /单单一产品条件下盈亏临界点销售量=固定成本 位边际贡献盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率=(盈亏临界点/销售量)X单价盈亏临界点作业率=(盈亏临界点销售量/正常销售额)X 100%安全边际=正常销售量(额)一盈亏临界点销售量(额)安全边际率=安全边际量(额)/正常销售量(额)x 100%利润=安全边际x边际贡献率销售利润率=安全边际率x边际贡献率敏感系数=目标值变动百分比/参量值变动百分比=利润变动百分比/各因
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