资产管理系统之应收账款与应付账款管理系统.docx
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1、 资产管理之应收账款与应付账款管理一、应收账款管理(一)应收账款成因与风险分析1企业发生应收账款的原因(1)商业竞争;(2)商品销售和款项收回的时间差距。2应收账款的功能(1)增加销售; 应收账款的平均余额日赊销额平均收账天数3 600360平均收账天数400所以,平均收账天数等于 40天。(二)应收账款信用政策的制定是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定某一顾客的信用标准时,通常要评价其信用品质。(1)同行业竞争对手的情况;(3)客户的资信程度。品质(Character):是指客户履行付款义务的可能性。能力(Capacity):是指客户的短期偿债能力。资产(Capital):是
2、指客户的财务实力和财务状况。抵押(Collateral):是指当客户拒付或无力付款时,能被用于抵押的资产。条件(Conditions):是指影响客户付款能力的经济环境。信用标准分析的步骤:拒付风险系数拒付风险系数5%以内5%10%之间信用好2.5:11.1:10.4:11.8:1 已获利息倍数有形净值负债率3.2:11.5:126635某客户的各项指标及累计拒付风险系数如表:客户信用状况评价表72信用条件是指企业要求顾客支付赊销货款的条件,主要包括:信用期限、折扣期限、现金折扣。信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间限定。如“Net45”“n45”。 折扣期限是指客户可以享受现金折扣的
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