注册税务师《税法一》模拟试题解析.doc
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1、注册税务师税法一模拟试题解析2016年注册税务师税法一模拟试题解析市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产 企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质, 同为增值税小规模纳税人。2011年10月发生如下经营业务:(1) 甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的'防 水工程分包给乙企业,分包款60万元,其中:乙企业在施工过程中 使用本企业生产的防水材料价税合计48万元,合同中单独注明的防 水工程施工劳务价款12万元,该工程当月已完工。(2) 甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售 3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本
2、单位的单身职工 宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本 为200万元/栋,成本利润率10%;出租写字楼取得租金收入24万元。(3) 在本月税务检查中,甲公司被查岀2006年岀租建筑设备的租 金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8. 48万元未入账。(4) 甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入 6万元,装卸费收入0.4万元,发生营业费用3. 6万元。(5) 甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料,本月销售A种建筑 材料取得销售收入9. 54万元(含增值税),将生产的B种建筑材料移 送木企业承包的建筑工程使用(当月未完工),该批材料的生产成木 11万元。根据上
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